Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (с изменениями на 18 сентября 2023 года)

Номер строки

Наименование показателя

С задержкой платежа менее 30 дней

С задерж-
кой платежа от 30 до 90 дней

С задерж-
кой платежа от 90 до 180 дней

С задерж-
кой платежа от 180 до 360 дней

С задерж-
кой платежа свыше 360 дней

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Финансовые активы, оценочный резерв под ожидаемые кредитные

убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе:

2

требования по возврату выданного обеспечения

3

долговые ценные бумаги некредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости

4

средства в некредитных клиринговых организациях

5

маржинальные займы, предоставленные физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости

6

маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемые по амортизированной стоимости

7

прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости

8

сделки обратного репо с некредитными организациями

9

Финансовые активы, оценочный резерв под убытки

ожидаемые кредитные

по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе:

10

требования по возврату выданного обеспечения

11

долговые ценные бумаги некредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости

12

средства в некредитных клиринговых организациях

13

маржинальные займы, предоставленные физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости

14

маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемые по амортизированной стоимости

15

прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости

16

сделки обратного репо с некредитными организациями

17

Финансовые активы, оценочный резерв под убытки

ожидаемые кредитные

по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе:

18

требования по возврату выданного обеспечения

19

долговые ценные бумаги некредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости

20

средства в некредитных клиринговых организациях

21

маржинальные займы, предоставленные физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости

22

маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемые по амортизированной стоимости

23

прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости

24

сделки обратного репо с некредитными организациями

25

Финансовые активы, оценочный резерв под убытки

ожидаемые кредитные

по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в том числе:

26

требования по возврату выданного обеспечения

27

долговые ценные бумаги некредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости

28

средства в некредитных клиринговых организациях

29

маржинальные займы, предоставленные физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости

30

маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемые по амортизированной стоимости

31

прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости

32

сделки обратного репо с некредитными организациями

33

Итого