Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПРИКАЗ
от 28 декабря 2015 года N 377
Об утверждении Перечня вопросов типовой программы проверки Межрегионального операционного управления Федерального казначейства
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2017 года на основании
приказа Казначейства России от 15 декабря 2016 года N 470
____________________________________________________________________
В целях реализации Стандартов внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемыми контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной и аудиторской деятельности, утвержденных приказом Федерального казначейства от 4 февраля 2015 года N 14,
приказываю:
1. Утвердить Перечень вопросов типовой программы проверки Межрегионального операционного управления Федерального казначейства согласно приложению к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Федерального казначейства от 26 ноября 2014 года N 289 "Об утверждении Типовой программы проведения проверки Межрегионального операционного управления Федерального казначейства".
3. Управлению внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности (А.В.Солодов) обеспечить представление в адрес Управления финансовых технологий, Управления информационных систем Таблицы сопоставления вопросов проверки Типовой программы проведения проверки Межрегионального операционного управления Федерального казначейства и вопросов Перечня вопросов типовой программы проверки Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - Сопоставительная таблица) в течение 30 дней с даты издания настоящего приказа.
4. Управлению финансовых технологий (В.В.Ткаченко), Управлению информационных систем (С.Г.Павлов) в течение 30 дней с даты получения от Управления внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности Сопоставительной таблицы в соответствии с пунктом 3 настоящего приказа обеспечить актуализацию соответствующего программного продукта согласно приложению к настоящему приказу.
5. Пункты 1 и 2 настоящего приказа вступают в силу с 1 января 2016 года.
6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А.Ю.Демидова.
Руководитель
Р.Е.Артюхин
УТВЕРЖДЕН
приказом
Федерального казначейства
от 28 декабря 2015 года N 377
Перечень вопросов типовой программы проверки Межрегионального операционного управления Федерального казначейства
I. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации
1.1. Закрепление в положении о соответствующем структурном подразделении Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) функций, осуществляемых для решения задач:
учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе в иностранной валюте, и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;
учета таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности (далее - таможенные платежи) и их распределения между бюджетами государств - членов Евразийского экономического союза (далее - государств - членов ЕЭС);
учета доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты, их распределения и перечисления на счета, открытые на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101) территориальным органам Федерального казначейства;
организации регистрации участников в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (далее - ГИС ГМП).
1.2. Соответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК.
1.3. Достоверность значений показателей оценки результативности деятельности МОУ ФК в части, касающейся осуществления учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.
1.4. Осуществление внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения МОУ ФК по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.
1.5. Наличие документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счетах МОУ ФК, открытых на балансовом счете N 40101, с учетом внебанковских операций.
1.6. Ведение аналитического учета:
соответствие регистров аналитического учета установленным формам;
отражение показателей в регистрах аналитического учета по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;
соответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету N 40101, с учетом внебанковских операций;
формирование и хранение регистров аналитического учета в электронной базе данных информационной системы МОУ ФК.
1.7. Распределение поступлений и их перечисление в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством, а также между бюджетами государств - членов ЕЭС:
соблюдение законодательно установленных нормативов распределения поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;
соблюдение законодательно установленных нормативов распределения таможенных платежей между бюджетами государств - членов ЕЭС;
своевременность распределения поступлений между бюджетами и их перечисления в соответствующие бюджеты.
1.8. Учет, распределение, перечисление поступлений от уплаты акцизов на нефтепродукты (далее - акцизы), а также возврат (зачет, уточнение) сумм платежей по данным акцизам:
соблюдение установленного законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период нормативов распределения доходов от уплаты акцизов между субъектами Российской Федерации;
соблюдение установленного порядка перечисления сумм акцизов на счета N 40101 управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее - УФК);
соблюдение порядка перечисления на счета N 40101 УФК средств, необходимых для возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм акцизов, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов начисленных на излишне взысканные суммы акцизов.
1.9. Исполнение отдельных полномочий главного администратора (администратора) доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с приказом Федерального казначейства от 30 декабря 2013 года N 328 "О наделении территориальных органов Федерального казначейства отдельными полномочиями главного администратора (администратора) доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов".
1.10. Учет поступлений в иностранной валюте, отнесение данных поступлений на невыясненные поступления, их возврат (уточнение):
несоблюдение порядка формирования Заявок на возврат невыясненных поступлений;
соблюдение установленного порядка учета поступлений в иностранной валюте;
соблюдение установленного порядка уточнения принадлежности платежа, перечисленного в иностранной валюте, к определенному субъекту Российской Федерации и (или) администратору доходов бюджета;
соблюдение установленного порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте.
1.11. Ведение лицевых счетов администраторов доходов бюджетов.
1.12. Учет, уточнение и возврат невыясненных поступлений:
обоснованность отнесения поступлений к невыясненным поступлениям;
обоснованность и своевременность возврата (перечисления) невыясненных поступлений плательщику (банку, федеральному учреждению);
соблюдение установленного порядка оформления расчетных документов при возврате (перечислении) невыясненных поступлений плательщику (банку, федеральному учреждению);
обоснованность исполнения (возврат) Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, представленных администраторами доходов бюджетов на уточнение невыясненных поступлений и своевременность их исполнения;
отражение операций учета и выяснения (уточнения) принадлежности невыясненных поступлений в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456).
1.13. Уточнение невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства:
соблюдение порядка формирования и сроков направления Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, в УФК, на счет которого ошибочно зачислены средства;
соблюдение порядка оформления и сроков направления Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, в УФК, от которого был получен указанный Реестр;
отражение операций приема (передачи) невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);
соблюдение установленных сроков уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства.
1.14. Соблюдение порядка завершения операций по счетам N 40101(1) и N 40101(3) МОУ ФК в текущем финансовом году.
1.15. Представление администраторам доходов бюджетов информации, установленной нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) и Федерального казначейства:
соблюдение порядка предоставления информации администраторам доходов бюджетов;
полнота передаваемой администраторам доходов бюджетов информации и соответствие ее учетным данным;
соблюдение установленных сроков передачи информации.
1.16. Проведение операций по межрегиональным зачетам:
обоснованность исполнения (возврата без исполнения) Уведомлений о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов, осуществляемом налоговыми органами, находящимися на территориях различных субъектов Российской Федерации (код формы по КФД 0531451), представленных в УФК налоговыми органами;
своевременность проведения операций по межрегиональным зачетам;
соблюдение установленного порядка оформления расчетных документов на проведение межрегиональных зачетов.
1.17. Возврат (уточнение, зачет) излишне уплаченных (взысканных) сумм, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (далее - сумм платежа) (за исключением невыясненных поступлений):
обоснованность исполнения (возврата без исполнения) Заявок на возврат (Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, соответствующих документов на зачет), представленных администраторами доходов бюджетов на проведение операций, соответственно, возврата, уточнения (за исключением невыясненных поступлений), зачета сумм платежа;
соблюдение установленного порядка оформления расчетных документов на проведение операций возврата плательщикам сумм платежа;
соблюдение установленного порядка оформления расчетных документов на проведение операций возврата плательщикам сумм платежа;
своевременность исполнения Заявок на возврат (Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, соответствующих документов на зачет), представленных администраторами доходов бюджетов на проведение операций, соответственно, возврата, возмещения, уточнения (за исключением невыясненных поступлений), зачета сумм платежа.
1.18. Привлечение денежных средств с единых счетов федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации (далее - ГВФ РФ) при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа (при недостаточности на счете N 40101 средств для проведения указанных операций).
1.19. Проверка соблюдения положений приказа Федерального казначейства от 25 декабря 2014 года N 320 "Об утверждении Порядков исполнения Федеральным казначейством положений Приложения N 5 "Протокол о порядке зачисления и распределения сумм ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие), их перечисления в доход бюджетов государств-членов" и Приложения N 8 "Протокол о применении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер по отношению к третьим странам" к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года" (далее - Приказ Федерального казначейства N 320):
соблюдение законодательно установленных нормативов распределения пошлин, зачисленных на отдельный счет МОУ ФК;
своевременность направления в банк расчетных документов на перечисление МОУ ФК от имени Российской Федерации пошлин в соответствии с приказом Федерального казначейства N 320 на соответствующие счета стран - участниц Таможенного союза;
своевременность формирования и направления отчетов в соответствии с приказом Федерального казначейства N 320.
1.20. Регистрация участников ГИС ГМП в данной системе:
обоснованность отказа в регистрации участника ГИС ГМП в данной системе;
соблюдение сроков регистрации участников ГИС ГМП в данной системе;
соблюдение установленных требований регистрации участника ГИС ГМП в данной системе.
1.21. Составление и своевременность представления установленных форм отчетности в Федеральное казначейство.
1.22. Соблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности.
