ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 29 декабря 2012 года N НД-7-13/1016@
Об утверждении информационного ресурса федерального уровня "Аналитика ТЦ"
(с изменениями на 28 октября 2014 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 сентября 2020 года на основании
приказа ФНС России от 14 августа 2020 года N ЕД-7-6/579@
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом ФНС России от 28 октября 2014 года N ММВ-7-13/557@.
____________________________________________________________________
В целях реализации положений раздела V_1 "Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании" Налогового кодекса Российской Федерации
приказываю:
1. Утвердить состав реквизитов информационного ресурса федерального уровня "Аналитика ТЦ" (далее - ФИР "Аналитика ТЦ") согласно приложению N 1 к настоящему приказу и Методические рекомендации по его ведению согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Включить ФИР "Аналитика ТЦ" в перечень федеральных информационных ресурсов, сопровождаемых Межрегиональной инспекцией ФНС России по централизованной обработке данных, к которым предоставляется удаленный доступ в порядке, установленном приказом ФНС России от 23.08.2010 N ММВ-7-4/401@.
3. Управлению информатизации (В.Г.Колесников) организовать в установленном порядке разработку и размещение в ФАП ФНС России программного обеспечения, реализующего ведение ФИР "Аналитика ТЦ".
4. Управлению трансфертного ценообразования и международного сотрудничества (Д.В.Вольвач) и Межрегиональной инспекции ФНС России по ценообразованию для целей налогообложения (О.А.Кирова) обеспечить ведение ФИР "Аналитика ТЦ", с учетом приложения N 2 к настоящему приказу, после ввода в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, указанного в пункте 3 настоящего приказа.
5. ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России (Р.В.Филимошин) обеспечить удаленный доступ к сведениям, содержащимся в базе данных ФИР "Аналитика ТЦ", в порядке, установленном Приказом ФНС России от 11.02.2013 N ММВ-7-4/69@ (в действующей редакции), с даты внедрения в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, указанного в пункте 3 настоящего Приказа).
(Пункт в редакции, введенной в действие приказом ФНС России от 28 октября 2014 года N ММВ-7-13/557@. - См. предыдущую редакцию)
6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.Л.Оверчука.
Исполняющий обязанности руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.В.Наумчев
Приложение N 1
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 29 декабря 2012 года N НД-7-13/1016@
Состав реквизитов информационного ресурса "Аналитика ТЦ"
Раздел I "Данные о заданиях на проведение анализа для выявления отклонения от рыночного уровня цен, примененных налогоплательщиками в контролируемых сделках"
Код строки | Реквизит | Источники формирования реквизита | Требования по ведению реквизита |
1.1. | Номер задания | Устанавливается автоматически | |
1.2. | Сотрудник, инициировавший формирование задания (ответственный исполнитель) | Заносится текущий пользователь из Справочника 14 | Автоматическое занесение сотрудника, инициировавшего новую запись |
1.3. | Соисполнители | ||
1.3.1 | Соисполнитель | Справочник 14 | Выбор из Справочника 14 |
1.4. | Дата начала анализа | Текущая дата с возможностью корректировки | Устанавливается автоматически |
1.5. | Дата окончания анализа | Текущая дата на момент окончания анализа | Проставляется сотрудником УТЦМС |
1.6. | Признак актуальности | Да - если проведение анализа не окончено | Ручной ввод |
1.7. | Наименование задания | Условное название, присваиваемое пользователем для облегчения последующего поиска необходимого анализа для работы | Ручной ввод |
1.8. | Примечание | Поле для заметок, а также для уточнения целей и задач для проведения анализа | Ручной ввод |
1.9. | Количество сделок для анализа | Количество отобранных сделок | Устанавливается автоматически |
1.10. | Количество проанализированных сделок | Количество проанализированных сделок | Устанавливается автоматически |
Раздел II "Регистрационные сведения о контролируемых сделках"
Код строки | Реквизит | Источники формирования реквизита | Требования по ведению реквизита |
2.1. | Номер задания | п.1.1. | Заполняется автоматически |
2.2. | Состояние рассмотрения сделки | Справочник 1 | Выбор пользователем из справочника |
2.3. | Контроль сроков исполнения | Справочник 12 | Выбор пользователем из справочника |
2.4. | Дата начала проведения анализа | Отображается дата начала анализа из раздела 1 | Впоследствии будет формироваться по результатам проведения риск-анализа |
2.5. | Источник | 1 - Уведомление | Заполняется автоматически |
2.6. | Ответственный отдел за рассмотрение сделки | Справочник 2 | Выбор пользователем из справочника |
2.7. | Ответственный сотрудник за рассмотрение сделки | Справочник 14 | Выбор пользователем из справочника |
2.8. | Срок рассмотрения сделки | Ручной ввод из встроенного календаря с возможностью корректировки | Выбор пользователем из календаря, по умолчанию - 60 календарных дней |
2.9. | Продление срока рассмотрения | Ручной ввод из встроенного календаря с возможностью корректировки | Выбор пользователем из календаря, по умолчанию - 30 календарных дней |
2.10. | Примечание к продлению срока рассмотрения сделки | Ручной ввод | Текстовое поле (для отображения реквизитов служебной записки с резолюцией о продлении срока рассмотрения) |
2.11. | Дата включения в Перечень КС для проверки | Текущая дата | Устанавливается автоматически |
Раздел III "Данные о контролируемых сделках, подлежащих анализу"
Код строки | Реквизит | Источники формирования реквизита | Требования по ведению реквизита |
3.1. | Номер задания | п.1.1. | Заполняется автоматически |
1. Общие сведения | |||
3.2. | Регистрационный номер уведомления/извещения/ | п.52 р.1 ИР "ТЦ" | Заполняется автоматически |
3.3. | Номер корректировки | п.2 р.1 ИР "ТЦ" | Заполняется автоматически |
3.4. | Отчетный год | п.4 р.1 ИР "ТЦ" | Заполняется автоматически |
3.5. | Ссылка на уведомление/извещение/ | Заполняется автоматически | |
2. Сведения о контролируемой сделке - множественная группа 3.6-3.8 | |||
3.6. | Порядковый Номер сделки по Уведомлению/Извещению/ | п.55 р.1 ИР "ТЦ" | Заполняется автоматически |
3.7. | Ссылка на 1А | Заполняется автоматически | |
3.8. | Ссылка на 1Б | Заполняется автоматически | |
Раздел IV "Данные, полученные в результате углубленного анализа сделки"
Код строки | Реквизит | Источники формирования реквизита | Требования по ведению реквизита |
4.0 | Сведения о налогоплательщике - участнике анализируемой сделки - заголовок множественной группы с 4.0.1 по 4.9.3 | ||
4.0.1 | Полное наименование (ФИО) налогоплательщика | п.8 р.1 ИР "ТЦ" | Заполняется автоматически |
4.0.2 | ИНН | Ручной ввод | |
4.0.3 | КПП | п.10 р.1 ИР "ТЦ" или п.118 р.1 ИР "ТЦ" | Заполняется автоматически |
4.0.4 | Сторона сделки, которой является налогоплательщик | п.68 р.1 ИР "ТЦ" | Заполняется автоматически |
4.1 | Номер задания | п.1.1. | Заполняется автоматически |
0. Наличие Соглашения о ценообразовании (поля 4.1.1.-4.1.5. - множественные) | |||
4.1.1. | Признак заключения соглашения о ценообразовании | Из ИР "Соглашения ТЦ" | Заполняется автоматически |
4.1.2. | Номер соглашения | Из ИР "Соглашения ТЦ" | Заполняется автоматически |
4.1.3. | Дата соглашения | Из ИР "Соглашения ТЦ" | Заполняется автоматически |
4.1.4. | Дата начала соглашения | Из ИР "Соглашения ТЦ" | Заполняется автоматически |
4.1.5. | Дата окончания соглашения | Из ИР "Соглашения ТЦ" | Заполняется автоматически |
1. Анализ деятельности компании и идентификация контролируемой сделки | |||
4.2 | Информация о ФХД НП - заголовок множественной группы с 4.2.1. по 4.2.3. | ||
4.2.1. | описание деятельности налогоплательщика | ручной ввод | |
4.2.2. | наименование источника | ручной ввод | |
4.2.3. | документы | Множественная группа 4.2.3.1. | |
4.2.3.1. | Информация (скан, word, текст и т.д.) | (в разделе 6 есть наименование документа, во всех таких полях должны отображаться эти наименования) | Добавление пользователем документа |
4.2.4. | Вывод 1 | ручной ввод | |
4.3 | Информация о ВЗЛ - заголовок множественной группы с 4.3.1. по 4.3.4. | ||
4.3.1. | наименование ВЗЛ | ручной ввод | |
4.3.2. | характер взаимозависимости | Справочник 3 | Выбор пользователем из справочника |
4.3.3. | наименование источника | ручной ввод | |
4.3.4. | документы | Множественная группа 4.3.4.1. | |
4.3.4.1. | Информация (скан, word, текст и т.д.) | Добавление пользователем документа | |
4.3.5. | Вывод 2 | ручной ввод | |
4.4 | Основание выбора сделки - заголовок множественной группы с 4.4.1. по 4.4.3. | ||
4.4.1. | Основание признания сделки контролируемой | Справочник 4 | Выбор пользователем из справочника |
4.4.2. | критерий отбора | ручной ввод | |
4.4.3. | описание критерия отбора | ручной ввод | |
4.4.4. | Вывод 3 | ручной ввод | |
2. Период времени, за который проводится анализ | |||
4.5 | период времени, выбранный для анализа | ручной ввод | |
4.6 | вывод 4 - обоснование выбранного периода | ручной ввод | |
3. Анализ контролируемой сделки и функциональный анализ | |||
4.7 | Определение факторов сопоставимости - заголовок множественной группы с 4.7.1. по 4.7.6. | ||
4.7.1. | характеристика предмета сделки | ручной ввод | |
4.7.2. | условия договоров (контрактов) заключенных между сторонами сделки из справочника | Справочник 5 | Выбор пользователем из справочника |
4.7.3. | условия договоров (контрактов) заключенных между сторонами сделки | ручной ввод | |
4.7.4. | характеристика экономических условий деятельности сторон сделки, включая характеристики соответствующих рынков товаров (работ, услуг) из справочника | Справочник 6 | Выбор пользователем из справочника |
4.7.5. | характеристика экономических условий деятельности сторон сделки, включая характеристики соответствующих рынков товаров (работ, услуг) | ручной ввод | |
4.7.6. | Характеристика рыночных (коммерческих) стратегий сторон сделки | ручной ввод | |
4.7.7. | документы | Множественная группа 4.7.7.1. | |
4.7.7.1. | Информация (скан, word, текст и т.д.) | Добавление пользователем документа | |
4.7.8. | Вывод 5 | ручной ввод | |
4.8 | Функциональный анализ - заголовок множественной группы с 4.8.1. по 4.8.2. | ||
4.8.1. | функция, выполняемая стороной сделки | Справочник 7 | Выбор пользователем из справочника |
4.8.2. | Функции - заголовок множественной группы с 4.8.2.1. по 4.8.2.3. | ||
4.8.2.1. | описание функции, выполняемой стороной сделки | ручной ввод | |
4.8.2.2. | наименование источника | ручной ввод | |
4.8.2.3. | документы | Множественная группа 4.8.2.3.1. | |
4.8.2.3.1. | Информация (скан, word, текст и т.д.) | Добавление пользователем документа | |
4.8.3. | Вывод 6 | ручной ввод | |
4.9 | Анализ рисков - заголовок множественной группы с 4.9.1. по 4.9.2. | ||
4.9.1. | риск, принимаемый стороной сделки | Справочник 8 | Выбор пользователем из справочника |
4.9.2. | Риски - заголовок множественной группы с 4.9.2.1. по 4.9.2.3. | ||
4.9.2.1. | характеристика риска, принимаемого стороной сделки | ручной ввод | |
4.9.2.2. | наименование источника | ручной ввод | |
4.9.2.3. | документы | Множественная группа 4.9.2.3.1. | |
4.9.2.3.1. | Информация (скан, word, текст и т.д.) | Добавление пользователем документа | |
4.9.3. | Вывод 7 | ручной ввод | |
4.10 | Выбор тестируемой стороны | ||
4.10.1. | описание сделки с учетом функционального анализа сделки | ручной ввод | |
4.10.2. | обоснование выбора тестируемой стороны | ручной ввод | |
4.10.3. | Вывод 8 - выбор тестируемой стороны | ручной ввод | |
4.10.4. | документы | Множественная группа 4.10.4.1. | |
4.10.4.1. | Информация (скан, word, текст и т.д.) | Добавление пользователем документа | |
4.11 | Предварительный выбор метода определения доходов (прибыли, выручки) для целей налогообложения | ||
4.11.1. | предварительно рекомендуемый метод | Справочник 9 | Выбор пользователем из справочника |
4.11.2. | обоснование выбора метода | ручной ввод | |
4.11.3. | Вывод 9 - предварительный выбор метода | ручной ввод | |
4.11.4. | документы | Множественная группа 4.11.4.1. | |
4.11.4.1. | Информация (скан, word, текст и т.д.) | Добавление пользователем документа | |
4. Определение доступных источников информации о сопоставимых сделках (компаниях), определение надежности этих источников | |||
4.12 | Сведения из внешних источников - заголовок множественной группы с 4.12.1. по 4.12.3. | ||
4.12.1. | источник информации | Справочник 10 | Выбор пользователем из справочника |
4.12.2. | наименование источника | ручной ввод | |
4.12.3. | документы | Множественная группа 4.12.3.1. | |
4.12.3.1. | Информация (скан, word, текст и т.д.) | Добавление пользователем документа | |
4.12.4. | вывод 10 | ручной ввод | |
4.13 | Проверка по ФИРам - заголовок множественной группы с 4.13.1. по 4.13.2. | ||
4.13.1. | наименование источника | ручной ввод | |
4.13.2. | документы | Множественная группа 4.13.2.1. | |
4.13.2.1. | Информация (скан, word, текст и т.д.) | Добавление пользователем документа | |
4.13.3. | Вывод 11 | ручной ввод | |
5. Выбор метода определения доходов (прибыли, выручки) для целей налогообложения и соответствующего финансового показателя (при необходимости) | |||
4.14 | метод определения доходов (прибыли, выручки) для целей налогообложения в анализируемой сделке | Справочник 9 | Выбор пользователем из справочника |
4.15 | обоснование выбора метода | ручной ввод | |
4.16 | показатель рентабельности (активно при выборе в п.4.14 методов 2-7 из справочника 9) | Справочник 11 | Выбор пользователем из справочника |
4.17 | обоснование выбора показателя рентабельности | ручной ввод | |
4.18 | Вывод 12 | ручной ввод | |
4.19 | документы | Множественная группа 4.19.1. | |
4.19.1. | Информация (скан, word, текст и т.д.) | Добавление пользователем документа | |
6. Поиск потенциально сопоставимых сделок (компаний) | |||
4.20 | Выборки по сопоставимости - заголовок множественной группы с 4.20.1. по 4.20.2. | ||
4.20.1. | Наименование источника | ручной ввод | |
4.20.2. | документы | Множественная группа 4.20.2.1. | |
4.20.2.1. | Информация (скан, word, текст и т.д.) | Добавление пользователем документа | |
4.20.3. | Вывод 13 | ручной ввод | |
7. Расчет и применение корректировок для обеспечения сопоставимости сделок | |||
4.21 | Применяемая корректировка - заголовок множественной группы с 4.21.1. по 4.21.7. | ||
4.21.1. | Наименование, корректируемый показатель | ручной ввод | |
4.21.2. | формула для корректировки | ручной ввод | |
4.21.3. | расчет суммы корректировки | ручной ввод | |
4.21.4. | описание расчета суммы корректировки | ручной ввод | |
4.21.5. | Обоснование применения корректировки | ручной ввод | |
4.21.6. | Общая сумма корректировки | ручной ввод | |
4.21.7. | документы | Множественная группа 4.21.7.1. | |
4.21.7.1. | Информация (скан, word, текст и т.д.) | Добавление пользователем документа | |
4.21.8. | Вывод 14 | ручной ввод | |
8. Интерпретация данных, расчет цены, которая имела бы место быть в сделках между лицами, не являющимися взаимозависимыми и оценка налоговых последствий применения в контролируемых сделках цен не соответствующих рыночным ценам | |||
4.22 | расчет рыночной цены (доходов) по сделке | ||
4.22.1. | формула расчета рыночной цены (дохода) | ручной ввод | |
4.22.2. | расчет рыночной цены (доходов) | ручной ввод | |
4.22.3. | описание расчета рыночной цены (доходов) | ручной ввод | |
4.22.4. | рыночная цена (доходы) для целей налогообложения | ручной ввод | |
4.22.5. | Вывод 15 | ручной ввод | |
4.22.6. | документы | Множественная группа 4.22.6.1. | |
4.22.6.1. | Информация (скан, word, текст и т.д.) | Добавление пользователем документа | |
4.23 | расчет налоговых последствий | ||
4.23.1. | расчет суммы налоговых последствий | ручной ввод | |
4.23.2. | описание расчета суммы налоговых последствий | ручной ввод | |
4.23.3. | оцениваемая сумма налоговых последствий | ручной ввод | |
4.23.4. | Вывод 16 | ручной ввод | |
4.23.5. | документы | Множественная группа 4.23.5.1. | |
4.23.5.1. | Информация (скан, word, текст и т.д.) | Добавление пользователем документа | |
9. Исходящие запросы - заголовок множественной группы с 4.24. по 4.29. | |||
4.24 | Номер запроса в рамках рассмотрения КС | Номер=max+1 | автоматически |
4.25 | Дата исх. | ручной ввод | |
4.26 | Адресат | ручной ввод | |
4.27 | Исх. номер | ручной ввод | |
4.28 | Краткое содержание | ручной ввод | |
4.29 | Множественная группа 4.29.1. | ||
4.29.1. | Информация (скан, word, текст и т.д.) | Добавление пользователем документа | |
10. Ответы на запросы - заголовок множественной группы с 4.30. по 4.34. | |||
4.30 | Дата вх. | Текущая дата с возможностью корректировки | автоматически с возможностью корректировки |
4.31 | Вх. номер | ручной ввод | |
4.32 | Исх. номер вх. | ручной ввод | |
4.33 | Краткое содержание вх | ручной ввод | |
4.34 | документы | Множественная группа 4.34.1. | |
4.34.1. | Информация (скан, word, текст и т.д.) | Добавление пользователем документа | |
11. Справка | |||
4.35 | Номер справки | ручной ввод | |
4.36 | Признак необходимости проведения проверки | ручной ввод | |
4.37 | Дата формирования | Текущая дата с возможностью корректировки | автоматически с возможностью корректировки |
4.38 | Дата передачи в ОА | Текущая дата с возможностью корректировки | автоматически с возможностью корректировки |
