Недействующий

О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации (с изменениями на 6 декабря 2017 года) (редакция, действующая с 1 января 2019 года) (утратило силу с 01.01.2019 на основании указания Банка России от 08.10.2018 N 4927-У)

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)"

(В редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года указанием Банка России от 6 декабря 2017 года N 4637-У. - См. предыдущую редакцию)

1. Отчетность по форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)" (далее - Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с Указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2013 года N 30303, 16 декабря 2014 года N 35196, 3 ноября 2015 года N 39599, 11 ноября 2016 года N 44307 (далее - Указание Банка России N 3054-У), и Указанием Банка России от 6 декабря 2017 года N 4638-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 декабря 2017 года N 49423 (далее - Указание Банка России N 4638-У), является приложением к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах кредитной организации и подлежит раскрытию.

Отчет также составляется головными кредитными организациями банковских групп в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года N 509-П "О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40318 (далее - Положение Банка России N 509-П) и подлежит раскрытию в соответствии с Указанием Банка России от 7 августа 2017 года N 4481-У "О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2017 года N 48770 (далее - Указание Банка России N 4481-У).

Отчет представляется в структурные подразделения Банка России, осуществляющие сбор и обработку отчетности:

по состоянию на 1 января:

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;

головными кредитными организациями банковских групп - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом;

по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября:

кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности;

головными кредитными организациями банковских групп - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом.

2. Раздел 1 Отчета заполняется кредитными организациями с универсальной лицензией и головными кредитными организациями банковских групп, раздел 1_1 Отчета заполняется банками с базовой лицензией.

Строки 1-59 раздела 1 и строки 1-14 раздела 1_1 Отчета заполняются на основе отчетности по форме 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")" (далее - отчетность по форме 0409123) на соответствующую отчетную дату в соответствии с методикой определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III"), установленной Положением Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года N 27259, 29 ноября 2013 года N 30499, 2 октября 2014 года N 34227, 11 декабря 2014 года N 35134, 17 декабря 2014 года N 35225, 24 марта 2015 года N 36548, 5 июня 2015 года N 37549, 5 октября 2015 года N 39152, 8 декабря 2015 года N 40018, 17 декабря 2015 года N 40151, 26 августа 2016 года N 43442 (далее - Положение Банка России N 395-П). По состоянию на 1 января строки разделов 1 и 1_1 Отчета заполняются кредитными организациями на основе данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с Указанием Банка России N 3054-У и Положением Банка России N 395-П, головными кредитными организациями банковских групп - на основе отчетности по форме 0409805 "Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы" (далее - отчетность по форме 0409805) в соответствии с Положением Банка России N 509-П.

В разделе 1 Отчета строки 4, 5, 13, 14, 15, 20, 24, 34, 35, 48, 49, 74, 76, 77 по графам 4-6 не применяются для отчетности кредитной организации как юридического лица и используются головными кредитными организациями банковских групп при составлении раздела 1 Отчета. При составлении раздела 1 Отчета кредитными организациями как юридическими лицами по данным строкам в графах 4-6 приводятся слова "не применимо".

Кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп), не являющимися системно значимыми, в графах 4-6 строки 67 раздела 1 Отчета приводятся слова "не применимо". Головными кредитными организациями банковских групп в строке 8 раздела 1 Отчета приводится наименование "Гудвил за вычетом отложенных налоговых обязательств", при составлении Отчета кредитными организациями, не являющимися головными кредитными организациями банковских групп, наименование строки 8 раздела 1 Отчета - "Деловая репутация за вычетом отложенных налоговых обязательств".

Алгоритмы (особенности) заполнения строк раздела 1 и 1_1 Отчета приведены в таблице подпункта 4.1 пункта 4 настоящего Порядка.

Заполнение строк раздела 1_1 Отчета осуществляется в порядке, аналогичном порядку заполнения соответствующих строк раздела 1 Отчета.

По строкам 60.1, 60.2 и 60.3 раздела 1 Отчета приводятся данные о величине требований к капиталу в отношении кредитного, рыночного и операционного рисков, а также иных показателей, необходимых для определения знаменателя показателя достаточности базового капитала (строка 60.1), основного капитала (строка 60.2) и собственных средств (капитала) (строка 60.3) в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России от 28 июня 2017 года N 180-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47383, 30 ноября 2017 года N 49055 (далее - Инструкция Банка России N 180-И), по банковским группам - с учетом особенностей, установленных Положением Банка России N 509-П. По строкам 65-67 раздела 1 Отчета приводятся данные о минимально допустимых числовых значениях надбавок, определенных в соответствии с Инструкцией Банка России N 180-И - для кредитных организаций, с учетом особенностей Положения Банка России N 509-П - для банковских групп.

В строке "Примечание" раздела 1 Отчета указывается номер таблицы раздела I Формы раскрытия кредитной организацией (банковской группой) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, установленной приложением к Указанию Банка России от 7 августа 2017 года N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2017 года N 48769 (далее - Указание Банка России N 4482-У), и место ее раскрытия либо в разделе "Раскрытие информации для регулятивных целей" на официальном сайте кредитной организации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сайт кредитной организации) в качестве отдельной (самостоятельной) информации, либо в качестве отдельного раздела в составе годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) с указанием ссылки на раздел сайта.

В заголовочной части графы 6 кредитными организациями указывается наименование "Ссылка на статьи бухгалтерского баланса (публикуемая форма), являющиеся источниками элементов капитала". В графе 6 по строкам раздела 1 Отчета подлежит отражению номер статьи отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - форма отчетности 0409806), являющейся источником для формирования соответствующей статьи раздела 1 Отчета.

В заголовочной части графы 6 головными кредитными организациями банковских групп указывается наименование "Ссылка на статьи консолидированного балансового отчета, являющиеся источниками элементов капитала". В графе 6 по строкам раздела 1 Отчета подлежит отражению номер статьи отчетности по форме 0409802 "Консолидированный балансовый отчет" (далее - форма отчетности 0409802), указанный в графе 5 таблицы 1.3 раздела I Формы раскрытия кредитной организацией (банковской группой) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, установленной приложением к Указанию Банка России N 4482-У, являющейся источником для формирования сумм по статьям раздела 1 Отчета. В случае если значение статьи раздела 1 является результатом сумм (разности) значений статей формы отчетности 0409806 либо 0409802, по соответствующей статье указывается, например, A +(-) B, где A и B - номера статей соответствующих форм.

3. Раздел 2 Отчета заполняется банками с базовой лицензией.

В разделе 2 Отчета приводятся данные о величине кредитного (подраздел 2.1), операционного (подраздел 2.2) и рыночного (подраздел 2.3) рисков, определяемых по стандартизированному подходу в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России N 180-И.

Алгоритмы (особенности) заполнения строк 4-4.4 и 5 подраздела 2.1, подразделов 2.2 и 2.3 раздела 2 Отчета приведены в таблице подпункта 5.2 пункта 5 настоящего Порядка.

В графах 4 и 7 подраздела 2.1 раздела 2 Отчета соответствующий вид актива (инструмента) отражается по балансовой стоимости без уменьшения на величину резерва на возможные потери по ним, в графах 6 и 9 подраздела 2.1 раздела 2 Отчета отражается стоимость активов, взвешенная по уровню риска в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 180-И.

В графах 7-9 подраздела 2.1, графе 5 подразделов 2.2 и 2.3 раздела 2 Отчета приводятся сопоставимые данные на начало отчетного года.

4. Разделы 1, 1_1 и 2 Отчета составляются с использованием следующих таблиц.

4.1. Таблица для составления разделов 1 и 1_1.

Номер строк раздела 1 (номер строки раздела 1_1)

Наименование инструмента (показателя)

Алгоритм расчета, пункт Положения Банка России N 395-П, в соответствии с которым заполняется строка, или иной порядок заполнения строк формы

1

2

3

Источники базового капитала

1 (1)

Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе, сформированный:

2.1.1-2.1.4; без учета ограничений, установленных пунктом 8.2

1.1 (1.1)

обыкновенными акциями (долями)

2.1.1-2.1.4

1.2 (1.2)

привилегированными акциями

2.1.1, 2.1.3;
без учета ограничений, установленных пунктом 8.2

2 (2)

Нераспределенная прибыль (убыток):

Суммы нераспределенной прибыли (убытка) приводятся до корректировки на величину недосозданных резервов на возможные потери;
2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8 (в графах 4 и 5 разделов 1 и 1_1 Отчета сумма убытка подлежит отражению как отрицательное значение в скобках и вычитается из строки 6 раздела 1 и строки 4 раздела 1_1 Отчета)

2.1 (2.1)

прошлых лет

2.1.8, 2.2.7

2.2 (2.2)

отчетного года

2.1.7, 2.2.8

3 (3)

Резервный фонд

2.1.5, 2.1.6

4

Доли уставного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)

Доли участия (инструменты капитала) организаций, созданных в форме обществ с ограниченной ответственностью, подлежащие поэтапному исключению из состава источников базового капитала

5

Инструменты базового капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам

Инструменты базового капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, приводятся в размере, включенном в базовый капитал

6 (4)

Источники базового капитала, итого
(строка 1 +/- строка 2 + строка 3 - строка 4 + строка 5)

Строка 1 +/- строка 2 + строка 3 - строка 4 + строка 5 раздела 1 Отчета

Показатели, уменьшающие источники базового капитала

7

Корректировка торгового портфеля

2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8

8

Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств

2.2.1 (в части деловой репутации (гудвила) за вычетом связанных отложенных налоговых обязательств)

9

Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом отложенных налоговых обязательств

2.2.1 (в части нематериальных активов (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом связанных отложенных налоговых обязательств)

10

Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли

2.2.2

11

Резервы хеджирования денежных потоков

2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8

12 (5.1)

Недосозданные резервы на возможные потери

2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8

13

Доход от сделок секьюритизации

14

Доходы и расходы, связанные с изменением кредитного риска по обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости

15

Активы пенсионного плана с установленными выплатами

Активы пенсионного плана с установленными выплатами (за минусом связанных отложенных обязательств) за вычетом обязательств пенсионного плана с установленными выплатами

16 (5.2)

Вложения в собственные акции (доли)

2.2.4, 2.2.6

17

Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты базового капитала

2.2.9

18

Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций

2.2.9.1

19

Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций

2.2.9.2

20

Права по обслуживанию ипотечных кредитов

21

Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли

2.2.3

22

Совокупная сумма существенных вложений и отложенных налоговых активов в части, превышающей 15 процентов от величины базового капитала, всего, в том числе:

2.2.9.3

23

существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций

2.2.9.3

24

права по обслуживанию ипотечных кредитов

25

отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли

2.2.9.3

26

Иные показатели, уменьшающие источники базового капитала, установленные Банком России

2.1.1, 2.1.3, 2.2.11, 2.2.12, 2.2.13, 2.2.14

27 (5.3)

Отрицательная величина добавочного капитала

2.2.10

28 (5)

Показатели, уменьшающие источники базового капитала, итого

Сумма строк 7-22, строк 26 и 27 раздела 1 Отчета

29 (6)

Базовый капитал, итого
(строка 6 - строка 28)

Строка 6 Отчета - строка 28 Отчета

Источники добавочного капитала

30

Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе:

2.3.1, 2.3.2, 2.3.4

31

классифицируемые как капитал

2.3.1, 2.3.2

32

классифицируемые как обязательства

2.3.4

33

Инструменты добавочного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)

2.3.1 (8.2.1), 2.3.2, 2.3.3 (3.1.8.6, 8.2)

34

Инструменты добавочного капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, всего, в том числе:

Инструменты добавочного капитала дочерних организаций, а также инструменты базового капитала, держателями которых являются третьи лица, не учтенные по строке 5 в размере, включенном в добавочный капитал

35

инструменты добавочного капитала дочерних организаций, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)

36 (7)

Источники добавочного капитала, итого

Сумма строк 30, 33, 34 раздела 1 Отчета

Показатели, уменьшающие источники добавочного капитала

37 (8.1)

Вложения в собственные инструменты добавочного капитала

2.4.1

38

Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты добавочного капитала

2.4.3, 2.4.4

39

Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций

2.4.3.1, 2.4.4.1

40

Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций

2.4.3.2, 2.4.4.2

41

Иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, установленные Банком России

2.4.6, 2.4.7

42 (8.2)

Отрицательная величина дополнительного капитала

2.4.5

43 (8)

Показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, итого

Сумма строк 37-42 раздела 1 Отчета

44 (9)

Добавочный капитал, итого

Строка 36 раздела 1 Отчета - строка 43 раздела 1 Отчета

45 (10)

Основной капитал, итого

Сумма строк 29 и 44 раздела 1 Отчета

Источники дополнительного капитала

46

Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход

3.1.2, 3.1.3, 3.1.4, 3.1.5, 3.1.6, 3.1.7, 3.1.8, 3.1.9

47

Инструменты дополнительного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)

3.1.1, 3.1.4, 3.1.8, 3.1.8.1.2, 3.1.8.6

48

Инструменты дополнительного капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, всего, в том числе:

Инструменты дополнительного капитала дочерних организаций (а также инструменты базового капитала, не учтенные по строке 5, и добавочного капитала, не учтенные по строке 34), держателями которых являются третьи лица, в размере, включенном в консолидированную отчетность

49

инструменты дополнительного капитала дочерних организаций, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)

50 (11.1)

Резервы на возможные потери

3.1.10, резервы на возможные потери по кредитным требованиям для покрытия будущих убытков, неидентифицированных текущих убытков

51 (11)

Источники дополнительного капитала, итого

Сумма строк 46, 47, 48 и 50 раздела 1 Отчета

Показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала

52 (12.1)

Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала

3.2.1, 3.2.6, 3.4

53

Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты дополнительного капитала

3.2.3, 3.2.4

54

Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций

3.2.3.1, 3.2.4.1

55

Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций

3.2.3.2, 3.2.4.2

56

Иные показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала, установленные Банком России, всего, в том числе:

3.2.6, 4.1, 4.2

56.1 (12.2)

просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней

4.1

56.2 (12.3)

превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим акционерам (участникам) и инсайдерам, над ее максимальным размером

4.2.1

56.3 (12.4)

вложения в сооружение и приобретение основных средств и материальных запасов

4.2.2

56.4 (12.5)

разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику

4.2.3

57 (12)

Показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала, итого

Сумма строк 52-56 раздела 1 Отчета

58 (13)

Дополнительный капитал, итого

Строка 51 - строка 57 раздела 1 Отчета

59 (14)

Собственные средства (капитал), итого

Сумма строк 45 и 58 раздела 1 Отчета

60 (15)

Активы, взвешенные по уровню риска

60.1

необходимые для определения достаточности базового капитала

Глава 2 Инструкции Банка России N 180-И

60.2 (15.1)

необходимые для определения достаточности основного капитала

60.3 (15.2)

необходимые для определения достаточности собственных средств (капитала)

Показатели достаточности собственных средств (капитала) и надбавки к нормативам достаточности собственных средств (капитала), процент

61

Достаточность базового капитала

Строка 29 : строка 60.2 Отчета

62

Достаточность основного капитала

Строка 45 : строка 60.3 Отчета

63

Достаточность собственных средств (капитала)

Строка 59 : строка 60.4 Отчета

64

Надбавки к нормативу достаточности базового капитала, всего, в том числе:

Определяется как сумма минимально допустимого числового значения норматива достаточности базового капитала и минимально допустимых числовых значений надбавок (поддержания достаточности капитала, антициклической, за системную значимость); показатель, при невыполнении которого, кредитная организация не вправе распределять часть или всю сумму прибыли

65

надбавка поддержания достаточности капитала

Глава 3 Инструкции Банка России N 180-И

66

антициклическая надбавка

67

надбавка за системную значимость банка

68

Базовый капитал, доступный для направления на поддержание надбавок к нормативам достаточности собственных средств (капитала)

Процентное отношение части базового капитала, превышающей его размер, необходимый для выполнения норматива достаточности базового капитала, норматива достаточности основного капитала, норматива достаточности собственных средств (капитала), и активов, взвешенных по уровню риска

Нормативы достаточности собственных средств (капитала), процент

Строки 69-71 Отчета заполняются в случае отличия установленных Банком России значений нормативов достаточности собственных средств (капитала) от минимальных требований "Базеля III"

69

Норматив достаточности базового капитала

Глава 2 Инструкции Банка России N 180-И

70

Норматив достаточности основного капитала

71

Норматив достаточности собственных средств (капитала)

Показатели, не превышающие установленные пороги существенности и не принимаемые в уменьшение источников капитала

72

Несущественные вложения в инструменты капитала финансовых организаций

За исключением отраженных по строкам 18, 39, 54 Отчета

73

Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций

За исключением отраженных по строкам 19, 23 Отчета

74

Права по обслуживанию ипотечных кредитов

За исключением отраженных по строкам 20 и 24 Отчета

75

Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли

За исключением отраженных по строкам 21 и 25 Отчета

Ограничения на включения в расчет дополнительного капитала сумм резервов на возможные потери

76

Резервы на возможные потери, включаемые в расчет дополнительного капитала, в отношении позиций, для расчета кредитного риска по которым применяется стандартизированный подход

Указываются суммы до применения ограничений

77

Ограничения на включение в расчет дополнительного капитала сумм резервов на возможные потери при использовании стандартизированного подхода

78

Резервы на возможные потери, включаемые в расчет дополнительного капитала, в отношении позиций, для расчета кредитного риска по которым применяется подход на основе внутренних моделей

3.1.10, указываются суммы до применения ограничений

79

Ограничения на включение в расчет дополнительного капитала сумм резервов на возможные потери при использовании подхода на основе внутренних моделей

3.1.10

Инструменты, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) (применяется с 1 января 2018 года по 1 января 2022 года)

80

Текущее ограничение на включение в состав источников базового капитала инструментов, подлежащих поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)

81

Часть инструментов, не включенная в состав источников базового капитала вследствие ограничения

82

Текущее ограничение на включение в состав источников добавочного капитала инструментов, подлежащих поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)

8.2

83

Часть инструментов, не включенная в состав источников добавочного капитала вследствие ограничения

84

Текущее ограничение на включение в состав источников дополнительного капитала инструментов, подлежащих поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)

8.2

85

Часть инструментов, не включенная в состав источников дополнительного капитала вследствие ограничения