ПРИКАЗ
от 14 марта 2012 года N ММВ-7-2/160@
Об утверждении состава информационного ресурса "Учет консолидированных групп налогоплательщиков" и Методических рекомендаций по его ведению
(с изменениями на 30 сентября 2014 года)
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом ФНС России от 30 сентября 2014 года N ММВ-7-15/510@ (вступил в силу с 1 октября 2014 года).
____________________________________________________________________
В целях реализации положений Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков"
приказываю:
1. Утвердить состав информационного ресурса "Учет консолидированных групп налогоплательщиков" и Методические рекомендации по ведению информационного ресурса "Учет консолидированных групп налогоплательщиков" согласно Приложениям N 1 и 2 к настоящему Приказу.
2. ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б.Безруков), Управлению информатизации (В.Г.Колесников) в установленном порядке обеспечить разработку программных средств, реализующих формирование и ведение информационного ресурса "Учет консолидированных групп налогоплательщиков" и их размещение в ФАП ФНС России.
3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы С.Н.Андрющенко.
Руководитель
Федеральной
налоговой службы
М.В.Мишустин
Состав информационного ресурса "Учет консолидированных групп налогоплательщиков"
Условное обозначение реквизита | Наименование реквизита | Источник формирования | Описание формирования реквизита |
Раздел 1. Общие сведения о КГН | |||
УНКГН | Уникальный номер КГН, присвоенный НО | Автоматически формируется при заполнении ДатаПостДог раздела 2. | |
ДатаНачКГН | Дата начала действия КГН | Договор о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) |
ДатаОкКГН | Дата окончания действия КГН | Договор о создании КГН; | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). |
СрокКГН | Срок, на который создается КГН | Автоматическое заполнение | Если ДатаОкКГН заполнена, то равно ДатаОкКГН - ДатаНачКГН. |
КолИзмДог | Общее количество изменений договора | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 3 | Количество записей раздела 3, сгруппированных по УНКГН |
КолУчКГН | Общее количество действующих участников КГН | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4 | Количество записей раздела 4, сгруппированных по УНКГН для УНУчКГН, у которых ДатаВыхКГН = <пусто> |
КолНДУч | Общее количество участников, вышедших из КГН | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4 | Количество записей раздела 4, сгруппированных по УНКГН для УНУчКГН, у которых ДатаВыхКГН =/ <пусто> |
СовСумНалКГН | Совокупная сумма налогов КГН по данным налогового органа | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4 | Сумма всех значений реквизита СовСумНалУч раздела 4, сгруппированных по УНКГН |
СовСумНалКГНРВ | Совокупная сумма налогов КГН по данным налогоплательщика | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4 | Сумма всех значений реквизита СовСумНалУчРВ раздела 4, сгруппированных по УНКГН |
СумОбъемВыручки | Суммарный объем выручки КГН по данным налогового органа | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.26 | Сумма всех значений реквизита ОбВырСумма раздела 4.26, сгруппированных по УНУчКГН и по УНКГН |
СумОбъемВыручкиРВ | Суммарный объем выручки КГН по данным налогоплательщика | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.26 | Сумма всех значений реквизита ОбВырСуммаРВ раздела 4.26, сгруппированных по УНУчКГН и по УНКГН |
СовСтоимАкт | Совокупная стоимость активов КГН по данным налогового органа | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.26 | Сумма всех значений реквизита СтоимАктСумма раздела 4.26, сгруппированных по УНУчКГН и по УНКГН |
СовСтоимАктРВ | Совокупная стоимость активов КГН по данным налогоплательщика | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.26 | Сумма всех значений реквизита СтоимАктСуммаРВ раздела 4.26, сгруппированных по УНУчКГН и по УНКГН |
Раздел 2. Сведения о договоре о создании КГН | |||
УНКГН | Уникальный номер КГН, присвоенный НО | Автоматически формируется при заполнении ДатаПостДог. | |
КодНОДог | Код налогового органа, в который поступил на регистрацию договор (заявление) о создании КГН | Справочник СОУН | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) |
ДатаДог | Дата договора | Договор о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) |
НомДог | Номер договора | Договор о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) |
ДатаПостДог | Дата поступления договора (заявления) на регистрацию в налоговый орган | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
ДатаУвед | Дата уведомления об обнаружении нарушений | Уведомление об обнаружении нарушений | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) |
РеквУвед | Номер уведомления об обнаружении нарушений | Уведомление об обнаружении нарушений | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) |
РезРегДог | Результаты регистрации договора | Внутренний справочник | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). |
ДатаПостЗаяв | Дата поступления в налоговый орган заявления о регистрации договора | Ручной ввод налоговым органом, получившим заявление о регистрации договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
НомРешОткДог | Номер решения об отказе в регистрации договора | Решение об отказе в регистрации договора | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). |
Раздел 3. Сведения о Соглашении об изменении договора о создании КГН | |||
УНКГН | Уникальный номер КГН, присвоенный НО | Перенос значения из УНКГН Раздела 2 | |
НомИзмДог | Номер изменений договора о создании КГН | Автоматически формируется. | |
КодНОИзмДог | Код налогового органа, в который поступило на регистрацию соглашение (уведомление) об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
ПредметСогл | Предмет соглашения | Соглашение об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа). |
ДатаСогл | Дата соглашения | Соглашение об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа). |
НомСогл | Номер соглашения | Соглашение об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа). |
ДатаПостУвед | Дата поступления в налоговый орган уведомления о регистрации соглашения | Ручной ввод налоговым органом, получившим уведомление о регистрации соглашения об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
РезРегСогл | Результаты регистрации соглашения | Внутренний справочник | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа). |
ДатаРегСогл | Дата регистрации соглашения (дата решения об отказе в регистрации соглашения) | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
НомРешОткСогл | Номер решения об отказе в регистрации соглашения | Решение об отказе в регистрации соглашения | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа). |
Раздел 4. Сведения об участнике группы (Множественный реквизит) | |||
УНКГН | Уникальный номер КГН, присвоенный НО | Перенос значения из УНКГН Раздела 2 | |
УНУчКГН | Номер участника КГН | Формируется автоматически. | |
ИННОрг | ИНН организации | Договор о создании КГН; | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). |
КППОрг | КПП организации | Договор о создании КГН; | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). |
ОГРНОрг | ОГРН организации | Договор о создании КГН; | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). |
ПолнНаимОрг | Полное наименование организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
СокрНаимОрг | Сокращенное наименование организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
АдресОрг | Адрес места нахождения организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
КодНООрг | Код налогового органа по месту нахождения организации | Для ОУ | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). |
КодНОКН | Код налогового органа по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика | Для ОУ | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). |
ДатаПрисоедКГН | Дата присоединения организации к КГН |
| Не может быть меньше ДатаНачКГН |
ДатаВыхКГН | Дата выхода организации из КГН | Договор о создании КГН; | Может иметь значение больше текущей даты. Не может быть больше ДатаОкКГН |
ПрОтвУч | Признак действующего ответственного участника КГН | Автоматическое заполнение | Внутренний справочник. Может принимать одно из следующих значений: |
ДатаПрОтвУч | Дата приобретения организацией статуса ответственного участника КГН | Договор о создании КГН; | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) (вводится дата договора о создании КГН). |
ДатаУтрОтвУч | Дата утраты организацией статуса ответственного участника КГН | Соглашение об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа) (вводится дата соглашения об изменении договора о создании КГН). |
СостОрг | Состояние организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение. |
ОргУч90 | Организация с долей в участнике КГН не менее 90% | Раздел 4.18 | Автоматическое заполнение. |
УчОрг90 | Организации, в которых участник КГН имеет долю не менее 90% | Раздел 4.19 | Автоматическое заполнение. |
СвУчКГН | Сведения об участии в других КГН | ФИР "Учет КГН" | Автоматическое заполнение. |
СвУплНалИгорБиз | Сведения о наличии (отсутствии) обязанности по уплате налога на игорный бизнес | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.21 | Автоматическое заполнение. |
СовСумНалУч | Совокупная сумма налогов по данным налогового органа | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.22 | Сумма всех значений реквизита Сумм раздела 4.22, сгруппированных по УНУчКГН |
СовСумНалУчРВ | Совокупная сумма налогов по данным налогоплательщика | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
СвПримСпецРеж | Сведения о применении специальных налоговых режимов | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.23 | Автоматизированное заполнение. |
СвОсвПриб | Сведения об освобождении от налога на прибыль организаций | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.24 | Автоматизированное заполнение. |
СвРезОЭЗ | Сведения об учете в качестве резидента особых экономических зон | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.25 | Автоматизированное заполнение. |
ИмяФПД | Реквизиты ФПД, полученного от НО участника, - имя файла | Автоматическое заполнение | |
ДатаФПД | Реквизиты ФПД, полученного от НО участника, - дата получения файла | Автоматическое заполнение | |
Раздел 4.18. Сведения об организации, которая имеет долю в участнике КГН не менее 90 процентов | |||
УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
ИНН | ИНН | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
КПП | КПП | ЕГРЮЛ ФУ | |
НаимОрг | Наименование организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
АдресОрг | Адрес организации | ЕГРЮЛ ФУ | |
КодНООрг | Код налогового органа по месту нахождения организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
Доля | Доля, % | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН | |
ДатаНач | Дата начала владения | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН | |
ДатаОк | Дата окончания владения | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН | |
Раздел 4.19. Сведения об организациях, в которых участник КГН имеет долю не менее 90 процентов. Множественный реквизит | |||
УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
ИНН | ИНН | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
КПП | КПП | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
НаимОрг | Наименование организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
АдресОрг | Адрес организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
КодНООрг | Код налогового органа по месту нахождения организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
Доля | Доля, % | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН | |
ДатаНач | Дата начала владения | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН | |
ДатаОк | Дата окончания владения | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН | |
Раздел 4.20. Сведения об участии в других КГН. Множественный реквизит | |||
УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
УНКГНЧужой | Уникальный номер другой КГН | ФИР "Учет КГН" | Автоматическое заполнение |
УНУчКГНЧужой | Номер участника в другой КГН | ФИР "Учет КГН" | |
ДатаПрисоедКГНЧ | Дата присоединения организации к другой КГН | ФИР "Учет КГН" | |
ДатаВыхКГНЧ | Дата выхода организации из другой КГН | ФИР "Учет КГН" | |
ПрОтвУчЧ | Признак действующего ответственного участника в другой КГН | ФИР "Учет КГН" | |
Раздел 4.21. Сведения о наличии обязанности по уплате налога на игорный бизнес | |||
УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
ПризнИГ | Признак наличия данных | Может принимать следующее значение: | |
ИнфИГ | Информация | Заполняется, если ПризнИГ непустое. | |
Раздел 4.22. Сведения об уплате налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченных без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. Множественный реквизит | |||
УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
Год | Год, в котором произведена уплата | Автоматическое заполнение | |
Сумм | Сумма | ФИР "Расчеты с бюджетом" | Автоматическое заполнение |
НаимНалог | Наименование налога | ФИР "Расчеты с бюджетом" | Автоматическое заполнение. |
Раздел 4.23. Сведения о применении специальных налоговых режимов. Множественный реквизит | |||
УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
ПримСР | Признак применения ЕНВД, УСН, СРП | ФИР ЕГРН | Автоматическое заполнение. |
ПримЕСХН | Признак применения ЕСХН | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ | Автоматическое заполнение. |
Раздел 4.24. Сведения об использовании права на освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса | |||
УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
ПризнакОсв | Признак освобождения участника от уплаты налога на прибыль | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ | Автоматическое заполнение. |
Раздел 4.25. Сведения об учете в качестве резидента свободных экономических зон | |||
УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
ПризнРОЭЗ | Признак наличия данных | Может принимать одно из следующих значений: | |
ИнфРОЭЗ | Информация | Заполняется, если ПризнРОЭХ непустое. | |
Раздел 4.26. Сведения о бухгалтерской отчетности | |||
УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
ОбВырПериод | Объем выручки - период | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ | Автоматическое заполнение |
ОбВырСумма | Объем выручки - сумма по данным налогового органа | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ | Автоматическое заполнение |
ОбВырСуммаРВ | Объем выручки - сумма по данным налогоплательщика | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
СтоимАктДата | Стоимость активов - по состоянию на | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ | Автоматическое заполнение |
СтоимАктСумма | Стоимость активов - сумма по данным налогового органа | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ | Автоматическое заполнение |
СтоимАктСуммаРВ | Стоимость активов - сумма по данным налогоплательщика | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
СтоимЧстАктДата | Стоимость чистых активов - по состоянию на | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ | Автоматическое заполнение |
СтоимЧстАктСумма | Стоимость чистых активов - сумма по данным налогового органа | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ | Автоматическое заполнение |
СтоимЧстАктСуммаРВ | Стоимость чистых активов - сумма по данным налогоплательщика | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
УстКапДата | Размер уставного (складочного) капитала - по состоянию на | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ | Автоматическое заполнение |
УстКапСумма | Размер уставного (складочного) капитала - сумма по данным налогового органа | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ | Автоматическое заполнение |
УстКапСуммаРВ | Размер уставного (складочного) капитала - сумма по данным налогоплательщика | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) |