Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями (с изменениями на 26 сентября 2022 года)

Бухгалтерский учет расчетного опционного договора в организации "А"

Датой первоначального признания в бухгалтерском учете опционного договора является дата заключения договора. При заключении опционного договора, указанного в настоящем порядке, его справедливая стоимость равна сумме премии, уплаченной по опциону.

Оценка справедливой стоимости опционного договора и отражение в бухгалтерском учете ее изменений осуществляются организацией "А" на дату первоначального признания, в последний рабочий день месяца, на дату возникновения требований и (или) обязательств по уплате в соответствии с договором промежуточных платежей, а также на дату прекращения признания.

25.12.20X1.

Отражение справедливой стоимости опционного договора:

Осуществление расчетов в части премии по опциону:

На счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования и обязательства по опциону отражаются следующими бухгалтерскими записями.

Отражение номинальной суммы:

Отражение требований на получение денежных средств за весь срок опциона (122 дня).

Требование на получение денежных средств за период с 25.12.20X1 по 24.01.20X2:

Требование на получение денежных средств за период с 25.01.20X2 по 24.02.20X2:

Требование на получение денежных средств за период с 25.02.20X2 по 25.03.20X2: