Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (с изменениями на 18 сентября 2023 года)

Номер строки

Категория финансового актива до реклассификации

До реклассификации

После реклас-
сификации

Балансовая стоимость финансовых активов до вычета
оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

, корректи-
рующий стоимость финан-
совых активов

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам
в составе прочего совокупного доход

Пере-
оценка в составе прочего совокуп-
ного дохода

Балансовая стоимость долговых инструментов

1

2

3

4

5

6

7

1

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

2

Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

3

Итого