Порядок бухгалтерского учета расчетного форвардного договора на иностранную валюту
Приведенные в настоящем порядке данные по справедливой стоимости производных финансовых инструментов являются условными и не рассматриваются как обязательные по определению справедливой стоимости производных финансовых инструментов.
Указанные в настоящем приложении временные периоды соответствуют: "20X1" - текущему году, "20X2" - году, следующему за годом 20X1.
Условия форвардного договора:
дата заключения - 17 декабря 20X1 года;
организация "А" заключает форвардный договор с организацией "Б" на покупку 1000 долларов США за рубли по курсу 30,0000 руб./USD, не предусматривающий поставку иностранной валюты. Сторонами будут произведены расчеты исходя из разницы между курсом договора и спот-курсом на 15.02.20X2, умноженной на 1000 USD.
Дата расчетов - 17 февраля 20X2 года.
Справочно.
Официальный курс доллара США по отношению к рублю составил:
на 17.12.20X1 - 29,5000 руб./USD;
на 31.12.20X1 - 29,3000 руб./USD;
на 31.01.20X2 - 29,9500 руб./USD;
на 15.02.20X2 - 29,9000 руб./USD.
Условные данные о справедливой стоимости форвардного договора:
Дата | Справедливая стоимость | Актив или обязательство | |
форвардного договора определена с использованием принятых организацией методов оценки форвардных договоров (руб.) | для организации "А" | для организации "Б" | |
17.12.20X1 | 0-00 | - | - |
31.12.20X1 | 590-00 | обязательство | актив |
31.01.20X2 | 50-00 | актив | обязательство |
15.02.20X2 | 90-00 | актив | обязательство |