(В редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года указанием Банка России от 6 декабря 2017 года N 4637-У. - См. предыдущую редакцию)
1. Отчетность по форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)" (далее - Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с Указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2013 года N 30303, 16 декабря 2014 года N 35196, 3 ноября 2015 года N 39599, 11 ноября 2016 года N 44307 (далее - Указание Банка России N 3054-У), и Указанием Банка России от 6 декабря 2017 года N 4638-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 декабря 2017 года N 49423 (далее - Указание Банка России N 4638-У), является приложением к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах кредитной организации и подлежит раскрытию.
Отчет также составляется головными кредитными организациями банковских групп в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года N 509-П "О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40318 (далее - Положение Банка России N 509-П) и подлежит раскрытию в соответствии с Указанием Банка России от 7 августа 2017 года N 4481-У "О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2017 года N 48770 (далее - Указание Банка России N 4481-У).
Отчет представляется в структурные подразделения Банка России, осуществляющие сбор и обработку отчетности:
по состоянию на 1 января:
кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;
головными кредитными организациями банковских групп - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом;
по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября:
кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности;
головными кредитными организациями банковских групп - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом.
2. Раздел 1 Отчета заполняется кредитными организациями с универсальной лицензией и головными кредитными организациями банковских групп, раздел 1_1 Отчета заполняется банками с базовой лицензией.
Строки 1-59 раздела 1 и строки 1-14 раздела 1_1 Отчета заполняются на основе отчетности по форме 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")" (далее - отчетность по форме 0409123) на соответствующую отчетную дату в соответствии с методикой определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III"), установленной Положением Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года N 27259, 29 ноября 2013 года N 30499, 2 октября 2014 года N 34227, 11 декабря 2014 года N 35134, 17 декабря 2014 года N 35225, 24 марта 2015 года N 36548, 5 июня 2015 года N 37549, 5 октября 2015 года N 39152, 8 декабря 2015 года N 40018, 17 декабря 2015 года N 40151, 26 августа 2016 года N 43442 (далее - Положение Банка России N 395-П). По состоянию на 1 января строки разделов 1 и 1_1 Отчета заполняются кредитными организациями на основе данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с Указанием Банка России N 3054-У и Положением Банка России N 395-П, головными кредитными организациями банковских групп - на основе отчетности по форме 0409805 "Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы" (далее - отчетность по форме 0409805) в соответствии с Положением Банка России N 509-П.
В разделе 1 Отчета строки 4, 5, 13, 14, 15, 20, 24, 34, 35, 48, 49, 74, 76, 77 по графам 4-6 не применяются для отчетности кредитной организации как юридического лица и используются головными кредитными организациями банковских групп при составлении раздела 1 Отчета. При составлении раздела 1 Отчета кредитными организациями как юридическими лицами по данным строкам в графах 4-6 приводятся слова "не применимо".
Кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп), не являющимися системно значимыми, в графах 4-6 строки 67 раздела 1 Отчета приводятся слова "не применимо". Головными кредитными организациями банковских групп в строке 8 раздела 1 Отчета приводится наименование "Гудвил за вычетом отложенных налоговых обязательств", при составлении Отчета кредитными организациями, не являющимися головными кредитными организациями банковских групп, наименование строки 8 раздела 1 Отчета - "Деловая репутация за вычетом отложенных налоговых обязательств".
Алгоритмы (особенности) заполнения строк раздела 1 и 1_1 Отчета приведены в таблице подпункта 4.1 пункта 4 настоящего Порядка.
Заполнение строк раздела 1_1 Отчета осуществляется в порядке, аналогичном порядку заполнения соответствующих строк раздела 1 Отчета.
По строкам 60.1, 60.2 и 60.3 раздела 1 Отчета приводятся данные о величине требований к капиталу в отношении кредитного, рыночного и операционного рисков, а также иных показателей, необходимых для определения знаменателя показателя достаточности базового капитала (строка 60.1), основного капитала (строка 60.2) и собственных средств (капитала) (строка 60.3) в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России от 28 июня 2017 года N 180-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47383, 30 ноября 2017 года N 49055 (далее - Инструкция Банка России N 180-И), по банковским группам - с учетом особенностей, установленных Положением Банка России N 509-П. По строкам 65-67 раздела 1 Отчета приводятся данные о минимально допустимых числовых значениях надбавок, определенных в соответствии с Инструкцией Банка России N 180-И - для кредитных организаций, с учетом особенностей Положения Банка России N 509-П - для банковских групп.
В строке "Примечание" раздела 1 Отчета указывается номер таблицы раздела I Формы раскрытия кредитной организацией (банковской группой) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, установленной приложением к Указанию Банка России от 7 августа 2017 года N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2017 года N 48769 (далее - Указание Банка России N 4482-У), и место ее раскрытия либо в разделе "Раскрытие информации для регулятивных целей" на официальном сайте кредитной организации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сайт кредитной организации) в качестве отдельной (самостоятельной) информации, либо в качестве отдельного раздела в составе годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) с указанием ссылки на раздел сайта.
В заголовочной части графы 6 кредитными организациями указывается наименование "Ссылка на статьи бухгалтерского баланса (публикуемая форма), являющиеся источниками элементов капитала". В графе 6 по строкам раздела 1 Отчета подлежит отражению номер статьи отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - форма отчетности 0409806), являющейся источником для формирования соответствующей статьи раздела 1 Отчета.
В заголовочной части графы 6 головными кредитными организациями банковских групп указывается наименование "Ссылка на статьи консолидированного балансового отчета, являющиеся источниками элементов капитала". В графе 6 по строкам раздела 1 Отчета подлежит отражению номер статьи отчетности по форме 0409802 "Консолидированный балансовый отчет" (далее - форма отчетности 0409802), указанный в графе 5 таблицы 1.3 раздела I Формы раскрытия кредитной организацией (банковской группой) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, установленной приложением к Указанию Банка России N 4482-У, являющейся источником для формирования сумм по статьям раздела 1 Отчета. В случае если значение статьи раздела 1 является результатом сумм (разности) значений статей формы отчетности 0409806 либо 0409802, по соответствующей статье указывается, например, A +(-) B, где A и B - номера статей соответствующих форм.
3. Раздел 2 Отчета заполняется банками с базовой лицензией.
В разделе 2 Отчета приводятся данные о величине кредитного (подраздел 2.1), операционного (подраздел 2.2) и рыночного (подраздел 2.3) рисков, определяемых по стандартизированному подходу в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России N 180-И.
Алгоритмы (особенности) заполнения строк 4-4.4 и 5 подраздела 2.1, подразделов 2.2 и 2.3 раздела 2 Отчета приведены в таблице подпункта 5.2 пункта 5 настоящего Порядка.
В графах 4 и 7 подраздела 2.1 раздела 2 Отчета соответствующий вид актива (инструмента) отражается по балансовой стоимости без уменьшения на величину резерва на возможные потери по ним, в графах 6 и 9 подраздела 2.1 раздела 2 Отчета отражается стоимость активов, взвешенная по уровню риска в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 180-И.
В графах 7-9 подраздела 2.1, графе 5 подразделов 2.2 и 2.3 раздела 2 Отчета приводятся сопоставимые данные на начало отчетного года.
4. Разделы 1, 1_1 и 2 Отчета составляются с использованием следующих таблиц.
4.1. Таблица для составления разделов 1 и 1_1.
Номер строк раздела 1 (номер строки раздела 1_1) | Наименование инструмента (показателя) | Алгоритм расчета, пункт Положения Банка России N 395-П, в соответствии с которым заполняется строка, или иной порядок заполнения строк формы |
1 | 2 | 3 |
Источники базового капитала | ||
1 (1) | Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе, сформированный: | 2.1.1-2.1.4; без учета ограничений, установленных пунктом 8.2 |
1.1 (1.1) | обыкновенными акциями (долями) | 2.1.1-2.1.4 |
1.2 (1.2) | привилегированными акциями | 2.1.1, 2.1.3; |
2 (2) | Нераспределенная прибыль (убыток): | Суммы нераспределенной прибыли (убытка) приводятся до корректировки на величину недосозданных резервов на возможные потери; |
2.1 (2.1) | прошлых лет | 2.1.8, 2.2.7 |
2.2 (2.2) | отчетного года | 2.1.7, 2.2.8 |
3 (3) | Резервный фонд | 2.1.5, 2.1.6 |
4 | Доли уставного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) | Доли участия (инструменты капитала) организаций, созданных в форме обществ с ограниченной ответственностью, подлежащие поэтапному исключению из состава источников базового капитала |
5 | Инструменты базового капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам | Инструменты базового капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, приводятся в размере, включенном в базовый капитал |
6 (4) | Источники базового капитала, итого | Строка 1 +/- строка 2 + строка 3 - строка 4 + строка 5 раздела 1 Отчета |
Показатели, уменьшающие источники базового капитала | ||
7 | Корректировка торгового портфеля | 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8 |
8 | Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств | 2.2.1 (в части деловой репутации (гудвила) за вычетом связанных отложенных налоговых обязательств) |
9 | Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом отложенных налоговых обязательств | 2.2.1 (в части нематериальных активов (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом связанных отложенных налоговых обязательств) |
10 | Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли | 2.2.2 |
11 | Резервы хеджирования денежных потоков | 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8 |
12 (5.1) | Недосозданные резервы на возможные потери | 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8 |
13 | Доход от сделок секьюритизации | |
14 | Доходы и расходы, связанные с изменением кредитного риска по обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости | |
15 | Активы пенсионного плана с установленными выплатами | Активы пенсионного плана с установленными выплатами (за минусом связанных отложенных обязательств) за вычетом обязательств пенсионного плана с установленными выплатами |
16 (5.2) | Вложения в собственные акции (доли) | 2.2.4, 2.2.6 |
17 | Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты базового капитала | 2.2.9 |
18 | Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций | 2.2.9.1 |
19 | Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций | 2.2.9.2 |
20 | Права по обслуживанию ипотечных кредитов | |
21 | Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли | 2.2.3 |
22 | Совокупная сумма существенных вложений и отложенных налоговых активов в части, превышающей 15 процентов от величины базового капитала, всего, в том числе: | 2.2.9.3 |
23 | существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций | 2.2.9.3 |
24 | права по обслуживанию ипотечных кредитов | |
25 | отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли | 2.2.9.3 |
26 | Иные показатели, уменьшающие источники базового капитала, установленные Банком России | 2.1.1, 2.1.3, 2.2.11, 2.2.12, 2.2.13, 2.2.14 |
27 (5.3) | Отрицательная величина добавочного капитала | 2.2.10 |
28 (5) | Показатели, уменьшающие источники базового капитала, итого | Сумма строк 7-22, строк 26 и 27 раздела 1 Отчета |
29 (6) | Базовый капитал, итого | Строка 6 Отчета - строка 28 Отчета |
Источники добавочного капитала | ||
30 | Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: | 2.3.1, 2.3.2, 2.3.4 |
31 | классифицируемые как капитал | 2.3.1, 2.3.2 |
32 | классифицируемые как обязательства | 2.3.4 |
33 | Инструменты добавочного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) | 2.3.1 (8.2.1), 2.3.2, 2.3.3 (3.1.8.6, 8.2) |
34 | Инструменты добавочного капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, всего, в том числе: | Инструменты добавочного капитала дочерних организаций, а также инструменты базового капитала, держателями которых являются третьи лица, не учтенные по строке 5 в размере, включенном в добавочный капитал |
35 | инструменты добавочного капитала дочерних организаций, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) | |
36 (7) | Источники добавочного капитала, итого | Сумма строк 30, 33, 34 раздела 1 Отчета |
Показатели, уменьшающие источники добавочного капитала | ||
37 (8.1) | Вложения в собственные инструменты добавочного капитала | 2.4.1 |
38 | Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты добавочного капитала | 2.4.3, 2.4.4 |
39 | Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций | 2.4.3.1, 2.4.4.1 |
40 | Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций | 2.4.3.2, 2.4.4.2 |
41 | Иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, установленные Банком России | 2.4.6, 2.4.7 |
42 (8.2) | Отрицательная величина дополнительного капитала | 2.4.5 |
43 (8) | Показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, итого | Сумма строк 37-42 раздела 1 Отчета |
44 (9) | Добавочный капитал, итого | Строка 36 раздела 1 Отчета - строка 43 раздела 1 Отчета |
45 (10) | Основной капитал, итого | Сумма строк 29 и 44 раздела 1 Отчета |
Источники дополнительного капитала | ||
46 | Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход | 3.1.2, 3.1.3, 3.1.4, 3.1.5, 3.1.6, 3.1.7, 3.1.8, 3.1.9 |
47 | Инструменты дополнительного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) | 3.1.1, 3.1.4, 3.1.8, 3.1.8.1.2, 3.1.8.6 |
48 | Инструменты дополнительного капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, всего, в том числе: | Инструменты дополнительного капитала дочерних организаций (а также инструменты базового капитала, не учтенные по строке 5, и добавочного капитала, не учтенные по строке 34), держателями которых являются третьи лица, в размере, включенном в консолидированную отчетность |
49 | инструменты дополнительного капитала дочерних организаций, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) | |
50 (11.1) | Резервы на возможные потери | 3.1.10, резервы на возможные потери по кредитным требованиям для покрытия будущих убытков, неидентифицированных текущих убытков |
51 (11) | Источники дополнительного капитала, итого | Сумма строк 46, 47, 48 и 50 раздела 1 Отчета |
Показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала | ||
52 (12.1) | Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала | 3.2.1, 3.2.6, 3.4 |
53 | Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты дополнительного капитала | 3.2.3, 3.2.4 |
54 | Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций | 3.2.3.1, 3.2.4.1 |
55 | Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций | 3.2.3.2, 3.2.4.2 |
56 | Иные показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала, установленные Банком России, всего, в том числе: | 3.2.6, 4.1, 4.2 |
56.1 (12.2) | просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней | 4.1 |
56.2 (12.3) | превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим акционерам (участникам) и инсайдерам, над ее максимальным размером | 4.2.1 |
56.3 (12.4) | вложения в сооружение и приобретение основных средств и материальных запасов | 4.2.2 |
56.4 (12.5) | разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику | 4.2.3 |
57 (12) | Показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала, итого | Сумма строк 52-56 раздела 1 Отчета |
58 (13) | Дополнительный капитал, итого | Строка 51 - строка 57 раздела 1 Отчета |
59 (14) | Собственные средства (капитал), итого | Сумма строк 45 и 58 раздела 1 Отчета |
60 (15) | Активы, взвешенные по уровню риска | |
60.1 | необходимые для определения достаточности базового капитала | |
60.2 (15.1) | необходимые для определения достаточности основного капитала | |
60.3 (15.2) | необходимые для определения достаточности собственных средств (капитала) | |
Показатели достаточности собственных средств (капитала) и надбавки к нормативам достаточности собственных средств (капитала), процент | ||
61 | Достаточность базового капитала | Строка 29 : строка 60.2 Отчета |
62 | Достаточность основного капитала | Строка 45 : строка 60.3 Отчета |
63 | Достаточность собственных средств (капитала) | Строка 59 : строка 60.4 Отчета |
64 | Надбавки к нормативу достаточности базового капитала, всего, в том числе: | Определяется как сумма минимально допустимого числового значения норматива достаточности базового капитала и минимально допустимых числовых значений надбавок (поддержания достаточности капитала, антициклической, за системную значимость); показатель, при невыполнении которого, кредитная организация не вправе распределять часть или всю сумму прибыли |
65 | надбавка поддержания достаточности капитала | |
66 | антициклическая надбавка | |
67 | надбавка за системную значимость банка | |
68 | Базовый капитал, доступный для направления на поддержание надбавок к нормативам достаточности собственных средств (капитала) | Процентное отношение части базового капитала, превышающей его размер, необходимый для выполнения норматива достаточности базового капитала, норматива достаточности основного капитала, норматива достаточности собственных средств (капитала), и активов, взвешенных по уровню риска |
Нормативы достаточности собственных средств (капитала), процент | Строки 69-71 Отчета заполняются в случае отличия установленных Банком России значений нормативов достаточности собственных средств (капитала) от минимальных требований "Базеля III" | |
69 | Норматив достаточности базового капитала | |
70 | Норматив достаточности основного капитала | |
71 | Норматив достаточности собственных средств (капитала) | |
Показатели, не превышающие установленные пороги существенности и не принимаемые в уменьшение источников капитала | ||
72 | Несущественные вложения в инструменты капитала финансовых организаций | За исключением отраженных по строкам 18, 39, 54 Отчета |
73 | Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций | За исключением отраженных по строкам 19, 23 Отчета |
74 | Права по обслуживанию ипотечных кредитов | За исключением отраженных по строкам 20 и 24 Отчета |
75 | Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли | За исключением отраженных по строкам 21 и 25 Отчета |
Ограничения на включения в расчет дополнительного капитала сумм резервов на возможные потери | ||
76 | Резервы на возможные потери, включаемые в расчет дополнительного капитала, в отношении позиций, для расчета кредитного риска по которым применяется стандартизированный подход | Указываются суммы до применения ограничений |
77 | Ограничения на включение в расчет дополнительного капитала сумм резервов на возможные потери при использовании стандартизированного подхода | |
78 | Резервы на возможные потери, включаемые в расчет дополнительного капитала, в отношении позиций, для расчета кредитного риска по которым применяется подход на основе внутренних моделей | 3.1.10, указываются суммы до применения ограничений |
79 | Ограничения на включение в расчет дополнительного капитала сумм резервов на возможные потери при использовании подхода на основе внутренних моделей | 3.1.10 |
Инструменты, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) (применяется с 1 января 2018 года по 1 января 2022 года) | ||
80 | Текущее ограничение на включение в состав источников базового капитала инструментов, подлежащих поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) | |
81 | Часть инструментов, не включенная в состав источников базового капитала вследствие ограничения | |
82 | Текущее ограничение на включение в состав источников добавочного капитала инструментов, подлежащих поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) | 8.2 |
83 | Часть инструментов, не включенная в состав источников добавочного капитала вследствие ограничения | |
84 | Текущее ограничение на включение в состав источников дополнительного капитала инструментов, подлежащих поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) | 8.2 |
85 | Часть инструментов, не включенная в состав источников дополнительного капитала вследствие ограничения |