Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (с изменениями на 18 сентября 2023 года)

Номер

Категория финансового актива до

До реклассификации

После реклассификации

строки

реклассификации

Балансовая стоимость финансовых активов до вычета
оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, корректи-
рующий стоимость финан-
совых активов

Балан-
совая стои-
мость долго-
вых инстру-
ментов

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам

в составе прочего совокуп-
ного дохода

Переоценка в составе прочего совокупного дохода

1

2

3

4

5

6

7

1

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

2

Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

3

Итого