Порядок бухгалтерского учета договора, предусматривающего обязанность одной стороны передать ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего дня после дня заключения договора и обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество и не содержащего указания на то, что такой договор является производным финансовым инструментом (далее - договор купли-продажи ценных бумаг)
Приведенные в настоящем порядке данные по справедливой стоимости производных финансовых инструментов являются условными и не рассматриваются как обязательные по определению справедливой стоимости производных финансовых инструментов.
Указанный в настоящем приложении временной период соответствует: "20X1" - текущему году.
Условия договора купли-продажи ценных бумаг:
дата заключения - 25 января 20X1 года;
организация "А" покупает 100 облигаций ОАО "Дельта" с дисконтом 10% от номинала у организации "Б";
дата расчетов - 4 февраля 20X1 года;
дата поставки - 6 февраля 20X1 года;
номинальная стоимость облигации - 1000 EUR;
порядок расчетов - в рублях по официальному курсу евро по отношению к рублю на дату платежа.
Начисленный купонный доход по облигациям и амортизация дисконта для целей настоящего порядка не учитываются.
Справочно.
Официальный курс евро по отношению к рублю составил:
на 25.01.20X1 - 40,0000 руб./EUR;
на 31.01.20X1 - 39,0000 руб./EUR;
на 04.02.20X1 - 42,0000 руб./EUR;
на 06.02.20X1 - 41,0000 руб./EUR.
Рыночная цена (справедливая стоимость) облигаций ОАО "Дельта" составила:
на 25.01.20X1 - 898 EUR за облигацию;
на 31.01.20X1 - 890 EUR за облигацию;
на 04.02.20X1 - 910 EUR за облигацию;
на 06.02.20X1 - 907 EUR за облигацию.
Условные данные о справедливой стоимости договора купли-продажи ценных бумаг:
Дата | Справедливая стоимость договора | Актив или обязательство | |
купли-продажи ценных бумаг определена с использованием принятых организацией методов оценки таких договоров (руб.) | для организации "А" | для организации "Б" | |
25.01.20X1 | 0-00 | - | - |
31.01.20X1 | 39000-00 | обязательство | актив |
04.02.20X1 | 42000-00 | актив | обязательство |