Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (с изменениями на 16 августа 2022 года)

Номер строки

Наименование показателя

Алгоритм формирования показателя

1

2

3

1

Остаток на ________20___ года

В графах 4-11 Отчета о движении денежных средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в имеющие аналогичное название графы Отчета

2

Изменение вследствие выявленных ошибок

В графах 4-11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов

3

Изменение вследствие изменения учетной политики

В графах 4-11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики

4

Остаток на ________20___ года, пересмотренный

В графах 4-11 Отчета указываются данные статей раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного периода. В графах 4-12 Отчета указываются суммы значений строк 1-3 соответствующих граф

5

Прибыль (убыток)  после налогообложения

В графе 11 Отчета указывается итоговое значение строки 31 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4-10 Отчета не заполняются

6

Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период,

в том числе:

В графах 6-10 указываются суммы показателей по строкам 7 и 8 Отчета. Графы 4-5, 11 не заполняются

7

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4-6, 9, 11 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 33 и 36 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 8 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 37 и 38 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 39 и 40 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период

8

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4-5, 7, 8, 11 Отчета не заполняются. В графе 6 Отчета указывается значение строки 44 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 9 Отчета указывается часть сумм значений строк 49 и 50 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 Отчета указывается часть суммы значений строк 49 и 50 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, не включенная в графу 9

9

Вклады учредителей

Графы 6-11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет вкладов учредителей за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет добавочных вкладов учредителей за предыдущий отчетный период

10

Дополнительные вклады учредителей

Графы 6-11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей в результате дополнительных вкладов за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет добавочных вкладов учредителей за предыдущий отчетный период

11

Прочие вклады учредителей

Строка Отчета предназначена для отражения прочих вкладов, не классифицированных в другие строки отчета

12

Прочие движения резервов

Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в предыдущем отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. При этом сумма переоценки по основным средствам отражается со знаком "минус" в графе 7 и со знаком "плюс" в графе 11

13

Остаток на ________20___ года

В графах 4-11 Отчета указываются суммы значений строк 4-6, 9-12 соответствующих граф. Суммы в графах 4-11 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного периода

13_1

Остаток на __________ 20__ года

В графах 4-11 Отчета указываются данные статей раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности" бухгалтерского баланса на начало отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности" бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название

(Строка дополнительно включена с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4381-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), действует до 1 января 2025 года)

14

Изменения вследствие выявленных ошибок

В графах 4-11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов

15

Изменения вследствие изменения учетной политики

В графах 4-11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики

16

Остаток на ________20___ года, пересмотренный

В графах 4-11 Отчета указываются суммы значений строк 13_1-15 соответствующих граф. Суммы, указанные в графах 4-12 Отчета, должны соответствовать данным статей раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало отчетного периода

(Строка в редакции, введенной в действие с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4381-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), действует до 1 января 2025 года. - См. предыдущую редакцию)

17

Прибыль (убыток) после налогообложения

В графе 11 Отчета указывается итоговое значение строки 31 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4-10 Отчета не заполняются

18

Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период,

в том числе:

В графах 6, 7, 8, 9, 10 указываются суммы показателей по строкам 19 и 20 Отчета. Графы 4-5, 11 не заполняются

19

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4-6, 9, 11 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 33 и 36 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 8 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 37 и 38 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 39 и 40 отчета о финансовых результатах за отчетный период

20

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4-5, 7, 8, 11 Отчета не заполняются. В графе 6 Отчета указывается значение строки 44 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 9 Отчета указывается часть суммы значений строк 51 и 52 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 Отчета указывается часть суммы значений строк 51 и 52 отчета о финансовых результатах за отчетный период, не включенная в графу 9

21

Вклады учредителей

Графы 6-11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей в результате дополнительных вкладов за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет добавочных вкладов учредителей за отчетный период

22

Дополнительные вклады учредителей

Графы 6-11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей в результате дополнительных вкладов за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет добавочных вкладов учредителей за отчетный период

23

Прочие вклады учредителей

Строка Отчета предназначена для отражения прочих вкладов, не классифицированных в другие строки Отчета

24

Прочие движения резервов

Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в отчетном периоде.

В строке Отчета отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. При этом сумма переоценки по основным средствам отражается со знаком "минус" в графе 7 и со знаком "плюс" в графе 11 Отчета

25

Остаток на ________20___ года,

в том числе:

В графах 4-12 Отчета указываются суммы значений строк 16-18, 21-24 соответствующих граф Отчета. Суммы в графах 4-12 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода

26

средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

В графах 6-9 Отчета отражаются компоненты капитала, относящиеся к выбывающим группам