Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (с изменениями на 18 сентября 2023 года)

Номер строки

Наименование показателя

Долговые ценные бумаги кредитных органи-
заций и банков-нерези-
дентов

Депозиты в кредитных органи-
зациях и банках-
нерези-
дентах

Средства на клирин-
говых банковских счетах для исполнения обяза-
тельств и индиви-
дуального клирин-
гового обеспе-
чения

Средства на клирин-
говых банковских счетах коллек-
тивного клирин-
гового обеспе-
чения (гарантий-
ный фонд)

Средства коллек-
тивного клирин-
гового обеспе-
чения (гарантий-
ный фонд), размещен-
ные во вклады в кредитных органи-
зациях

Средства индиви-
дуального клирин-
гового обеспе-
чения, разме-
щенные во вклады в кредитных органи-
зациях

Средства в клирин-
говых органи-
зациях, предназ-
наченные для исполнения обяза-
тельств, допущенных к клирингу, и индиви-
дуального клирин-
гового обеспе-
чения

Средства в клирин-
говых органи-
зациях, предназ-
наченные для коллек-
тивного клирин-
гового обеспе-
чения (гарантий-
ный фонд)

Сделки обратного репо с кредитными органи-
зациями и банками-
нерези-
дентами

Расчеты довери-
телей (комитентов) по брокер-
ским опера-
циям с ценными бумагами и другими финан-
совыми активами

Прочие средства

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:

2

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

3

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

4

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

5

кредитно-обесцененные финансовые активы

6

Поступление финансовых активов, в том числе:

7

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

8

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

9

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

10

кредитно-обесцененные финансовые активы

11

Прекращение признания финансовых активов, в том числе:

12

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

13

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

14

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

15

кредитно-обесцененные финансовые активы

16

Списание финансовых активов, в том числе:

17

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

18

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

19

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

20

кредитно-обесцененные финансовые активы

21

Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:

22

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

23

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

24

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

25

кредитно-обесцененные финансовые активы

26

Изменение порядка определения оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:

27

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

28

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

29

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

30

кредитно-обесцененные финансовые активы

31

Прочие изменения, в том числе:

32

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

33

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

34

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

35

кредитно-обесцененные финансовые активы

36

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:

37

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

38

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

39

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

40

кредитно-обесцененные финансовые активы