О внесении изменений в государственную программу Свердловской области "Реализация основных направлений государственной политики в сферах агропромышленного комплекса и потребительского рынка Свердловской области до 2027 года", утвержденную Постановлением Правительства Свердловской области от 26.08.2021 N 536-ПП

Номер строки

Наименование налоговых льгот (налоговых расходов)

Объем налоговых льгот (налоговых расходов) (тыс. рублей)

Наименование целевого показателя, для достижения которого установлена налоговая льгота

Краткое обоснование необходимости применения для достижения установленных целей

2022 год

2023 год

2024 год

2025 год

2026 год

2027 год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.

Установление ставки налога на имущество организаций в размере 1,1% для организаций потребительской кооперации (подпункт 2 части первой статьи 2 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (далее - Закон Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ))

493,5

-

-

-

-

-

оборот розничной торговли в действующих ценах

направлено на достижение:

1) цели - создание условий для наиболее полного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги и обеспечения прав потребителей;

2) задачи - развитие многоформатной торговли

2.

Предоставление права уменьшить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций (сумму налога на имущество организаций), исчисленную за каждый отчетный (налоговый) период, на 50% от суммы такого авансового платежа (суммы налога на имущество организаций) организациям потребительской кооперации (пункт 8 Закона Свердловской области от 25 мая 2022 года N 49-ОЗ "О внесении изменений в Закон Свердловской области "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (вступил в силу с 1 января 2023 года))

-

451,0

499,0

553,0

614,0

682,0

оборот розничной торговли в действующих ценах

направлено на достижение:

1) цели - создание условий для наиболее полного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги и обеспечения прав потребителей;

2) задачи - развитие многоформатной торговли

3.

Установление ставки налога на имущество организаций в размере 1% для организаций, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (уплачивается налог на имущество организаций), составил не менее указанного в части третьей статьи 2 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ размера, в отношении введенных в эксплуатацию до 31 декабря 2019 года включительно объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (подпункт 4-6 части первой статьи 2 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ) (в отношении торгово-развлекательных центров, административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них)

731869,0

-

-

-

-

-

оборот розничной торговли в действующих ценах

направлено на достижение:

1) цели - создание условий для наиболее полного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги и обеспечения прав потребителей;

2) задачи - развитие многоформатной торговли

4.

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, занимающихся производством, переработкой, хранением сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% (подпункт 3 пункта 2 статьи 3 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ)

476530,6

434335,0

480809,0

532736,0

591337,0

656384,0

объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий

направлено на достижение:

1) цели - обеспечение устойчивого функционирования агропромышленного комплекса Свердловской области;

2) задач:

развитие растениеводства, переработки и реализации продукции растениеводства;

развитие животноводства, переработки и реализации продукции животноводства;

развитие мясного скотоводства;

инновационное развитие сельскохозяйственного производства;

активизация инвестиционной деятельности в агропромышленном комплексе, техническая и технологическая модернизация производства

5.

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, занимающихся выращиванием, ловом, переработкой рыбы, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% (подпункт 4 пункта 2 статьи 3 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ)

357,5

292,0

323,0

358,0

397,0

441,0

объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий

направлено на достижение:

1) цели - обеспечение устойчивого функционирования агропромышленного комплекса Свердловской области;

2) задачи - развитие животноводства, переработки и реализации продукции животноводства

6.

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, осуществляющих производство пива, удельный вес доходов которых от осуществления данного вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%, среднесписочная численность работников которых, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составила более 100 человек в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, и в которых объем производства пива и напитков, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков), в натуральном выражении в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил не менее объема производства пива и напитков, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков), в натуральном выражении в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций (подпункт 16 пункта 2 статьи 3 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ)

23483,1

23196,0

25678,0

28451,0

31581,0

35055,0

объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ (услуг) собственными силами по полному кругу организаций, производящих пищевые продукты

направлено на достижение:

1) цели - обеспечение устойчивого функционирования агропромышленного комплекса Свердловской области;

2) задачи - активизация инвестиционной деятельности в агропромышленном комплексе, техническая и технологическая модернизация производства

7.

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (уплачивается налог на имущество организаций), составил не менее размера, указанного в пункте 2-5 статьи 3 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость и введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2019 года, в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такой объект недвижимого имущества введен в эксплуатацию (подпункт 26 пункта 2 статьи 3 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ) (в отношении торгово-развлекательных центров, административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них)

10156,2

157948,0

174848,0

193732,0

215043,0

238698,0

оборот розничной торговли в действующих ценах

направлено на достижение:

1) цели - создание условий для наиболее полного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги и обеспечения прав потребителей;

2) задачи - развитие многоформатной торговли

8.

Установление налоговой ставки при применении патентной системы налогообложения в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей сферы бытовых услуг (статья 2-1 Закона Свердловской области от 21 ноября 2012 года N 87-ОЗ "О введении в действие и применении патентной системы налогообложения на территории Свердловской области")

7540,6

6321,0

6321,0

-

-

-

объем бытовых услуг

направлено на достижение:

1) цели - создание условий для наиболее полного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги и обеспечения прав потребителей;

2) задачи - развитие многоформатной торговли

9.

Предоставление права на применение инвестиционного налогового вычета организациям, являющимся участниками соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости", заключенных от имени Свердловской области Правительством Свердловской области в установленном порядке, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 3 статьи 4 Закона Свердловской области от 6 декабря 2018 года N 145-ОЗ "О применении на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (далее - Закон Свердловской области от 6 декабря 2018 года N 145-ОЗ), составляет в общей сумме их доходов не менее 70% и в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составил:

12618,5

24163,0

-

-

-

-

производительность труда в пищевой промышленности

направлено на достижение:

1) цели - обеспечение устойчивого функционирования агропромышленного комплекса;

2) задачи - активизация инвестиционной деятельности в агропромышленном комплексе, техническая и технологическая модернизация производства

в налоговом периоде, в котором организацией впервые используется право на применение инвестиционного налогового вычета, - не менее 80% размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций;

в налоговом периоде, в котором организацией во второй раз используется право на применение инвестиционного налогового вычета, - не менее 90% размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций;

в налоговом периоде, в котором организацией в третий и последующие разы используется право на применение инвестиционного налогового вычета, - не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций (подпункт 2 пункта 1 статьи 4 Закона Свердловской области от 6 декабря 2018 года N 145-ОЗ) (в отношении организаций пищевой и перерабатывающей промышленности)

10.

Предоставление права на применение инвестиционного налогового вычета организациям, являющимся участниками соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда", заключенных от имени Свердловской области Правительством Свердловской области в установленном порядке, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 4 Закона Свердловской области от 1 ноября 2023 года N 91-ОЗ "О применении на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (далее - Закон Свердловской области от 1 ноября 2023 года N 91-ОЗ), составляет в общей сумме их доходов не менее 70% и в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составил:

-

-

25782,0

27535,0

29435,0

31466,0

производительность труда в пищевой промышленности

направлено на достижение:

1) цели - обеспечение устойчивого функционирования агропромышленного комплекса;

2) задачи - активизация инвестиционной деятельности в агропромышленном комплексе, техническая и технологическая модернизация производства

в налоговом периоде, в котором организацией впервые используется право на применение инвестиционного налогового вычета, - не менее 80% размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций;

в налоговом периоде, в котором организацией во второй раз используется право на применение инвестиционного налогового вычета, - не менее 90% размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций;

в налоговом периоде, в котором организацией в третий и последующие разы используется право на применение инвестиционного налогового вычета, - не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций (пункт 1 статьи 4 Закона Свердловской области от 1 ноября 2023 года N 91-ОЗ) (в отношении организаций пищевой и перерабатывающей промышленности)

11.

Установление налоговой ставки единого сельскохозяйственного налога в размере 5% для всех категорий налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога (статья 2 Закона Свердловской области от 6 ноября 2018 года N 114-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налоговой ставки при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)")

26877,8

21140,0

22282,0

-

-

-

объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий

направлено на достижение:

1) цели - обеспечение устойчивого функционирования агропромышленного комплекса;

2) задач:

развитие растениеводства, переработки и реализации продукции растениеводства;

развитие животноводства, переработки и реализации продукции животноводства;

развитие мясного скотоводства;

поддержка малых форм хозяйствования;

инновационное развитие сельскохозяйственного производства;

активизация инвестиционной деятельности в агропромышленном комплексе;

техническая и технологическая модернизация производства

12.

Уплата налога на имущество организаций за 2023 и 2024 годы в меньшем размере организациями при одновременном соблюдении следующих условий:

1) среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (уплачивается налог на имущество организаций), составила не менее 90% среднесписочной численности работников этой организации, осуществлявших трудовую деятельность на территории Свердловской области в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в который входит отчетный период, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций);

-

585597,0

324128,0

-

-

-

оборот розничной торговли в действующих ценах

направлено на достижение:

1) цели - создание условий для наиболее полного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги и обеспечения прав потребителей;

2) задачи - развитие многоформатной торговли

2) организации принадлежат на праве собственности или хозяйственного ведения введенные в эксплуатацию до 31 декабря 2019 года включительно объекты недвижимого имущества, включенные в утвержденный Правительством Свердловской области на налоговый период, за который уплачивается налог на имущество организаций, перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость;

3) вид экономической деятельности, указанный в качестве основного вида экономической деятельности организации в едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 октября 2022 года, входит в группу "Предоставление прочих финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению, не включенных в другие группировки", класс "Операции с недвижимым имуществом" или класс "Деятельность административно-хозяйственная, вспомогательная деятельность по обеспечению функционирования организации, деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (пункты 19 и 21 статьи 3-1 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ)

13.

Всего по объемам налоговых льгот (налоговых расходов)

1289926,8

1253443,0

1060670,0

783365,0

868407,0

962726,0