1. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 5, 8, 12-14.
3. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 16 и 19.
4. В графе 4 таблицы отражается наименьшее из значений - значение в графе 3 или стоимость соответствующего инструмента, подлежащего взаимозачету.
5. В графе 5 таблицы отражается остаток активов (обязательств) после проведения взаимозачета.
6. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, числящихся в бухгалтерском балансе по состоянию на отчетную дату, в отношении которых заключены соглашения о проведении взаимозачета.
7. В графе 8 таблицы отражается значение в графе 5, уменьшенное на сумму значений в графах 6 и 7.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5922-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2022 года. - См. предыдущую редакцию)
8. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются остальные критерии МСФО (IAS) 32, некредитной финансовой организации рекомендуется указать причину (причины), по которой (которым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению некредитной финансовой организации рекомендуется указать условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).
9. В пояснениях к таблице раскрывается информация качественного характера о правах на зачет, относящихся к признанным некредитной финансовой организацией финансовым активам и финансовым обязательствам, в том числе подпадающим под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которыми предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности контрагента, включая характер таких прав.