Недействующий

Об утверждении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при сборе и анализе информации для определения категории уровня риска лиц, осуществляющих ввоз товаров, классифицируемых в товарной группе 02 ТН ВЭД ЕАЭС (с изменениями на 6 марта 2020 года) (утратил силу на основании приказа ФТС России от 19.06.2020 N 549)

III. Действия должностных лиц ФТС России, региональных таможенных управлений и таможен при контроле за соблюдением критериев, необходимых для отнесения Лица к категории низкого уровня риска

18. В целях контроля за соблюдением критериев, необходимых в соответствии с Порядком для отнесения Лица к категории низкого уровня риска, Управлением контроля таможенных рисков ФТС России, структурными подразделениями РТУ и таможен, осуществляющими координацию и применение системы управления рисками, ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, проводится анализ совершения таможенных операций в отношении товаров, перемещаемых Лицами, отнесенными в соответствии с Порядком к категории низкого уровня риска (далее - анализ деятельности Лица).

(Пункт в редакции, введенной в действие приказом ФТС России от 7 мая 2018 года N 649. - См. предыдущую редакцию)

19. Решение отменяется в соответствии с пунктом 25 Порядка по следующим основаниям:

(Абзац в редакции, введенной в действие приказом ФТС России от 17 сентября 2018 года N 1459; в редакции, введенной в действие приказом ФТС России от 6 марта 2020 года N 247. - См. предыдущую редакцию)

1) в случае если уставный капитал - менее 10 млн.руб.;

2) в случае если Лицом применяется упрощенная система налогообложения;

3) в случае если Лицо включено в перечень организаций, перемещающих товары, в отношении которых проведение таможенной проверки не представляется возможным;

4) в случае если Лицо находится в процессе ликвидации, реорганизации (кроме реорганизации в форме преобразования юридического лица, а также в форме присоединения к нему другого юридического лица), прекращения деятельности либо в отношении Лица возбуждено производство по делу о банкротстве;

(Подпункт в редакции, введенной в действие приказом ФТС России от 20 декабря 2019 года N 1923. - См. предыдущую редакцию)

5) в случае если со дня издания распоряжения ФТС России о принятии Решения в соответствии с условиями внешнеторгового(ых) контракта(ов) торгующая страна являлась включенной в Перечень, в редакции Указаний;

6) в случае если со дня издания распоряжения ФТС России о принятии Решения ежегодный объем ввоза товаров, классифицируемых в товарной группе 02 ТН ВЭД ЕАЭС, составляет менее 75% от общего объема ввоза товаров (по весу нетто) в адрес Лица;

7) в случае если со дня издания распоряжения ФТС России о принятии Решения вес нетто ввезенных товаров, классифицируемых в товарной группе 02 ТН ВЭД ЕАЭС, составляет ежегодно менее 1000 тонн;

8) в случае если страна происхождения ввозимых товаров, классифицируемых в товарной группе 02 ТН ВЭД ЕАЭС, за 6 месяцев, предшествующих дате начала анализа деятельности Лица, совпадает со страной отправления менее чем для 90% указанных товаров от общего объема ввоза (по весу нетто).

_______________

За исключением случаев, когда страны отправления и происхождения являются странами Европейского союза.

9) в случае неисполнения в отчетном квартале обязанности по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней в сроки, указанные в уведомлениях о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени;

(Подпункт в редакции, введенной в действие приказом ФТС России от 17 сентября 2018 года N 1459. - См. предыдущую редакцию)

10) в случае если задолженность по уплате федеральных, региональных и местных налогов на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, не погашена в установленный срок;

11) при наличии у Лица неисполненной обязанности по уплате административного штрафа, назначенного Лицу на основании вступившего в законную силу постановления по делу об административном правонарушении, отнесенном к компетенции таможенных органов, за исключением случаев, когда срок, установленный частью 1 статьи 32.2 КоАП РФ, не истек;

12) в случае если Лицо считается в соответствии со статьей 4.6 КоАП РФ подвергнутым административному наказанию за однократное совершение административного правонарушения, предусмотренного частями 4 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ и статьями 16.1, 16.2, 16.3, 16.7, 16.9, 16.17, 16.19, 16.20 и 16.22 КоАП РФ, по которому сумма наложенного административного штрафа составила 250000 рублей и более либо сумма наложенных административных штрафов в совокупности составила 500000 рублей и более по всем фактам административных правонарушений по указанным статьям;

13) в случае отказа Лица от получения документов, вручение которых предусмотрено правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле при проведении таможенной проверки, отказа в доступе должностных лиц таможенных органов на объекты Лица при проведении выездной таможенной проверки либо воспрепятствования реализации прав должностных лиц таможенного органа при проведении таможенной проверки;

14) в случае вступления в силу обвинительного приговора суда, постановленного по части 1 или 2 статьи 194 УК РФ по фактам уклонения от уплаты таможенных платежей при перемещении товаров, в отношении которых Лицо являлось отправителем, получателем или декларантом товаров;

15) в случае если со дня издания распоряжения ФТС России о принятии Решения зафиксированы неоднократные (2 и более) случаи неверной классификации товара по ТН ВЭД ЕАЭС, выявленные таможенными органами либо повлекшие за собой увеличение более чем на 300000 рублей суммы таможенных платежей хотя бы по одному из случаев;

16) в случае если размер суммы доначисленных таможенных пошлин, налогов, пеней в результате недостоверно заявленных сведений о таможенной стоимости товаров, в том числе неправильно выбранного метода определения таможенной стоимости и (или) определения таможенной стоимости товаров, повлекли за собой по любому из случаев (3 и более случая) увеличение таможенных платежей более чем на 50000 рублей (за исключением случаев арифметических ошибок, в том числе из-за неправильного применения курса валюты, повлиявших на величину таможенной стоимости товаров - технические ошибки) со дня издания распоряжения ФТС России о принятии Решения;

17) в случае наличия информации о совершении Лицом в соответствии с условиями внешнеторгового(ых) контракта(ов) фактов сомнительных валютных операций, осуществляемых клиентами кредитных организаций, которые имеют необычный характер и признаки отсутствия явного экономического смысла и очевидных законных целей, которые могут проводиться для вывода капитала из страны, финансирования "серого" импорта и легализации доходов, полученных преступным путем;

18) в случае отсутствия либо утраты силы документа, указанного в подпункте 9 пункта 7 Порядка;

19) подпункт утратил силу - приказ ФТС России от 6 марта 2020 года N 247 - см. предыдущую редакцию.