ЗАКОН
ЧУКОТСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА
от 18 мая 2015 года N 47-ОЗ
О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе
(с изменениями на 1 апреля 2024 года)
(в ред. Законов Чукотского автономного округа от 13.10.2015 N 94-ОЗ, от 22.12.2015 N 138-ОЗ, от 28.06.2016 N 74-ОЗ, от 07.11.2016 N 101-ОЗ, от 27.12.2016 N 146-ОЗ, от 05.06.2017 N 40-ОЗ, от 19.12.2017 N 103-ОЗ, от 07.11.2018 N 75-ОЗ, от 05.03.2019 N 24-ОЗ, от 04.06.2019 N 56-ОЗ, от 10.06.2019 N 60-ОЗ, от 11.11.2019 N 81-ОЗ, от 03.03.2020 N 4-ОЗ, от 20.04.2020 N 22-ОЗ, от 05.10.2020 N 45-ОЗ, от 22.12.2020 N 78-ОЗ, от 17.02.2021 N 2-ОЗ, от 22.03.2021 N 15-ОЗ, от 27.10.2021 N 57-ОЗ, от 31.05.2022 N 42-ОЗ, от 30.11.2022 N 72-ОЗ, от 30.05.2023 N 37-ОЗ, от 13.06.2023 N 47-ОЗ, от 30.11.2023 N 74-ОЗ, от 30.11.2023 N 75-ОЗ, от 01.04.2024 N 22-ОЗ)
Принят
Думой Чукотского
автономного округа
8 мая 2015 года
Настоящий Закон регулирует налоговые правоотношения в Чукотском автономном округе по вопросам, отнесенным Налоговым кодексом Российской Федерации к ведению субъектов Российской Федерации.
Глава 1. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Статья 1. Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций
(в ред. Закона Чукотского автономного округа от 13.10.2015 N 94-ОЗ)
1. Утратила силу с 1 января 2022 года. - Закон Чукотского автономного округа от 22.03.2021 N 15-ОЗ.
2. Установить пониженную налоговую ставку налога на прибыль организаций в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в окружной бюджет, для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития "Чукотка" в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон "О территориях опережающего развития в Российской Федерации"), статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (далее - Федеральный закон "О свободном порте Владивосток") либо статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" (далее - Федеральный закон "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации"), отвечающих требованиям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, в размере:
(в ред. Законов Чукотского автономного округа от 05.10.2020 N 45-ОЗ, от 13.06.2023 N 47-ОЗ)
1) 0 процентов - в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации;
(в ред. Законов Чукотского автономного округа от 05.10.2020 N 45-ОЗ, от 13.06.2023 N 47-ОЗ)
2) 10 процентов - в течение следующих пяти налоговых периодов по истечении периодов, указанных в пункте 1 части 2 настоящей статьи.
(часть 2 в ред. Закона Чукотского автономного округа от 07.11.2016 N 101-ОЗ)
Статья 1.1. Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций
(введена Законом Чукотского автономного округа от 30.11.2023 N 75-ОЗ)
1. Установить право организаций или обособленных подразделений организаций, расположенных на территории Чукотского автономного округа, безвозмездно передавших имущество (включая денежные средства) образовательным организациям, расположенным на территории Чукотского автономного округа, реализующим основные образовательные программы среднего профессионального образования, имеющие государственную аккредитацию, на уменьшение суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащей зачислению в окружной бюджет, на инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Размер инвестиционного налогового вычета, установленного настоящей статьей, составляет 100 процентов суммы расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, с учетом предельной величины инвестиционного налогового вычета, установленной пунктом 2.1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. При определении размера инвестиционного налогового вычета, установленного настоящей статьей, не учитывается безвозмездно переданное образовательным организациям имущество, которое было приобретено за счет средств, предоставленных организации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Статья 2. Коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда для исчисления налога на доходы физических лиц иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму
Установить коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, для исчисления налога на доходы физических лиц иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на территории Чукотского автономного округа на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", на 2024 год в размере 3,0.
(в ред. Законов Чукотского автономного округа от 27.12.2016 N 146-ОЗ, от 05.06.2017 N 40-ОЗ, от 07.11.2018 N 75-ОЗ, от 11.11.2019 N 81-ОЗ, от 22.03.2021 N 15-ОЗ, от 30.11.2022 N 72-ОЗ, от 30.11.2023 N 75-ОЗ)
Статья 2.1. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц от продажи объектов недвижимого имущества
(введена Законом Чукотского автономного округа от 31.05.2022 N 42-ОЗ)
1. В соответствии с подпунктом 1 пункта 6 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации уменьшить до одного месяца установленный пунктом 4 указанной статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц, полученных за соответствующий налоговый период доходов физических лиц от продажи объектов недвижимого имущества (жилых помещений), расположенных на территории Чукотского автономного округа:
1) предназначенных для последующего обеспечения детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, жилыми помещениями;
2) проданных лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лицам, которые относились к категории детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, и достигли возраста 23 лет, которые приобрели это жилое помещение с использованием единовременной социальной выплаты, предусмотренной Порядком предоставления единовременной социальной выплаты на приобретение жилого помещения лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лицам, которые относились к категории детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, и достигли возраста 23 лет, утвержденным Постановлением Правительства Чукотского автономного округа от 21 апреля 2020 года N 180.
2. Сведения о гражданах и проданных ими жилых помещениях в налоговый орган в порядке, установленном Правительством Чукотского автономного округа, направляются:
1) органами местного самоуправления - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 1 части 1 настоящей статьи;
2) уполномоченным органом исполнительной власти Чукотского автономного округа - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 2 части 1 настоящей статьи.
Глава 2. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Статья 3. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций, порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций, налоговые льготы по налогу на имущество организаций
(в ред. Закона Чукотского автономного округа от 30.11.2022 N 72-ОЗ)
1. На территории Чукотского автономного округа в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации взимается налог на имущество организаций.
2. Установить налоговую ставку налога на имущество организаций в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
3. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
4. Уплата налога на имущество организаций производится налогоплательщиками в сроки, установленные статьей 383 Налогового кодекса Российской Федерации:
1) путем внесения авансового платежа, исчисленного по итогам каждого отчетного периода;
2) путем внесения суммы окончательного платежа по истечении налогового периода с учетом авансовых платежей.
5. Установить следующие налоговые льготы по налогу на имущество организаций:
1) для организаций, получивших до 1 июля 2019 года статус резидента территории опережающего развития "Чукотка" в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток", ставка налога на имущество организаций составляет:
(в ред. Закона Чукотского автономного округа от 13.06.2023 N 47-ОЗ)
0 процентов - в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов соответственно территории опережающего развития "Чукотка" либо свободного порта Владивосток;
(в ред. Закона Чукотского автономного округа от 13.06.2023 N 47-ОЗ)
1,1 процента - в течение следующих пяти налоговых периодов по истечении периодов, указанных в абзаце втором настоящего пункта.
Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется организациями, получившими статус резидента соответственно территории опережающего развития "Чукотка" либо свободного порта Владивосток, при соблюдении одного из следующих условий:
(в ред. Закона Чукотского автономного округа от 13.06.2023 N 47-ОЗ)
доходы организации за налоговый период от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего развития "Чукотка" либо на территории свободного порта Владивосток, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг);
(в ред. Закона Чукотского автономного округа от 13.06.2023 N 47-ОЗ)
организация за налоговый период не имеет доходов.
В случае прекращения статуса резидента территории опережающего развития "Чукотка" либо статуса резидента свободного порта Владивосток организация считается утратившей право на применение налоговой льготы, установленной настоящим пунктом, с первого числа налогового периода, в котором организация была исключена соответственно из реестра резидентов территории опережающего развития "Чукотка", реестра резидентов свободного порта Владивосток;
