(В редакции, введенной в действие с 1 октября 2023 года указанием Банка России от 22 сентября 2022 года N 6253-У. - См. предыдущую редакцию)
1. Отчетность по форме 0415001 "Информация о рисках банковского холдинга" (далее - Отчет) составляется головной организацией банковского холдинга на основании информации участников банковского холдинга о своей деятельности, подлежащей включению в состав консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО
, и представляется в уполномоченное структурное подразделение Банка России.
________________
Введены в действие на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года N 107 "Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 10, ст.1385; 2022, N 26, ст.4493).
2. При включении отчетных данных участников банковского холдинга в Отчет на основании части третьей статьи 43 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ)
головная организация банковского холдинга может использовать алгоритмы формирования статей индивидуальной отчетности участников банковского холдинга. Головная организация банковского холдинга вправе осуществлять реклассификацию отдельных статей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.
________________
Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст.492; 2013, N 27, ст.3438.
Данные участников банковского холдинга, не являющихся кредитными организациями, а также данные участников банковского холдинга - нерезидентов включаются в статьи Отчета в соответствии с учетной политикой банковского холдинга по составлению отчетности на основании МСФО.
3. Отчет составляется в целых числах. При применении округления используется математический метод.
4. В графе 4 разделов I и II Отчета подлежит отражению информация о рисках участников банковского холдинга - кредитных организаций на основании индивидуальной отчетности кредитных организаций, представляемой в надзорных целях в Банк России.
5. В графе 5 разделов I и II Отчета подлежит отражению информация о рисках участников банковского холдинга - финансовых организаций, не являющихся кредитными организациями, определяемых в соответствии со статьей 76_1 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", на основании индивидуальной отчетности данных участников.
________________
Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2013, N 30, ст.4084; 2021, N 27, ст.5187.
6. В графе 6 разделов I и II Отчета подлежит отражению информация о рисках участников банковского холдинга - нефинансовых организаций, не относящихся к организациям, включаемым в графы 3-5 разделов I и II Отчета, на основании индивидуальной отчетности данных участников.
7. В графе 7 разделов I и II Отчета, графе 10 раздела III Отчета подлежит отражению информация о консолидационных корректировках, проводимых головными организациями банковских холдингов при подготовке консолидированной финансовой отчетности.
8. В графе 8 разделов I и II Отчета, графе 11 раздела III Отчета подлежит отражению итоговая сумма значений, указанных в графах 3-7 разделов I и II Отчета и в графах 3-10 раздела III Отчета соответственно.
9. По строкам 102, 104, 105 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация о финансовых активах участников банковского холдинга, относимых к данным строкам в зависимости от классификации финансовых активов по способу их оценки.
10. По строкам 102.2 и 202.1 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация о производных финансовых инструментах, используемых для целей хеджирования денежных потоков, в соответствии с МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года.
________________
Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869) (далее - приказ Минфина России N 98н) с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Минфина России от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50779) (далее - приказ Минфина России N 56н), приказом Минфина России от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 21 июня 2018 года, регистрационный N 51396) (далее - приказ Минфина России N 125н), приказом Минфина России от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 9 октября 2019 года, регистрационный N 56187) (далее - приказ Минфина России N 146н), приказом Минфина России от 7 апреля 2020 года N 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 3 июля 2020 года, регистрационный N 58832), приказом Минфина России от 14 декабря 2020 года N 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2021 года, регистрационный N 62135), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 23н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки - этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62829) (далее - приказ Минфина России N 23н), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018-2020 гг." в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62828).
11. По строке 106 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация о вложениях участников банковского холдинга в инвестиционную недвижимость. Понятие "инвестиционная недвижимость" применяется в значении, определенном пунктом 5 МСФО (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость".
________________
Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940, с изменениями, внесенными приказом Минфина России N 111н) (далее - приказ Минфина России N 217н) с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России от 20 июля 2017 года N 117н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 4 августа 2017 года, регистрационный N 47669) (далее - приказ Минфина России N 117н), приказом Минфина России N 125н.
12. По строке 110 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация о прочих активах участников банковского холдинга, не отнесенных к иным статьям активов, приведенным в подразделе I.I раздела I Отчета.
13. По строке 112 подраздела I.I раздела I Отчета подлежат отражению вложения участников банковского холдинга - кредитных организаций в субординированные обязательства и инструменты капитала, обеспечивающие способность поглощения убытков глобальных системно значимых банков.
14. По строкам 202 и 203 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация о финансовых обязательствах участников банковского холдинга, относимых к данным строкам в зависимости от классификации финансового обязательства по способу его оценки.
15. По строке 204 подраздела I.I раздела I Отчета подлежит отражению информация об обязательствах участников банковского холдинга, являющихся арендаторами по договору аренды, в соответствии с МСФО (IFRS) 16 "Аренда".
________________