ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 9 сентября 2021 года N 5922-У
О внесении изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П
На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2021, N 27, ст.5187) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 1 сентября 2021 года N ПСД-20):
1. Внести в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года N 41299, 15 декабря 2016 года N 44749, 28 сентября 2017 года N 48350, 8 июля 2019 года N 55164, 29 марта 2021 года N 62911, следующие изменения.
1.1. В пункте 2_1.2:
абзац восемнадцатый изложить в следующей редакции:
"примечание 17 "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него";";
абзац двадцатый изложить в следующей редакции:
"примечание 19 "Основные средства и капитальные вложения в них";";
абзац тридцать девятый изложить в следующей редакции:
"примечание 38 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него";".
1.2. В приложении 1_1:
графу 2 строки 16 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 2 строки 18 дополнить словами "и капитальные вложения в них".
1.3. В приложении 2_1:
графу 2 строки 12 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 2 строки 33 после слов "в результате переоценки" дополнить словами "и в результате обесценения".
1.4. В приложении 3_1:
в наименовании графы 7 слово "акционеров" заменить словами "у акционеров";
наименование графы 13 после слова "обязательств" дополнить словом "(активов)";
графу 2 строки 24 после слова "долей" дополнить словом "участия";
в графе 2 строки 27 слово "Распределение" заменить словами "Прочие распределения".
1.5. В приложении 4_1:
графу 2 строки 14 дополнить словами "и капитальных вложений в них";
графу 2 строки 15 дополнить словами "и капитальных вложений в него".
1.6. В приложении 5_1:
1.6.1. В таблице 4.1 примечания 4:
графу 3 строки 25 изложить в следующей редакции: "Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств)";
графу 3 строки 26 изложить в следующей редакции: "Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения";
графу 3 строки 27 изложить в следующей редакции: "Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения".
1.6.2. Пункт 2 порядка составления таблицы 5.4 и пояснений к ней и пункт 2 порядка составления таблицы 5.5 и пояснений к ней примечания 5, пункт 2 порядка составления таблицы 8.2 и пояснений к ней и пункт 2 порядка составления таблицы 8.3 и пояснений к ней примечания 8, пункт 2 порядка составления таблицы 10.2 и пояснений к ней и пункт 2 порядка составления таблицы 10.3 и пояснений к ней примечания 10, пункт 2 порядка составления таблицы 11.2 и пояснений к ней и пункт 2 порядка составления таблицы 11.3 и пояснений к ней примечания 11, пункт 2 порядка составления таблицы 12.2 и пояснений к ней и пункт 2 порядка составления таблицы 12.3 и пояснений к ней примечания 12 изложить в следующей редакции:
"2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.".
1.6.3. В примечании 17:
наименование изложить в следующей редакции: "Примечание 17. Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него";
таблицу 17.1 и порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
Таблица 17.1
Но- | Наименование показателя | Инвести- | Активы в форме права пользова- | Капитальные вложения в инвестицион- | Итого | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
1 | Балансовая стоимость на __________ 20___ года, в том числе: | |||||
2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | |||||
3 | накопленная амортизация | |||||
4 | накопленное обесценение | |||||
5 | Поступление, в том числе: | |||||
6 | в результате приобретения | |||||
7 | в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости | |||||
8 | Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений | |||||
9 | Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | |||||
10 | Выбытие | |||||
11 | Амортизация | |||||
12 | Обесценение | |||||
13 | Восстановление обесценения | |||||
14 | Переклассификация в основные средства и обратно | |||||
15 | Переклассификация в прочие активы | |||||
16 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки | |||||
17 | Прочее | |||||
18 | Балансовая стоимость на __________ 20___ года, в том числе: | |||||
19 | первоначальная (переоцененная) стоимость | |||||
20 | накопленная амортизация | |||||
21 | накопленное обесценение | |||||
22 | Балансовая стоимость на __________ 20___ года, в том числе: | |||||
23 | первоначальная (переоцененная) стоимость | |||||
24 | накопленная амортизация | |||||
25 | накопленное обесценение | |||||
26 | Поступление, в том числе: | |||||
27 | в результате приобретения | |||||
28 | в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости | |||||
29 | Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений | |||||
30 | Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | |||||
31 | Выбытие | |||||
32 | Амортизация | |||||
33 | Обесценение | |||||
34 | Восстановление обесценения | |||||
35 | Переклассификация в основные средства и обратно | |||||
36 | Переклассификация в прочие активы | |||||
37 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки | |||||
38 | Прочее | |||||
39 | Балансовая стоимость на ____________ 20___ года, в том числе: | |||||
40 | первоначальная (переоцененная) стоимость | |||||
41 | накопленная амортизация | |||||
42 | накопленное обесценение |
Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него".
2. Значения по строкам 3, 4, 9-12, 15, 20, 21, 24, 25, 30-33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком "минус".
3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2-4.
4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
5. Строки 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 6 и 7 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значение по строке 5 таблицы.
6. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 5 строки 8 таблицы отражается со знаком "минус".