(Наименование в редакции, введенной в действие с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4381-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), действует до 1 января 2025 года. - См. предыдущую редакцию)
Таблица 55.4
(В редакции, введенной в действие
с 14 августа 2017 года
указанием Банка России
от 22 мая 2017 года N 4381-У
(с изменениями, внесенными
указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У,
указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У,
указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У),
действует до 1 января 2025 года. -
См. предыдущую редакцию)
Номер строки | Наименование показателя | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | Нефи- | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Справедливая стоимость на ____ 20__ года | ||||
2 | Доходы или расходы, отраженные в составе прибыли или убытка за год | ||||
3 | Доходы или расходы, отраженные в составе прочего совокупного дохода | ||||
4 | Приобретения | ||||
5 | Эмиссия | ||||
6 | Реализация | ||||
7 | Расчеты | ||||
8 | Перевод с 3 Уровня | ||||
9 | Перевод на 3 Уровень | ||||
10 | Справедливая стоимость на ____ 20__ года | ||||
11 | Нереализованные доходы за вычетом расходов от переоценки, отраженные в составе прибыли или убытка за год, для активов, удерживаемых на ____ 20__ года |
55.4.1. Следующие финансовые инструменты были перенесены из категории инструментов с уровнем 3 оценки в категорию инструментов с уровнем 2 оценки в связи с повышением активности на финансовых рынках в отчетном периоде: ___________________.
55.4.2. Используемые негосударственным пенсионным фондом модели оценки инвестиций в долговые финансовые инструменты организаций российских эмитентов, базирующиеся на ненаблюдаемых данных при оценке справедливой стоимости таких инвестиций, основаны на предположении о ежегодном росте выручки эмитента на ___ процента (процентов). Возможное изменение допущений роста выручки в диапазоне от ____ до _______ процента (процентов) приведет к существенному изменению справедливой стоимости инвестиций и финансовых показателей негосударственного пенсионного фонда.
55.4.3. Если бы прогнозные значения выручки в 20__ году были на ___ процента (процентов) выше базового показателя, прибыль негосударственного пенсионного фонда за год была бы на __________ тысяч рублей (______ 20__ года: на __________ тысяч рублей) больше в результате увеличения денежных потоков и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка. Собственные средства были бы на __________ тысяч рублей (_____ 20__ года: на __________ тысяч рублей) больше в основном из-за увеличения чистых активов эмитентов финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.
55.4.4. Если бы прогнозные значения выручки в ______ 20__ году были на ___ процента (процентов) ниже базового показателя, прибыль негосударственного пенсионного фонда за год составила бы на ______ тысяч рублей (_____ 20__ года: на тысяч рублей) меньше в результате снижения денежных потоков и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка. Собственный капитал был бы на _______ тысяч рублей (_____ 20__ года: на _______ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.
55.4.5. Оценки уровня 3 иерархии анализируются на еженедельной основе ____________ и доводятся до сведения ________ на ежемесячной основе. _________ рассматривает уместность исходных данных модели оценки и результаты оценки, используя различные методы оценки, признанные стандартными в секторе финансовых услуг. При выборе наиболее уместной модели оценки _______ проводит бэк-тестирование и решает, результаты какой модели имеют исторически наиболее близкое соответствие данным реальных рыночных сделок. Для оценки инвестиций в долевые инструменты уровня 3 негосударственный пенсионный фонд использует сопоставимые торговые множители. Руководство определяет сопоставимые публичные компании на основе сектора экономики, размера, этапа развития и стратегии. Затем руководство рассчитывает торговые множители для каждой установленной сопоставимой компании. Множитель рассчитывается путем деления стоимости сопоставимой компании на величину прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации. Торговый множитель затем дисконтируется с учетом ликвидности и различий между сопоставимыми компаниями на основе фактов и обстоятельств, относящихся к конкретной компании.
55.4.6. Долговые инструменты уровня 3 оцениваются по чистой приведенной стоимости расчетных будущих потоков денежных средств. Негосударственный пенсионный фонд оценивает риск ликвидности, кредитный и рыночный риски и корректирует модель оценки необходимым образом.