38. Баланс по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф.0503154) (далее - (ф.0503154) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно и ежегодно в соответствии с Инструкцией N 191н и представляется:
в Межрегиональное операционное УФК по операциям федеральных бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций;
в Межрегиональное операционное УФК по операциям бюджетных учреждений, учредителем которых является Фонд социального страхования Российской Федерации;
в финансовый орган бюджета, в рамках которого осуществляют свою деятельность главные администраторы средств бюджета, осуществляющие функции и полномочия учредителей бюджетных и автономных учреждений, а также осуществляющие предоставление субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность иным организациям.
По строке 040 "Внутренние расчеты по поступлениям (021100000)" отражаются остатки по счетам:
8 21101 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части перечисления остатков средств бюджетных, автономных учреждений и иных организаций с соответствующих счетов территориальных органов Федерального казначейства в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета - графы 3, 4.
По строке 050 "Внутренние расчеты по выбытиям (021200000)" отражаются остатки по счетам:
7 (8, 9) 21200 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" - в части перечисления (зачисления возврата) денежных средств при расчетах между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), не имеющими статус юридического лица - графы 3, 4.
По строке 120 "Внутренние расчеты по выбытиям (030900000)" отражаются остатки по счетам:
7 (8, 9) 30900 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" - в части получения (возврата полученных) денежных средств при расчетах между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), не имеющими статус юридического лица - графы 3, 4.
По строке 102 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений (030713000)" отражаются остатки по счетам:
7 (8, 9) 30713 180 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений по прочим доходам", 7 (8, 9) 30713 241 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям" - в части внутренних расчетов между бюджетными учреждениями, имеющими статус юридического лица.
По строке 103 "Расчеты по операциям автономных учреждений (030714000)" отражаются остатки по счетам:
7 (9) 30714 180 "Расчеты по операциям автономных учреждений по прочим доходам", 7 (9) 30714241 "Расчеты по операциям автономных учреждений по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям" - в части внутренних расчетов между автономными учреждениями, имеющими статус юридического лица (в части операций, отраженных на отдельных лицевых счетах автономных учреждений и на лицевых счетах автономных учреждений для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования (далее - ОМС).
По строке 104 "Расчеты по операциям иных организаций (030715000)" отражаются остатки по счетам:
9 30715 180 "Расчеты по операциям иных организаций по прочим доходам", 9 30715 241 "Расчеты по операциям иных организаций по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям" - в части внутренних расчетов между иными организациями.
Баланс (ф.0503154) формируется отдельно по каждому публично-правовому образованию, главные администраторы средств которого осуществляют функции и полномочия учредителей в отношении бюджетных и автономных учреждений, а также осуществляющие предоставление субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность иным организациям, кассовое обслуживание которых осуществляет территориальный орган Федерального казначейства.
39. Раздел Баланса (ф.0503154) "Расшифровка остатков средств к Балансу по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций" формируется в составе Баланса (ф.0503154) и отражает остатки средств бюджетных, автономных учреждений, иных организаций на основании показателей, отраженных на лицевых счетах (на отдельных лицевых счетах, на лицевых счетах для учета операций со средствами ОМС) бюджетных, автономных учреждений и иных организаций, открытых в территориальных органах Федерального казначейства.
В Расшифровке остатков средств к Балансу по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф.0503154) не отражаются:
суммы, отнесенные территориальными органами Федерального казначейства к невыясненным поступлениям, учтенным в составе общего остатка на счете по учету средств бюджетных, автономных учреждений и иных организаций;
суммы в пути в части внутренних расчетов между головным учреждением и подведомственными ему обособленными подразделениями (филиалами), не имеющими статус юридического лица, а также внутренних расчетов между юридическими лицами.
В графе 2 "Код главы учредителя" Расшифровки остатков средств к Балансу по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф.0503154) указывается код главного распорядителя бюджетных средств, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении бюджетных и автономных учреждений, а также осуществляющего предоставление субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность иным организациям. При этом, в отношении средств Государственной компании "Российские автомобильные дороги" как код главного распорядителя бюджетных средств следует указывается код "БББ".
В случаях открытия и ведения лицевых счетов бюджетным учреждениям, автономным учреждениям и иным организациям в финансовых органах Расшифровка остатков средств к Балансу по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф.0503154) не формируется.
Межрегиональное операционное УФК ежемесячно формирует сводный Баланс (ф.0503154) по операциям бюджетных учреждений, учредителем которых является Фонд социального страхования Российской Федерации и представляет его в орган управления Фонда социального страхования Российской Федерации с приложением Баланса (ф.0503154) по каждому территориальному органу Федерального казначейства.
Межрегиональное операционное УФК ежеквартально представляет главным распорядителям средств федерального бюджета, осуществляющим функции и полномочия учредителей федеральных государственных бюджетных и автономных учреждений, а также осуществляющих предоставление субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства федеральной собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в федеральную собственность иным организациям информацию по остаткам средств бюджетных, автономных учреждений и иных организаций в разрезе лицевых счетов, открытых указанным учреждениям.