АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД КАЛИНИНГРАД"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 2 июля 2014 года N 1006
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ГОРОДСКОМ ОКРУГЕ "ГОРОД КАЛИНИНГРАД"
(в ред. Постановления администрации городского округа "Город Калининград" от 30.12.2014 N 2251)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 4 сентября 2015 года на основании Постановления администрации городского округа "Город Калининград" от 04.09.2015 N 1497.
____________________________________________________________________
В соответствии со статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 11 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить Порядок осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в городском округе "Город Калининград" (приложение).
2. Управлению организации документооборота администрации городского округа "Город Калининград" (И.Ю. Кусень) обеспечить опубликование настоящего Постановления в газете "Гражданин", на официальном сайте администрации городского округа "Город Калининград".
3. Считать утратившим силу Постановление администрации городского округа "Город Калининград" от 27.08.2010 N 1464 "Об утверждении Административного регламента комитета экономики, финансов и контроля администрации городского округа "Город Калининград" исполнения муниципальной функции по проведению проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности структурных подразделений администрации городского округа и муниципальных организаций, использования средств бюджета городского округа иными организациями, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности".
4. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на начальника контрольно-ревизионного управления администрации городского округа "Город Калининград" В.В. Савицкую.
Глава городского округа
А.Г. Ярошук
Приложение
к Постановлению
администрации
городского округа
"Город Калининград"
от 2 июля 2014 года N 1006
ПОРЯДОК осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в городском округе "Город Калининград"
(в ред. Постановления администрации городского округа
"Город Калининград" от 30.12.2014 N 2251)
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет правила осуществления контрольно-ревизионным управлением администрации городского округа "Город Калининград" (далее - КРУ) полномочий органа внутреннего муниципального финансового контроля, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 44-ФЗ), а также полномочий в финансово-бюджетной сфере, установленных правовыми актами администрации городского округа "Город Калининград".
1.2. Деятельность КРУ (далее - контрольная деятельность) основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетенции, достоверности результатов и гласности.
1.3. Предметом контрольной деятельности является контроль за соблюдением объектами контроля бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и контроль за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий, а также контроль за законностью составления и исполнения городского бюджета в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок для обеспечения муниципальных нужд городского округа "Город Калининград", достоверностью учета таких расходов и отчетности, финансово-хозяйственной деятельностью муниципальных предприятий и использованием муниципального имущества.
1.4. Объектами контроля являются:
а) главные распорядители (распорядители) средств бюджета городского округа "Город Калининград" (далее - городской бюджет), главные администраторы (администраторы) доходов городского бюджета, являющиеся структурными подразделениями администрации городского округа "Город Калининград", главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита городского бюджета (далее - главные администраторы бюджетных средств), получатели средств городского бюджета;
б) муниципальные учреждения;
в) муниципальные предприятия;
г) хозяйственные товарищества и общества с участием городского округа "Город Калининград" в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;
д) юридические лица, за исключением указанных в пп. "а" - "г" п. 1.4 настоящего Порядка, индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из городского бюджета, договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий в процессе проверки главных распорядителей (распорядителей) и получателей бюджетных средств, предоставивших средства из городского бюджета, в том числе товарищества собственников жилья, управляющие организации, выбранные собственниками помещений в многоквартирных домах, жилищные кооперативы;
е) муниципальные заказчики, контрактные службы, контрактные управляющие, комиссии по осуществлению закупок и их члены, уполномоченные органы, уполномоченные учреждения, на которые возложены полномочия, предусмотренные статьей 26 Федерального закона N 44-ФЗ, муниципальные бюджетные и автономные учреждения, муниципальные унитарные предприятия и иные юридические лица, осуществляющие закупки с учетом особенностей, установленных статьей 15 Федерального закона N 44-ФЗ;
ж) кредитные организации, осуществляющие отдельные операции с бюджетными средствами, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из городского бюджета.
1.5. Контрольная деятельность может быть плановой и внеплановой.
Внеплановая контрольная деятельность осуществляется по следующим основаниям:
- поручение главы городского округа "Город Калининград", первого заместителя главы администрации городского округа "Город Калининград";
- обращение правоохранительных и (или) иных государственных органов, юридических и физических лиц;
- поступление информации о нарушении бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок;
- истечение срока исполнения представления (предписания), ранее выданного объекту контроля.
1.6. При осуществлении деятельности по контролю в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок для обеспечения муниципальных нужд, в рамках одного контрольного мероприятия могут быть реализованы полномочия органа внутреннего муниципального финансового контроля, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом N 44-ФЗ.
1.7. При осуществлении контроля в сфере закупок контрольно-ревизионным управлением может использоваться информация, содержащаяся в единой информационной системе в сфере закупок, созданной в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ (далее - единая информационная система в сфере закупок).
Информация, содержащаяся в единой информационной системе в сфере закупок, используется в целях планирования контрольной деятельности, осуществления внеплановых контрольных мероприятий, а также при проведении камеральных и выездных проверок.
2. Требования к планированию контрольной деятельности
2.1. Планирование деятельности КРУ по контролю соблюдения объектами контроля бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, контроль полноты и достоверности отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий, контроль финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий и использования муниципального имущества осуществляется путем составления и утверждения плана контрольных мероприятий на очередное полугодие календарного года.
Планирование деятельности КРУ по контролю законности составления и исполнения городского бюджета в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок для обеспечения муниципальных нужд городского округа "Город Калининград", достоверности учета таких расходов и отчетности осуществляется путем составления и утверждения плана в сфере закупок на очередное полугодие календарного года.
(п. 2.1 в ред. Постановления администрации городского округа "Город Калининград" от 30.12.2014 N 2251)
2.2. План представляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планируется осуществить в плановом периоде.
2.3. Составление плана контрольных мероприятий осуществляется КРУ с соблюдением следующих условий:
а) обеспечение равномерности нагрузки на структурное подразделение КРУ, ответственное за организацию осуществления контрольных мероприятий;
б) выделение резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемого на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях предыдущих лет.
2.4. К критериям отбора контрольных мероприятий относятся:
а) существенность и значимость мероприятий, осуществляемых объектами контроля, в отношении которых предполагается проведение контрольных мероприятий, и (или) направления и объемов бюджетных расходов;
б) оценка состояния внутреннего финансового контроля и аудита в отношении объекта контроля, полученная в результате проведения анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
в) длительность периода, прошедшего с момента проведения аналогичного контрольного мероприятия КРУ;
г) информация о наличии признаков нарушений в финансово-бюджетной сфере в отношении объекта контроля, а также информация по результатам анализа данных единой информационной системы в сфере закупок.
2.5. Составление плана контрольных мероприятий осуществляется с учетом информации о планируемых (проводимых) контрольно-счетной комиссией городского Совета депутатов Калининграда, главными администраторами бюджетных средств аналогичных контрольных мероприятиях в целях исключения дублирования контрольной деятельности.
Под аналогичным контрольным мероприятием понимается контрольное мероприятие, в рамках которого проводятся (планируются к проведению) контрольные действия по документальному и фактическому изучению деятельности одного и того же объекта контроля по одной и той же теме контрольного мероприятия по одному и тому же проверяемому периоду.
2.6. Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в отношении муниципальных заказчиков, контрактных служб, контрактных управляющих, уполномоченных органов, уполномоченных учреждений - не более одного раза за шесть месяцев.
Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий по одной и той же теме у одного объекта контроля - не более одного раза в два года.
2.7. В плане контрольных мероприятий указываются наименование объекта контроля, тема мероприятия, проверяемый период, метод осуществления контроля (проверка, ревизия или обследование), срок проведения мероприятия.
В плане проверок в сфере закупок указываются наименование, идентификационный номер, адрес местонахождения объекта проверки, цель, основание и месяц начала проведения проверки.
(абзац введен Постановлением администрации городского округа "Город Калининград" от 30.12.2014 N 2251)
2.8. План контрольных мероприятий и план проверок в сфере закупок утверждаются до начала планового периода.
Внесение изменений в план контрольных мероприятий и план проверок в сфере закупок осуществляется:
а) на основании предложений руководителя структурного подразделения КРУ, ответственного за организацию осуществления контрольных мероприятий, о проведении дополнительных контрольных мероприятий, удовлетворяющих критериям отбора контрольных мероприятий, установленным пунктом 2.4 раздела 2 настоящего Порядка;
б) в случае невозможности проведения планового контрольного мероприятия в связи с ликвидацией или реорганизацией объекта контроля, а также с наступлением обстоятельств непреодолимой силы;
в) в случае изменения проверяемого периода, срока проведения проверки (ревизии).
План контрольных мероприятий, план проверок в сфере закупок и вносимые в них изменения утверждаются приказом КРУ.
План проверок в сфере закупок и вносимые в него изменения размещаются в единой информационной системе в сфере закупок в порядке, установленном ч. 21 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", а также на официальном сайте администрации городского округа "Город Калининград" в информационно-телекоммуникационной сети Интернет не позднее пяти рабочих дней со дня их утверждения.
(п. 2.8 в ред. Постановления администрации городского округа "Город Калининград" от 30.12.2014 N 2251)
3. Требования к проведению контрольных мероприятий
3.1. Организация и проведение контрольного мероприятия включает в себя назначение контрольного мероприятия, проведение контрольного мероприятия и реализацию результатов контрольного мероприятия.
3.2. Назначение контрольного мероприятия (обследование, проверка, ревизия).
Контрольное мероприятие назначается на основании приказа начальника КРУ, в котором указываются наименование объекта контроля, метод осуществления контрольного мероприятия, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, состав проверочной (ревизионной) группы, в том числе руководитель проверочной (ревизионной) группы, срок проведения контрольного мероприятия.
На основании приказа о назначении контрольного мероприятия начальником КРУ руководителю проверочной (ревизионной) группы выдается удостоверение на проведение контрольного мероприятия и утверждается программа контрольного мероприятия, включающая перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия. Внесение изменений в программу контрольного мероприятия осуществляется на основании докладной записки руководителя проверочной (ревизионной) группы с изложением причин необходимости внесения изменений.
3.3. Должностными лицами КРУ, осуществляющими контрольную деятельность, являются:
а) начальник КРУ;
б) заместитель начальника КРУ, в обязанность которого входит решение вопросов внутреннего муниципального финансового контроля;
в) иные муниципальные служащие КРУ, уполномоченные на проведение контрольных мероприятий приказом КРУ о назначении контрольного мероприятия, включаемые в состав проверочной (ревизионной) группы.
3.3.1. Должностные лица КРУ, осуществляющие контрольную деятельность, имеют право:
а) запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы (в том числе копии документов, заверенные должностными лицами объекта контроля, регистры бухгалтерского учета, составленные в виде электронного документа), информацию, материалы и объяснения должностных лиц, работников объекта контроля, необходимые для проведения контрольных мероприятий, в том числе информацию о состоянии внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, в письменной или устной форме или в форме электронного документа;
(пп. "а" в ред. Постановления администрации городского округа "Город Калининград" от 30.12.2014 N 2251)
б) при осуществлении контрольных мероприятий беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и копии приказа о назначении контрольного мероприятия посещать помещения и территории, которые занимает объект контроля, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг, проводить осмотр помещений объекта контроля, пересчет, контрольные обмеры, требовать проведения инвентаризации активов и обязательств;
