ПРАВИТЕЛЬСТВО РЕСПУБЛИКИ ДАГЕСТАН
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 25 июня 2008 года N 207а
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОЦЕНКИ БЮДЖЕТНОЙ И СОЦИАЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании Постановления Правительства Республики Дагестан от 13.06.2020 N 120.
____________________________________________________________________
(в редакции Постановления Правительства Республики Дагестан от 10.07.2013 N 347)
Правительство Республики Дагестан постановляет:
1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (далее - Порядок).
2. Органам исполнительной власти Республики Дагестан при формировании предложений по предоставлению налоговых льгот и проведении оценки эффективности налоговых льгот, предоставляемых (планируемых к предоставлению) подведомственным организациям, руководствоваться Порядком, утвержденным настоящим постановлением.
3. Возложить на Министерство экономики Республики Дагестан координацию работы по проведению оценки эффективности предоставления налоговых льгот.
Министерству экономики Республики Дагестан представлять в Министерство финансов Республики Дагестан к 1 мая и сводный отчет об оценке бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в разрезе отраслей экономики и при необходимости предложения о приостановлении или отмене налоговых льгот.
(в ред. Постановления Правительства Республики Дагестан от 10.07.2013 N 347)
4. Рекомендовать администрациям муниципальных районов и городских округов разработать аналогичный порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по налогам, подлежащих зачислению в местный бюджет.
Председатель Правительства
Республики Дагестан
Ш.ЗАЙНАЛОВ
Утвержден
постановлением Правительства
Республики Дагестан
от 25 июня 2008 года N 207а
ПОРЯДОК ОЦЕНКИ БЮДЖЕТНОЙ И СОЦИАЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
(в ред. Постановления Правительства Республики Дагестан от 10.07.2013 N 347)
1. Настоящий Порядок определяет процедуру и критерии оценки органами исполнительной власти Республики Дагестан, на которые возложена координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере управления) (далее - отраслевые органы исполнительной власти Республики Дагестан), бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) льгот по уплате налогов и других обязательных платежей, подлежащих зачислению в республиканский бюджет Республики Дагестан, решения по которым в соответствии с законодательством принимаются Республикой Дагестан (далее - налоговые льготы).
2. Для оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот используются следующие критерии:
1) оценка экономической эффективности от инвестиционной деятельности организаций, которая предусматривает определение коэффициента эффективности налоговых льгот, предоставляемых (планируемых к предоставлению) субъекту инвестиционной деятельности.
Оценка осуществляется на основании расчета, в котором определяется предполагаемый эффект для республиканского бюджета Республики Дагестан, выражающийся в увеличении поступлений налоговых платежей и других доходов в республиканский бюджет Республики Дагестан в результате реализации инвестиционного проекта по сравнению с величиной выпадающих доходов республиканского бюджета Республики Дагестан в связи с предоставлением налоговых льгот.
Коэффициент эффективности налоговых льгот, предоставляемых (планируемых к предоставлению) субъекту инвестиционной деятельности, рассчитывается по формуле:
(НПt + АПt)
Кэф.инв. = ------------
ПБt
где:
Кэф.инв. - коэффициент эффективности налоговых льгот, предоставляемых (планируемых к предоставлению) субъекту инвестиционной деятельности за планируемый (отчетный) период;
t = 1...n - срок действия налоговой льготы;
НПt - объем прироста налоговых поступлений в республиканский бюджет Республики Дагестан в течение срока действия налоговой льготы;
АПt - объем прироста арендной платы, поступающей в республиканский бюджет Республики Дагестан в течение срока действия налоговой льготы;
ПБt - сумма потерь республиканского бюджета Республики Дагестан от предоставления налоговых льгот субъекту инвестиционной деятельности в период действия налоговой льготы. При этом сумма потерь республиканского бюджета Республики Дагестан за год рассчитывается по одной из формул:
ПБ (за год) = (НБ х СН х НО) - (НБ х СНл х НО),
ПБ (за год) = (НБ х СН х НО) - (НБ х СН х НОл),
где:
ПБ (за год) - сумма потерь республиканского бюджета Республики Дагестан за год;
НБ - налоговая база;
СН - ставка налога, установленная в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
НО - норматив зачисления налога в республиканский бюджет Республики Дагестан;
СНл - ставка налога, применяемая с учетом предоставления налоговых льгот;
НОл - норматив зачисления налога в республиканский бюджет Республики Дагестан, применяемый с учетом предоставления налоговых льгот.
Налоговые льготы могут быть предоставлены (сохранены) или их использование считается эффективным, если коэффициент эффективности налоговых льгот, предоставляемых (планируемых к предоставлению) субъекту инвестиционной деятельности, больше единицы (Кэф. инв. > 1);
2) оптимизация расходов республиканского бюджета Республики Дагестан, которая предусматривает сокращение встречных финансовых потоков при одновременном снижении налоговой нагрузки на организации, полностью или частично финансируемые из республиканского бюджета Республики Дагестан, и объема бюджетного финансирования.
Оценка соответствия предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот данному критерию осуществляется на основании расчета коэффициента эффективности от снижения налоговой нагрузки (Кэф. снн), в результате которого определяются:
а) изменение налоговой нагрузки на организации, полностью или частично финансируемые из республиканского бюджета Республики Дагестан, при предоставлении налоговых льгот;
б) изменение объемов финансирования из республиканского бюджета Республики Дагестан при предоставлении налоговых льгот.
Коэффициент эффективности от снижения налоговой нагрузки на организации, полностью или частично финансируемые из республиканского бюджета Республики Дагестан, рассчитывается по формуле:
Кэф.снн = (БФ - БФнл) / (РО - РОнл),
где:
Кэф.снн - коэффициент эффективности от снижения налоговой нагрузки на организации, полностью или частично финансируемые из республиканского бюджета Республики Дагестан, на планируемый (за отчетный) год;
БФ - объем бюджетного финансирования организаций при отсутствии налоговой льготы;
БФнл - объем бюджетного финансирования организаций при условии предоставления налоговой льготы;
РО - расходы организаций по уплате налогов при отсутствии налоговой льготы;
РОнл - расходы организаций по уплате налогов при условии предоставления налоговой льготы.
Налоговые льготы могут быть предоставлены (сохранены) или их использование считается эффективным в случае, если расходы республиканского бюджета Республики Дагестан будут сокращены в размере, превышающем или равном потерям республиканского бюджета Республики Дагестан от предоставления налоговых льгот. При этом значение коэффициента эффективности от снижения налоговой нагрузки на организации, полностью или частично финансируемые из республиканского бюджета Республики Дагестан, должно быть больше или равно единице (Кэф.снн > = 1);
3) повышение уровня жизни населения (социальная эффективность).
Налоговые льготы могут быть предоставлены (сохранены) или их использование считается эффективным в случае направления организациями, которым предоставляются налоговые льготы, высвобождающихся средств на следующие цели:
создание дополнительных рабочих мест;
улучшение условий и охраны труда;
формирование благоприятных условий жизнедеятельности для социально незащищенных слоев населения, в том числе оказание социальной помощи;
трудоустройство лиц, нуждающихся в социальной защите;
улучшение качества и расширение ассортимента услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы;
повышение экологической безопасности.
3. Оценка бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется отраслевыми органами исполнительной власти Республики Дагестан по курируемым направлениям в разрезе отраслей экономики по форме согласно приложению N 5 на основании полученных в установленном порядке от налогоплательщиков следующих документов:
(в ред. Постановления Правительства Республики Дагестан от 10.07.2013 N 347)
отчет о финансово-экономических показателях, используемых для оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в республиканский бюджет Республики Дагестан по форме согласно приложению N 1;
расчет сумм налогов с учетом использования льгот и сумм средств, высвобождающихся (планируемых к высвобождению) у организации в результате предоставления (планирования к предоставлению) налоговой льготы по форме согласно приложению N 2;
расчет оценки социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по форме согласно приложению N 3;
расчет коэффициента бюджетной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот;
(абзац введен Постановлением Правительства Республики Дагестан от 10.07.2013 N 347)
данные о финансовом состоянии на отчетную дату (баланс, отчет о прибылях и убытках).
Для оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот организациям, полностью или частично финансируемым из республиканского бюджета Республики Дагестан, дополнительно используются сведения:
о суммах бюджетного финансирования организаций при отсутствии налоговых льгот;
о суммах бюджетного финансирования организаций при условии предоставления налоговых льгот;
о суммах расходов организаций по уплате налогов при отсутствии налоговых льгот;
о суммах расходов организаций по уплате налогов при условии предоставления налоговых льгот.
Оценка бюджетной и социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится на основании результатов деятельности налогоплательщиков за отчетный (отчетные) и плановые периоды, в совокупности не превышающие 5 лет.
(абзац введен Постановлением Правительства Республики Дагестан от 10.07.2013 N 347)
4. По результатам рассмотрения представленных документов отраслевые органы исполнительной власти Республики Дагестан готовят соответствующее заключение. Заключение вместе с пакетом представленных документов направляется в Министерство экономики Республики Дагестан не позднее 10 апреля (по итогам за прошедший финансовый год).
(в ред. Постановления Правительства Республики Дагестан от 10.07.2013 N 347)
5. Органам исполнительной власти Республики Дагестан запрещается вносить в Правительство Республики Дагестан предложения о предоставлении и пролонгации налоговых льгот при низкой оценке их бюджетной и социальной эффективности.
6. Министерство экономики Республики Дагестан рассматривает документы, представленные органами исполнительной власти Республики Дагестан, готовит сводный отчет об оценке бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, а также при необходимости предложения о приостановлении или отмене налоговых льгот.
Приложение N 1
к Порядку оценки бюджетной
и социальной эффективности
предоставляемых (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
(в ред. Постановления Правительства Республики Дагестан от 10.07.2013 N 347)
В ______________________________________________________________________
(наименование отраслевого органа исполнительной власти Республики Дагестан)
Полное наименование налогоплательщика _________________________________
__________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ______________________________________
(фамилия, имя, отчество)
тел. ___________
