ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 10 июня 2019 года N 5166-У
1. В соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634; N 30, ст.4219; N 40, ст.5318; N 45, ст.6154; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.4, ст.37; N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4348, ст.4357; N 41, ст.5639; N 48, ст.6699; 2016, N 1, ст.23, ст.46, ст.50; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4273, ст.4295; 2017, N 1, ст.46; N 14, ст.1997; N 18, ст.2661, ст.2669; N 27, ст.3950; 30, ст.4456; N 31, ст.4830; N 50, ст.7562; 2018, N 1, ст.66; N 9, ст.1286; N 11, ст.1584, ст.1588; N 18, ст.2557; N 24, ст.3400; N 27, ст.3950; N 31, ст.4852; N 32, ст.5115; N 49, ст.7524; N 53, ст.8411, ст.8440) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 31 мая 2019 года N 10) внести в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года N 41299, 15 декабря 2016 года N 44749, 28 сентября 2017 года N 48350, следующие изменения.
1.1. Абзац первый пункта 1.4 изложить в следующей редакции:
"1.4. В случае отсутствия у некредитной финансовой организации остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации.".
1.2. В пункте 1.5:
абзацы девятый и двадцать третий признать утратившими силу;
дополнить новым абзацем следующего содержания:
"МСФО (IFRS) 16 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IFRS) 16).".
1.3. В пункте 2_1.2:
абзац тридцать восьмой изложить в следующей редакции:
"примечание 37 "Оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости";";
абзацы сорок девятый - шестидесятый изложить в следующей редакции:
"примечание 47_1 "Аренда";
примечание 48 "Налог на прибыль";
примечание 49 "Дивиденды";
примечание 50 "Прибыль (убыток) на акцию". Заполняется только некредитными финансовыми организациями, собственные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска;
примечание 51 "Сегментный анализ". Заполняется только некредитными финансовыми организациями, собственные акции и долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска;
примечание 52 "Управление рисками";
примечание 53 "Передача финансовых активов";
примечание 54 "Условные обязательства";
примечание 55 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
примечание 56 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
примечание 57 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
примечание 58 "Операции со связанными сторонами";";
дополнить новым абзацем следующего содержания:
"примечание 59 "События после окончания отчетного периода".".
1.4. В графе 2 строки 44 приложения 1_1 слова "Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых" заменить словами "Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым".
1.5. В приложении 2_1:
в графе 2 строки 10 слова "резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых" заменить словами "оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым";
в графе 2 строки 11 слова "резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых" заменить словами "оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым";
в графе 2 строк 50-54 слова "резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых" заменить словами "оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым".
1.6. В наименовании графы 10 приложения 3_1 слова "обесценение долговых инструментов, оцениваемых" заменить словами "ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым".
1.7. Приложение 4_1 после строки 41 дополнить строкой 41_1 следующего содержания:
"
41_1 | Платежи в погашение обязательств по договорам аренды |
".
1.8. В приложении 5_1:
в графе 3 строки 4 таблицы 3.1 примечания 3 слово "реклассификаций" заменить словом "реклассификаций";
в таблице 4.1 примечания 4:
в строке 39:
графу 2 изложить в следующей редакции: "МСФО (IFRS) 16";
в графе 3 слово "финансовой" исключить;
после строки 39 дополнить строкой 39_1 следующего содержания:
"
39_1 | МСФО (IFRS) 16 | Использование освобождения, предусмотренного для договоров краткосрочной аренды и освобождения, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью |
";
в примечании 5:
наименование граф 4 и 7 таблицы 5.1 изложить в следующей редакции: "Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки";
таблицу 5.2 после строки 4 дополнить строкой 4_1 следующего содержания:
"
4_1 | Прочее |
";
в порядке составления таблицы 5.2 и пояснений к ней:
в пункте 2 слова "за вычетом средств, использование которых ограничено" исключить;
в пункте 6 цифры "1-4" заменить цифрами "1-4_1";
в графе 2 строки 26 таблицы 5.4 слова "убытка от обесценения" заменить словами "резерва под ожидаемые кредитные убытки";
в таблице 5.5:
наименование изложить в следующей редакции: "Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам";
в графе 2 строки 1 слова "Резерв под обесценение" заменить словами "Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки";
в графе 2 строки 26 слова "убытка от обесценения" заменить словами "резерва под ожидаемые кредитные убытки";
в графе 2 строки 36 слова "Резерв под обесценение" заменить словами "Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки";
в пункте 1 порядка составления таблицы 5.5 и пояснений к ней слово "обесценение" заменить словами "ожидаемые кредитные убытки", слова "остатков" заменить словами "по остаткам";
в примечании 6:
в таблице 6.4:
в наименовании графы 3 слова "резерва под обесценение" заменить словами "оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки";
в наименовании графы 4 слова "Резерв под обесценение" заменить словами "Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки";
в наименовании графы 5 слова "Резерв под обесценение долговых инструментов" заменить словами "Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам";
в порядке составления таблицы 6.4 и пояснений к ней:
в пункте 2 слова "резерва под обесценение" заменить словами "оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки";
в пункте 3 слова "резерв под обесценение финансовых активов, оцениваемых" заменить словами "оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым";
в пункте 4 слова "резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых" заменить словами "оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым";
в примечании 8:
в графе 2 строки 26 таблицы 8.2 слова "убытка от обесценения" заменить словами "резерва под ожидаемые кредитные убытки";
в таблице 8.3:
в наименовании слова "резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых" заменить словами "оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым";
в графе 2 строки 1 слова "Резерв под обесценение" заменить словами "Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки";
в графе 2 строки 26 слова "убытка от обесценения" заменить словами "резерва под ожидаемые кредитные убытки";
в графе 2 строки 36 слова "Резерв под обесценение" заменить словами "Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки";
в пункте 1 порядка составления таблицы 8.3 и пояснений к ней слова "обесценение долговых ценных бумаг, оцениваемых" заменить словами "ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым";
в таблице 8.5:
в наименовании графы 3 слова "резерва под обесценение" заменить словами "оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки";
в наименовании графы 4 слова "Резерв под обесценение" заменить словами "Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки";