1. Настоящая таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2-5.
3. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8.
4. В графе 3 настоящей таблицы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, между которыми был произведен взаимозачет в отчетном периоде, до проведения взаимозачета.
5. В графе 4 настоящей таблицы отражается сумма, на которую в отчетном периоде был проведен взаимозачет.
6. В графе 5 настоящей таблицы отражается остаток активов (обязательств) после проведения взаимозачета.
7. В графах 6 и 7 настоящей таблицы отражаются балансовые стоимости активов и обязательств, числящихся в бухгалтерском балансе по состоянию на отчетную дату, в отношении которых заключены соглашения о проведении взаимозачета.
8. В графе 8 настоящей таблицы отражается значение в графе 5, уменьшенное на сумму значений в графах 6 и 7.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5921-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2022 года. - См. предыдущую редакцию)
9. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются оставшиеся критерии МСФО (IAS) 32, негосударственному пенсионному фонду рекомендуется указать причину (причины), по которой (которым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению негосударственному пенсионному фонду рекомендуется указать условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).
10. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация качественного характера о правах на зачет, относящихся к признанным негосударственным пенсионным фондом финансовым активам и финансовым обязательствам, в том числе подпадающим под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которыми предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности контрагента, включая характер таких прав.