О Временных указаниях по заполнению формы отчетности об обязательствах субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

Приложение

     

Временные указания по заполнению формы отчетности об обязательствах субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

В графе 1 указывается государственный регистрационный номер, присвоенный выпуску ценных бумаг.

До приведения государственных регистрационных номеров выпусков ценных бумаг в соответствие с требованиями Федерального закона от 29 июля 1998 года N 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг" в графе 1 указывается государственный регистрационный номер выпуска, присвоенный Минфином России при государственной регистрации указанного выпуска.

В графе 2 раздельно отражается вид операции: размещение ценных бумаг, доразмещение, выкуп, погашение, выплата купона (при отражении информации по выплате купона необходимо в скобках указывать порядковый номер купона - например, 3к - выплата третьего купона). При отражении информации о размещении (доразмещении) выпуска ценных бумаг графы с 8 по 12 не заполняются. При этом в графе 13 указывается сумма номинальной стоимости размещенных ценных бумаг (сумма, указанная в графе 5).

При отражении информации по операции "выкуп" графы 4-7 не заполняются. При этом в графе 13 указывается сумма номинальной стоимости выкупленных ценных бумаг со знаком "минус". Одновременно отражается сумма выплаченного накопленного купонного дохода, дисконта или иных расходов.

При отражении информации о погашении ценных бумаг графы 4-7 не заполняются. В графе 13 указывается сумма номинальной стоимости погашенных ценных бумаг со знаком "минус". В случае погашения купонных облигаций, условия которых предусматривают, что одновременно с погашением облигации (уплатой номинальной стоимости) выплачивается также купонный доход за последний купонный период, информация о выплате последнего купонного дохода отражается отдельной строкой (как операция "выплата купона").

При отражении информации по операции "выплата купона" заполняется только графа 11, в которой указывается сумма причитающегося к выплате купонного дохода (в случае, если сумма фактически выплаченного купонного дохода меньше суммы купонного дохода, причитающегося к выплате, то в скобках указывается сумма фактического платежа).

Графа 13 заполняется при отражении информации по каждому типу операций (кроме операции "выплата купона").

В графе 3 указывается дата проведения операции, указанной в графе 2.

В графе 4 указывается объявленный эмитентом объем выпуска ценных бумаг по номинальной стоимости.

В графе 5 указывается номинальная стоимость фактически размещенных ценных бумаг.

В графе 6 указывается сумма, поступившая от размещения ценных бумаг (выручка от размещения или доразмещения государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг).

В графе 7 указывается средневзвешенная доходность размещения ценных бумаг субъекта Российской Федерации или муниципальных ценных бумаг. В случае размещения дисконтных ценных бумаг на аукционе в указанной графе отражается средневзвешенная доходность к погашению, рассчитываемая по формуле:

,

где Н - номинал облигации;

Цс. - средневзвешенная цена на аукционе;

Тп. - срок до погашения облигаций.

В случае размещения купонных облигаций средневзвешенная доходность к погашению рассчитывается по формуле:

,

где P - текущая цена;

т - срок до выплаты i-го купона;

T - срок до погашения облигаций;

A - накопленный купонный доход;

C - размер i-го купона;

n - количество невыплаченных купонов;

N - номинальная цена облигации;