Порядок бухгалтерского учета расчетного опционного договора на процентную ставку (опциона типа "Call")
Приведенные в настоящем порядке данные по справедливой стоимости производных финансовых инструментов являются условными и не рассматриваются как обязательные по определению справедливой стоимости производных финансовых инструментов.
Указанные в настоящем приложении временные периоды соответствуют: "20X1" - текущему году, "20X2" - году, следующему за годом 20X1.
Условия расчетного опционного договора:
дата заключения - 25 декабря 20X1 года;
дата исполнения (дата истечения) - 25 марта 20X2 года;
номинальная сумма - 500000 USD, по отношению к которой фиксируется процентная ставка;
организация "А" (покупатель опциона) приобретает право не осуществлять платежи организации "Б" (продавец опциона) в случае, если в соответствующем процентном периоде значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода не превысит значение фиксированной процентной ставки. Организация "Б" (продавец опциона) в случае, если в соответствующем процентном периоде значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода превысит значение фиксированной процентной ставки, выплачивает организации "А" денежные средства в сумме, определяемой как произведение разности значений плавающей процентной ставки и фиксированной процентной ставки и значения номинальной суммы за соответствующий период;
премия - 1300 USD.
Порядок расчетов - в рублях по официальному курсу доллара США по отношению к рублю на дату платежа.
Справочно.
Официальный курс доллара США по отношению к рублю составил:
на 25.12.20X1 - 29,2000 руб./USD;
на 31.12.20X1 - 29,3000 руб./USD;
на 24.01.20X2 - 29,4500 руб./USD;
на 31.01.20X2 - 29,9500 руб./USD;
на 24.02.20X2 - 30,0000 руб./USD;
на 28.02.20X2 - 30,3000 руб./USD;
на 25.03.20X2 - 30,4000 руб./USD;
на 31.03.20X2 - 30,1300 руб./USD;
на 25.04.20X2 - 30,4700 руб./USD.
Значения плавающей процентной ставки:
25.12.20X1 - 6,5%;
31.12.20X1 - 6,5%;
24.01.20X2 - 7%;
31.01.20X2 - 7%;
24.02.20X2 - 5%;
28.02.20X2 - 6,5%;