УТВЕРЖДЕНО
Советом по актуарной деятельности
28 сентября 2015 года, протокол N САДП-6

СОГЛАСОВАНО
Банком России
от 16 февраля 2016 года N 06-51/1016

     

Федеральный стандарт актуарной деятельности "Актуарное оценивание деятельности страховщика. Страховые резервы по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

Раздел 1. Сфера применения

1.1. Настоящий федеральный стандарт актуарной деятельности "Актуарное оценивание деятельности страховщика. Страховые резервы по договорам страхования иного, чем страхование жизни" устанавливает требования к порядку проведения актуарных расчетов величины страховых резервов и проверке их адекватности обязательствам по договорам страхования иного, чем страхование жизни (далее также договор страхования).

1.2. Настоящий федеральный стандарт устанавливает требования к порядку проведения актуарных расчетов величины страховых резервов, с целью получения наилучшей актуарной оценки страховых обязательств, и допускает консервативную оценку страховых обязательств (в том числе если такой подход применялся в предыдущие периоды оценки).

1.3. В случае если поставленная актуарию заказчиком задача предусматривает консервативную оценку страховых обязательств, актуарий должен, следуя данному федеральному стандарту, выполнить наилучшую актуарную оценку, а затем оценить маржу (запас) надежности в соответствии с поставленной задачей. В документации актуарий должен отразить отдельно величину и метод расчета, как наилучшей актуарной оценки, так и маржи в страховых резервах. При этом отрицательная оценка маржи в страховых резервах не допускается.

1.4. Настоящий федеральный стандарт развивает, дополняет и конкретизирует требования, установленные федеральным стандартом актуарной деятельности "Общие требования к осуществлению актуарной деятельности", утвержденным Советом по актуарной деятельности 12 ноября 2014 года, протокол N САДП-2, и согласованным Банком России 12 декабря 2014 года N 06-51-3/9938 (далее - федеральный стандарт актуарной деятельности "Общие требования к осуществлению актуарной деятельности").

1.5. Настоящий федеральный стандарт должен применяться в каждом из следующих случаев:

- при проведении актуарием обязательного актуарного оценивания деятельности страховщика в части оценки страховых обязательств по договорам страхования и (или) перестрахования иного, чем страхование жизни;

- если основная задача, поставленная актуарию, состоит в подготовке вывода о фактическом объеме совокупных страховых обязательств организации, деятельность которой являлась объектом актуарного оценивания;

- указание на необходимость применения настоящего федерального стандарта содержится в задаче, поставленной актуарию.

Актуарию следует руководствоваться применимыми положениями настоящего федерального стандарта при решении иных задач, связанных с актуарной оценкой страховых обязательств по договорам страхования, иного чем страхование жизни.

Актуарий должен следовать настоящему федеральному стандарту вне зависимости от основания (трудовой или гражданско-правовой договор) осуществления актуарной деятельности.

1.6. Решения, принимаемые актуарием при выполнении требований настоящего федерального стандарта, должны основываться на профессиональном суждении актуария в случаях, если иное не установлено законодательством Российской Федерации, федеральными стандартами актуарной деятельности, стандартами и правилами саморегулируемой организации актуариев.

1.7. Под обязательствами страховщика по договорам страхования и (или) перестрахования иного, чем страхование жизни, подлежащими актуарной оценке, в настоящем федеральном стандарте понимаются обязательства по осуществлению предстоящих выплат по страховым случаям, произошедшим до отчетной даты, и связанных с ними расходов на урегулирование убытков, а также предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах по действующим на отчетную дату договорам страхования, и связанных с ними расходов, будущих расходов по действующим на отчетную дату договорам страхования, а также по возврату части полученной страховой премии в случае досрочного расторжения действующих на отчетную дату договоров страхования. Аналогичные обязательства перестраховщиков в форме доли перестраховщиков в указанных обязательствах страховщика, а также будущие доходы страховщика от поступлений по суброгации и регрессным требованиям, а также поступления имущества и (или) его годных остатков подлежат актуарной оценке и являются сферой применения настоящего федерального стандарта.

1.8. Настоящий федеральный стандарт вступает в силу по истечении десяти дней с даты его опубликования в "Вестнике Банка России".

1.9. При необходимости внесения изменений в настоящий федеральный стандарт, стандарт утверждается в новой редакции.

Раздел 2. Термины и определения

2.1. Понятия "актуарная оценка страховых обязательств" и "расчет величины страховых резервов" в целях применения настоящего федерального стандарта являются эквивалентными.

2.2. Аквизиционные расходы - расходы страховщика на заключение или возобновление договоров страхования и перестрахования.

2.3. Базис завершения деятельности - предположение, используемое при проведении оценки, о прекращении заключения новых договоров страхования, но продолжение функционирования страховщика по исполнению обязательств по ранее заключенным договорам страхования.

2.4. Базис календарного периода - условие перестраховочной защиты, предполагающее покрытие страховых случаев, наступивших в определенный договором перестрахования период.

2.5. Базис ликвидации - предположение, используемое при проведении оценки о прекращении заключения новых договоров страхования и расторжении действующих договоров страхования.

2.6. Базис продолжения деятельности - предположение, используемое при проведении оценки продолжения функционирования страховщика по заключению новых договоров страхования и исполнению обязательств по ранее заключенным договорам страхования.

2.7. Базис страхового периода - условие перестраховочной защиты, предполагающее покрытие страховых случаев по договорам страхования, принятых к учету или начавшихся в определенный договором перестрахования период.

2.8. Возобновленный убыток - убыток, который уже был заявлен страховщику и считался полностью урегулированным, но регистрируется заново в связи с новыми обстоятельствами (например, судебное решение, вынесенное после урегулирования убытка страховщиком). Перечень таких обстоятельств, как правило, определяется страховщиком во внутренней документации.

2.9. Восстановительная премия - страховая премия, предусмотренная договором перестрахования и подлежащая уплате перестрахователем перестраховщику, если после осуществления выплат лимит ответственности перестраховщика исчерпан и договором перестрахования предусмотрено восстановление согласованного лимита ответственности перестраховщика.

2.10. Выполнение поставленной перед актуарием задачи - оказание актуарием услуг, основанных на актуарных расчетах, предоставляемых заказчику и (или) заинтересованным лицам, которые могут включать выводы, рекомендации или суждения.

2.11. Заинтересованное лицо - любое физическое или юридическое лицо (как правило, таким также считается заказчик), которому актуарий представляет отчет актуария и (или) другие результаты актуарной деятельности.

2.12. Заказчик - сторона, нанимающая лиц(о), осуществляющих(ее) актуарную деятельность. Заказчик, как правило, выступает в роли клиента или работодателя актуария.

2.13. Заработанная премия за отчетный период - часть начисленной страховой премии, соответствующая плате за риск, приходящийся на часть срока действия договора страхования, пересекающуюся с отчетным периодом.

2.14. Консервативная оценка - актуарная оценка, при которой осуществляется выбор актуарных предположений, позволяющих обеспечить выполнение обязательств страховой организацией по договорам страхования в случае реализации негативного сценария развития событий.

2.15. Косвенные расходы на урегулирование убытков - расходы по урегулированию убытков, которые могут быть отнесены к конкретному убытку или группе убытков только на основе условного разделения (например, отнесение заработной платы специалистов по урегулированию убытков к убыткам по страхованию каско на основе деления пропорционально выплатам, произведенным в отчетном периоде).

2.16. Наилучшая актуарная оценка - математическое ожидание стоимости обязательств страховщика по оплате произошедших убытков и расходов на их урегулирование, а также оценки будущих поступлений по суброгации и регрессным требованиям (в случае, если таковая проводится отдельно), оцененная актуарием без какой-либо явной или неявной маржи (гарантии) надежности.

2.17. Облигаторное перестрахование - форма перестрахования, при котором перестрахователь обязан передать перестраховщику в перестрахование на условиях заключенного с ним договора перестрахования обязательства по страховой выплате или часть обязательства по страховой выплате по договорам страхования, заключенным перестрахователем и подпадающим под условия указанного договора перестрахования.

2.18. Общепринятые актуарные методы расчетов - методы расчетов, которые, как правило, применяются в процессе осуществления актуарной деятельности и не противоречат положениям федеральных стандартов актуарной деятельности, а также стандартам и правилам саморегулируемых организаций актуариев.

2.19. Отложенные аквизиционные расходы - капитализированная часть аквизиционных расходов, понесенных страховщиком при заключении договоров страхования и договоров перестрахования.

2.20. Отчетная дата - дата, на которую актуарий проводит актуарную оценку.

2.21. Оценка страховых обязательств (расчет величины страховых резервов) - прогноз будущих выплат с использованием экспертных и актуарных оценок.

2.22. Перестраховочная защита - совокупность условий договоров перестрахования, на основании которых перестрахователь передает риски в перестрахование.

2.23. Профессиональное суждение актуария - суждение актуария, основанное на его профессиональной подготовке, знаниях и опыте осуществления актуарной деятельности.

2.24. Прямые расходы на урегулирование убытков - расходы, которые явно отнесены к конкретному убытку (например, оплата услуг независимого оценщика, судебные издержки и пр.).

2.25. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (далее - РЗНУ) - величина обязательств страховщика по страховым случаям, о факте наступления которых было заявлено страховщику до отчетной даты, но которые не были урегулированы или были урегулированы не полностью по состоянию на отчетную дату.

2.26. Резерв незаработанной премии (далее - РНП) - часть начисленной страховой премии (взносов) по договору страхования, относящаяся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная страховая премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат по страховым случаям, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах, и связанных с ними расходов на урегулирование убытков, а также будущих расходов по действующим на отчетную дату договорам страхования, и для покрытия обязательств страховщика по возврату части полученной страховой премии в случае досрочного расторжения договора страхования.

2.27. Резерв неистекшего риска (далее - РНР) - величина обязательств страховщика, связанных с выплатами по будущим убыткам, расходам на их урегулирование и расходам на обслуживание действующих на отчетную дату договоров страхования сверх величины РНП.

2.28. Резерв произошедших, но не заявленных убытков (далее - РПНУ) - величина обязательств страховщика на отчетную дату, возникших в связи:

- со страховыми случаями, произошедшими в течение отчетного или предшествующего ему периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено на отчетную дату;

- со страховыми случаями, о факте наступления которых страховщику было заявлено, но на отчетную дату они по каким-либо причинам не были включены в РЗНУ либо оценены в РЗНУ в недостаточной степени;

- с убытками, о факте наступления которых актуарию известно на основе служебной информации, однако на отчетную дату они не были заявлены страховщику;

- с изменением размера заявленного убытка по страховым случаям, которые были заявлены на отчетную дату (допускается формирование отрицательного РПНУ, если величина РЗНУ является завышенной).

2.29. Резерв расходов на урегулирование убытков - оценка будущих расходов страховщика, связанных с процессом урегулирования убытков по страховым случаям, произошедшим до отчетной даты.

2.30. Резервы убытков - совокупная величина оценки обязательств страховщика по произошедшим, но не урегулированным или урегулированным не полностью на отчетную дату убыткам.

2.31. Резервная группа - совокупность договоров страхования, сострахования и перестрахования и застрахованных рисков, объединенных в группу с целью расчета величины страховых резервов.

2.32. Ретроспективный анализ адекватности резервов убытков - сравнение первоначально сформированных резервов убытков по страховым обязательствам, возникшим на отчетную дату, и уточненной оценки этих обязательств на последующие отчетные даты. Показателем, характеризующим адекватность (точность) резервов убытков на каждую дату (погрешность оценки, т.е. избыток/дефицит резервов убытков), является отношение разности первоначально сформированных резервов убытков по страховым обязательствам, возникшим на эту дату, и уточненной оценки этих обязательств к первоначально сформированным резервам убытков.

2.33. Событие после отчетной даты - событие, о котором актуарий узнает после отчетной даты, но до того, как заказчик получил результаты выполнения поставленной перед актуарием задачи.

2.34. Факультативное перестрахование - форма перестрахования, при котором перестрахователь вправе передать перестраховщику в перестрахование обязательство по страховой выплате или часть обязательства по страховой выплате по заключенному перестрахователем основному договору страхования, а перестраховщик вправе перестраховать указанное обязательство или часть указанного обязательства либо отказать в его перестраховании.

2.35. Экспозиция риску (по риску) за отчетный период по договору страхования (экспозиция риску) - базовая единица риска, переданного страховщику в соответствии с договором страхования и используемая страховщиком для измерения величины застрахованного риска в отчетном периоде.

2.36. Эксцедент убытка - разновидность непропорционального перестрахования, при котором перестрахователю возмещается часть убытка, превышающее собственное удержание.

2.37. Эксцедент убыточности - разновидность непропорционального перестрахования, при котором перестраховщик покрывает все убытки по определенному виду страхования, возникающие после достижения определенного уровня убыточности по этому виду страхования за оговоренный период, установленный договором перестрахования.

2.38. Понятие суброгация в настоящем федеральном стандарте определяется в соответствии со статьей 965 Гражданского кодекса Российской Федерации.

2.39. Должен - актуарий обязан выполнять указанное требование, если оно применимо. Если в соответствующем разделе настоящего федерального стандарта не указано иное, все утверждения в настоящем федеральном стандарте должны рассматриваться в значении "должен".

2.40. Следует - актуарий должен либо выполнить указанное требование, либо раскрыть факт отказа от его выполнения.

2.41. Может - актуарий обязан оценить целесообразность выполнения соответствующего требования, при этом раскрытия отказа от его выполнения не требуется.

Раздел 3. Основные положения

3.1. Условия проведения актуарной оценки страховых обязательств

3.1.1. Перед началом проведения актуарной оценки страховых обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, актуарию следует убедиться в том, что:

- ему предоставлено документированное описание процесса подготовки данных для расчета величины страховых резервов и проверки их адекватности;

- документация по процессу резервирования систематическая, полная, в письменном виде и в достаточной мере детализированная для того, чтобы другой актуарий был в состоянии понять и воспроизвести результаты в том случае, если актуарий лично не участвовал в процессе резервирования на предыдущую отчетную дату.

В случае если имеющаяся документация по процессу резервирования не удовлетворяет вышеизложенным требованиям, актуарий должен отразить данный факт в отчете актуария.

3.1.2. При проведении актуарных оценок актуарию следует также принимать во внимание учетную политику страховщика.

3.1.3. Определенные направления деятельности страховщика могут быть исключены из анализа только в случае, если их совокупное влияние на оценку страховых обязательств, по мнению актуария, является несущественным. Каждый случай такого исключения должен быть обоснован и отражен в отчете актуария.

3.2. Используемые данные

3.2.1. Приступая к расчету величины страховых резервов, актуарию следует убедиться в том, что данные являются:

- полными и достоверными;

- непротиворечивыми;

- достаточными для выполнения поставленной перед актуарием задачи;