Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (с изменениями на 16 августа 2022 года)

Номер строки

Наименование показателя

Алгоритм формирования показателя

1

2

3

1

Остаток на _____ 20___ года

В графах 4-17 Отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название

2

Изменение вследствие выявленных ошибок

В графах 4-17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов

3

Изменение вследствие изменения учетной политики

В графах 4-17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики

4

Остаток на _____ 20___ года, пересмотренный

В графах 4-17 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса, пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года

5

Прибыль (убыток) после налогообложения

В графе 17 Отчета указывается итоговое значение по строке 42 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4-16 Отчета не заполняются

6

Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:

Графы 4-7 и графа 17 Отчета не заполняются. В графах 8-16 Отчета указываются суммы значений по строкам 7 и 8 соответствующих граф Отчета

7

прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4-7, 9, 10, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 48 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 11 Отчета указывается значение по строке 44 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 12 Отчета указывается значение по строке 54 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 13 Отчета указывается значение по строке 51 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 15 Отчета указывается значение по строке 57 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений по строкам 60 и 61 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период

8

прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4-8, 11-13, 15, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 68 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 Отчета указывается значение по строке 63 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 14 Отчета указывается значение по строке 73 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений по строкам 78 и 79 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период

9

Дополнительный выпуск акций

Графы 6-17 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за предыдущий отчетный период, если применимо

10

Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций

Графы 6, 8-16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров в предыдущем отчетном периоде.

При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета.

Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости их приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета.

Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы добавочного капитала, сформировавшегося в результате реализации собственных выкупленных акций по цене, превышающей цену их приобретения, остаток разницы отражается в графе 17 Отчета.

При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров с противоположным знаком, в графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 17 Отчета

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5191-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию)

11

Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров

Графы 4-16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров за предыдущий отчетный период

12

Прочие взносы акционеров

Графы 4, 6-17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного негосударственному пенсионному фонду акционерами в предыдущем отчетном периоде

13

Прочие распределения в пользу акционеров

Графы 4, 8-15 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма прочих распределений в пользу акционеров в предыдущем отчетном периоде

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5921-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2022 года. - См. предыдущую редакцию)

14

Прочие движения резервов

Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде.

В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.

В строке отражается доначисление резервного капитала в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 17 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 со знаком "плюс".

В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в предыдущем отчетном периоде

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5191-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию)

15

Остаток на _____ 20___ года

В графах 4-17 Отчета указываются суммы значений строк 4-6, 9-14 соответствующих граф Отчета.

Суммы в графах 4-17 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного периода.

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5191-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию)

15_1

Остаток на ______ 20__ года

В графах 4-17 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название

(Строка дополнительно включен с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5191-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год)

16

Изменения вследствие выявленных ошибок

В графах 4-17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов

17

Изменения вследствие изменения учетной политики

В графах 4-17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики

18

Остаток на _____ 20___ года, пересмотренный

В графах 4-17 Отчета указываются суммы значений по строкам 15-17 соответствующих граф Отчета

19

Прибыль (убыток) после налогообложения

В графе 17 Отчета указывается итоговое значение строки 42 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4-16 Отчета не заполняются

20

Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:

Графы 4-7 и графа 17 Отчета не заполняются. В графах 8-16 Отчета указываются суммы показателей по строкам 21 и 22 соответствующих граф Отчета

21

прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4-7, 9, 10, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 48 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 11 Отчета указывается значение по строке 44 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 12 Отчета указывается значение по строке 54 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 13 Отчета указывается значение по строке 51 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 15 Отчета указывается значение по строке 57 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений по строкам 60 и 61 отчета о финансовых результатах за отчетный период

22

прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4-8, 11-13, 15, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 68 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 Отчета указывается значение по строке 63 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 14 Отчета указывается значение по строке 73 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений по строкам 78 и 79 отчета о финансовых результатах за отчетный период

23

Дополнительный выпуск акций

Графы 6-17 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период, если применимо

24

Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций

Графы 6, 8-16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров в текущем отчетном периоде.

При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета.

Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости их приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета.

Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы добавочного капитала, сформировавшегося в результате реализации собственных выкупленных акций по цене, превышающей цену их приобретения, остаток разницы отражается в графе 17 Отчета.

При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 17 Отчета

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5191-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию)

25

Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров

Графы 4-16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров за отчетный период

26

Прочие взносы акционеров

Графы 4, 6-17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного негосударственным пенсионным фондом акционерами в отчетном периоде

27

Прочие распределения в пользу акционеров

Графы 4-16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма прочих распределений в пользу акционеров в отчетном периоде

28

Прочие движения резервов

Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде.

В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.

В строке отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 17 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс".

В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в отчетном периоде

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5191-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию)

29

Остаток на _____ 20___ года, в том числе:

В графах 4-17 Отчета указываются суммы значений по строкам 18-20, 23-28 соответствующих граф Отчета. Суммы в графах 4-17 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода

30

капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи

В графах 8-16 Отчета отражаются компоненты капитала, относящиеся к активам и выбывающим группам, классифицированным как предназначенные для продажи