О требованиях к организации системы управления рисками негосударственного пенсионного фонда (с изменениями на 7 ноября 2023 года)
Глава 5. Оценка остатков на аналитических счетах
5.1. Величина остатка на аналитическом счёте на расчётную дату принимается равной нулю.
5.2. В случае если в анализируемом квартале или ранее не предполагается дефолт по активу и (или) поручителя по активу, то величина остатка на аналитическом счёте в анализируемом портфеле, в состав которого входит указанный актив, в анализируемом квартале увеличивается на сумму денежных потоков по активу в соответствии с прогнозом денежных потоков по активам.
5.3. В случае если в анализируемом квартале предполагается дефолт по активу (за исключением прав требований по договору РЕПО) и поручителя по активу, то через 4 анализируемых квартала величина остатка на аналитическом счёте в анализируемом портфеле, в который входит указанный актив, увеличивается на величину частичного возмещения стоимости актива.
В случае если в анализируемом квартале предполагается дефолт по активу, являющемуся правами требований по договору РЕПО, то величина остатка на аналитическом счёте в анализируемом портфеле, в который входит указанный актив, увеличивается на величину частичного возмещения стоимости актива в анализируемом квартале.
Величина частичного возмещения стоимости актива, являющегося правами требований по договору РЕПО, определяется как стоимость покупки ценных бумаг по первой части договора РЕПО. По иным активам величина частичного возмещения стоимости актива определяется по следующей формуле:
,
где:
- величина частичного возмещения стоимости актива, по которому в квартале k-4 предполагается дефолт;
- стоимость залога, обеспечивающего права требования по активу (для ипотечных сертификатов участия - стоимость недвижимости, являющейся обеспечением по закладным, составляющим ипотечное покрытие ипотечных сертификатов участия), в квартале k-4 по результатам его оценки в соответствии с требованиями настоящего приложения, если такой залог предусмотрен условиями исполнения обязательств по активу;
- сумма денежных потоков по активу, которые в соответствии с прогнозом денежных потоков по активам должны поступить по окончании квартала k-4, без учёта процентов.
- доля частично возмещаемой стоимости актива в соответствии с условиями сценария.
5.4. Величина остатка на аналитическом счёте в анализируемом портфеле, за счёт средств которого в соответствии с законодательством Российской Федерации, заключёнными фондом договорами или внутренними документами фонда осуществляется исполнение обязательства, в анализируемом квартале снижается на величину соответствующего денежного потока, предусмотренного в прогнозе денежных потоков по обязательствам.
5.5. Величина отрицательного остатка на аналитическом счете каждого анализируемого портфеля в анализируемом квартале не должна по модулю превышать суммарную стоимость активов, оцениваемых по справедливой стоимости, определяемой в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869, и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044, и остатков на банковских счетах и иных счетах, открытых на основании договоров, не предусматривающих неустойку (штрафы, пени) за досрочное расторжение указанных договоров, входящих в состав соответствующего аналитического портфеля. Дополнительные ограничения на величину остатка на аналитическом счете устанавливаются сценарием.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 10 марта 2019 года указанием Банка России от 14 января 2019 года N 5057-У. - См. предыдущую редакцию)
5.6. В случае если законодательство Российской Федерации, заключённые фондом договоры или внутренние документы фонда предусматривают условия, при наступлении которых необходимо пополнить отдельные анализируемые портфели (в том числе осуществить гарантийное восполнение, гарантийное восполнение резервов покрытия пенсионных обязательств), то в квартале, в котором в рамках стресс-тестирования прогнозируется наступление таких условий, величина остатка на аналитическом счёте пополняемого анализируемого портфеля увеличивается на величину пополнения (при необходимости осуществляется соответствующая корректировка величины обязательств), а величина остатка на аналитическом счёте анализируемого портфеля, за счёт средств которого в соответствии с законодательством Российской Федерации, заключёнными фондом договорами или внутренними документами фонда осуществляется пополнение, уменьшается на величину пополнения.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 31 марта 2024 года указанием Банка России от 7 ноября 2023 года N 6598-У. - См. предыдущую редакцию)
5.7. Величина остатка на аналитическом счёте в анализируемом квартале увеличивается на произведение величины остатка на этом аналитическом счёте в предыдущем квартале на величину процентной ставки в анализируемом квартале в соответствии с условиями сценария.
5.8. В случае если условиями сценария предусмотрена возможность продажи активов в анализируемом квартале, то величина остатка на аналитическом счёте в анализируемом портфеле в анализируемом квартале увеличивается на величину остатков на банковских счетах и иных счетах, открытых на основании договоров, не предусматривающих неустойку (штрафы, пени) за досрочное расторжение, и на стоимость продаваемых активов в анализируемом квартале, которые входят в состав анализируемого портфеля. Проданные активы не участвуют в расчётах, в том числе в оценке величины остатков на аналитических счетах в последующих кварталах. Продажа активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не предполагается.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 10 марта 2019 года указанием Банка России от 14 января 2019 года N 5057-У. - См. предыдущую редакцию)
Продажа активов предполагается в объёме, минимально необходимом для достижения положительной величины остатка в соответствии с требованиями настоящего пункта, с соблюдением условий сценария. Продажа находящихся в залоге активов не предполагается.