ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 9 сентября 2021 года N 5922-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П



На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2021, N 27, ст.5187) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 1 сентября 2021 года N ПСД-20):

1. Внести в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года N 41299, 15 декабря 2016 года N 44749, 28 сентября 2017 года N 48350, 8 июля 2019 года N 55164, 29 марта 2021 года N 62911, следующие изменения.

1.1. В пункте 2_1.2:

абзац восемнадцатый изложить в следующей редакции:

"примечание 17 "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него";";

абзац двадцатый изложить в следующей редакции:

"примечание 19 "Основные средства и капитальные вложения в них";";

абзац тридцать девятый изложить в следующей редакции:

"примечание 38 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него";".

1.2. В приложении 1_1:

графу 2 строки 16 дополнить словами "и капитальные вложения в него";

графу 2 строки 18 дополнить словами "и капитальные вложения в них".

1.3. В приложении 2_1:

графу 2 строки 12 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";

графу 2 строки 33 после слов "в результате переоценки" дополнить словами "и в результате обесценения".

1.4. В приложении 3_1:

в наименовании графы 7 слово "акционеров" заменить словами "у акционеров";

наименование графы 13 после слова "обязательств" дополнить словом "(активов)";

графу 2 строки 24 после слова "долей" дополнить словом "участия";

в графе 2 строки 27 слово "Распределение" заменить словами "Прочие распределения".

1.5. В приложении 4_1:

графу 2 строки 14 дополнить словами "и капитальных вложений в них";

графу 2 строки 15 дополнить словами "и капитальных вложений в него".

1.6. В приложении 5_1:

1.6.1. В таблице 4.1 примечания 4:

графу 3 строки 25 изложить в следующей редакции: "Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств)";

графу 3 строки 26 изложить в следующей редакции: "Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения";

графу 3 строки 27 изложить в следующей редакции: "Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения".

1.6.2. Пункт 2 порядка составления таблицы 5.4 и пояснений к ней и пункт 2 порядка составления таблицы 5.5 и пояснений к ней примечания 5, пункт 2 порядка составления таблицы 8.2 и пояснений к ней и пункт 2 порядка составления таблицы 8.3 и пояснений к ней примечания 8, пункт 2 порядка составления таблицы 10.2 и пояснений к ней и пункт 2 порядка составления таблицы 10.3 и пояснений к ней примечания 10, пункт 2 порядка составления таблицы 11.2 и пояснений к ней и пункт 2 порядка составления таблицы 11.3 и пояснений к ней примечания 11, пункт 2 порядка составления таблицы 12.2 и пояснений к ней и пункт 2 порядка составления таблицы 12.3 и пояснений к ней примечания 12 изложить в следующей редакции:

"2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.".

1.6.3. В примечании 17:

наименование изложить в следующей редакции: "Примечание 17. Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него";

таблицу 17.1 и порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него



Таблица 17.1

Но-
мер стро-
ки

Наименование показателя

Инвести-
ционное имущест-
во в собствен-
ности

Активы в форме права пользова-
ния, относящи-
еся к инвести-
ционному имущест-
ву

Капитальные вложения в инвестицион-
ное имущество

Итого

1

2

3

4

5

6

1

Балансовая стоимость на __________ 20___ года, в том числе:

2

первоначальная (переоцененная) стоимость

3

накопленная амортизация

4

накопленное обесценение

5

Поступление, в том числе:

6

в результате приобретения

7

в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости

8

Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений

9

Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи

10

Выбытие

11

Амортизация

12

Обесценение

13

Восстановление обесценения

14

Переклассификация в основные средства и обратно

15

Переклассификация в прочие активы

16

Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки

17

Прочее

18

Балансовая стоимость на __________ 20___ года, в том числе:

19

первоначальная (переоцененная) стоимость

20

накопленная амортизация

21

накопленное обесценение

22

Балансовая стоимость на __________ 20___ года, в том числе:

23

первоначальная (переоцененная) стоимость

24

накопленная амортизация

25

накопленное обесценение

26

Поступление, в том числе:

27

в результате приобретения

28

в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости

29

Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений

30

Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи

31

Выбытие

32

Амортизация

33

Обесценение

34

Восстановление обесценения

35

Переклассификация в основные средства и обратно

36

Переклассификация в прочие активы

37

Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки

38

Прочее

39

Балансовая стоимость на ____________ 20___ года, в том числе:

40

первоначальная (переоцененная) стоимость

41

накопленная амортизация

42

накопленное обесценение



Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней


1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него".

2. Значения по строкам 3, 4, 9-12, 15, 20, 21, 24, 25, 30-33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2-4.

4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

5. Строки 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 6 и 7 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значение по строке 5 таблицы.

6. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 5 строки 8 таблицы отражается со знаком "минус".

Этот документ входит в профессиональные
справочные системы «Кодекс» и  «Техэксперт»