1.1. Уполномоченные банки направляют отчетность по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" (далее - Отчет) только в электронном виде в структурные подразделения Банка России, осуществляющие сбор и обработку отчетности.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года указанием Банка России от 6 декабря 2017 года N 4637-У. - См. предыдущую редакцию)
Срок представления Отчета для уполномоченных банков - не позднее 18-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным. По состоянию на 1 января Отчет представляется в срок не позднее 2-го рабочего дня второго месяца, следующего за отчетным.
В случае выявления фактов представления недостоверных данных предыдущих отчетных периодов уполномоченные банки должны направлять в структурные подразделения Банка России, осуществляющие сбор и обработку отчетности, исправленный Отчет путем полной замены ранее представленного Отчета (в пределах последних 12 месяцев).
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года указанием Банка России от 6 декабря 2017 года N 4637-У. - См. предыдущую редакцию)
1.2. Все числовые данные должны быть представлены в эквиваленте тысяч долларов США с точностью до трех знаков после запятой (или точки). Порядок пересчета в доллары США показателей, выраженных в других валютах, изложен в пунктах 2.1, 2.2 настоящего Порядка.
1.3. Отчет состоит из 3 разделов.
В разделе 1 отражаются движение иностранных активов отчитывающегося банка в отчетном периоде (за исключением требований по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам, учитываемым в разделе 3), а также проценты, начисленные в отчетном периоде, и дивиденды, объявленные в отчетном периоде.
В разделе 2 отражаются движение иностранных пассивов отчитывающегося банка в отчетном периоде (за исключением обязательств по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам, учитываемым в разделе 3), а также проценты, начисленные в отчетном периоде, и дивиденды, объявленные в отчетном периоде.
В разделе 3 отражаются требования и обязательства по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам (за исключением требований и обязательств по неисполненным контрактам, указанным в пункте 4.14 настоящего Порядка) в разбивке по инструментам, по отдельным видам валют и по видам резидентов.
1.4. Представляемые сведения должны включать данные по филиалам отчитывающегося банка, кроме данных по его зарубежным филиалам.
1.5. Если значение показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, в Отчете по этому показателю проставляется значение "0,0" (или "0.0").
Отрицательные значения могут принимать показатели в графах 2-4 разделов 1 и 2, в графах 1 и 5 разделов 1 и 2 по строкам А10, A11, А12, А13, А30 и П30, в графах 5, 6, 9 и 10 подраздела 3.1 и в графах 6, 7, 10 и 11 подраздела 3.2 раздела 3 Отчета. Отрицательные значения обозначаются знаком "минус".
1.6. В целях составления Отчета используются следующие понятия.
1.6.1. Понятия "резиденты", "нерезиденты", "наличная иностранная валюта" используются в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст.4859; 2004, N 27, ст.2711; 2005, N 30, ст.3101; 2006, N 31, ст.3430; 2007, N 1, ст.30; N 22, ст.2563; N 29, ст.3480; N 45, ст.5419; 2008, N 30, ст.3606; 2010, N 47, ст.6028; 2011, N 7, ст.905; N 27, ст.3873; N 29, ст.4291; N 30, ст.4584; N 48, ст.6728; N 50, ст.7348, ст.7351; 2013, N 11, ст.1076; N 19, ст.2329; N 27, ст.3447; N 30, ст.4084; 2014, N 11, ст.1098; N 19, ст.2317; N 30, ст.4219; N 45, ст.6154; 2015, N 27, ст.3972, ст.4001; N 48, ст.6716; 2016, N 1, ст.50; N 27, ст.4218). Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территории других государств и имеющие статус юридического лица, Межгосударственный банк, а также структуры Союзного государства Российской Федерации и Республики Беларусь отражаются в Отчете в качестве нерезидентов.
1.6.2. Прямые инвестиции - категория трансграничных инвестиций, при которых резидент одной страны контролирует предприятие, являющееся резидентом другой страны, или имеет значительную степень влияния на управление им.
Для целей Отчета признается, что резидент одной страны контролирует предприятие-резидент другой страны, если он владеет более чем 50 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли). Значительная степень влияния имеет место в том случае, когда участие резидента одной страны в уставном капитале резидента другой страны обеспечивает ему от 10 до 50 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал.
Отношения в рамках прямых инвестиций (далее - ОРПИ) - отношения между отчитывающимся банком и прямым инвестором, между отчитывающимся банком и предприятием прямого инвестирования, а также между отчитывающимся банком и предприятием-нерезидентом, являющимися связанными сторонами в ОРПИ.
Прямой инвестор - иностранный инвестор, участие которого в уставном капитале отчитывающегося банка обеспечивает ему напрямую не менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал. Прямым инвестором может быть юридическое или физическое лицо, международная организация или орган государственного управления.
Предприятие прямого инвестирования - юридическое лицо, являющееся нерезидентом, участие в уставном капитале которого обеспечивает отчитывающемуся банку напрямую не менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал. Зарубежные филиалы отчитывающегося банка для целей Отчета признаются нерезидентами и являются предприятиями прямого инвестирования.
Обратными инвестициями являются:
приобретение отчитывающимся банком долговых инструментов прямого инвестора и (или) долевых инструментов прямого инвестора, обеспечивающих ему менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал прямого инвестора;
приобретение предприятием прямого инвестирования долговых инструментов отчитывающегося банка и (или) долевых инструментов отчитывающегося банка, обеспечивающих предприятию прямого инвестирования менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал отчитывающегося банка.
Связанные стороны в рамках ОРПИ - отчитывающийся банк и юридическое лицо - нерезидент при одновременном выполнении следующих условий:
являются членами одной группы (являются дочерними организациями, находящимися под непосредственным контролем одной и той же организации-резидента или предприятия-нерезидента);
не участвуют в уставном капитале друг друга либо такое участие обеспечивает им менее 10 процентов голосов в уставном капитале друг друга.
Предприятие специального назначения (далее - ПСН) - юридическое лицо - нерезидент, соответствующее следующим критериям:
является дочерним предприятием, находящимся под контролем отчитывающегося банка, или прямым инвестором отчитывающегося банка;