МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
ПРИКАЗ
от 26 декабря 2023 года N 199П
О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения краевого бюджета, утвержденный приказом министерства финансов Хабаровского края от 29 декабря 2010 г. N 149П
В целях совершенствования нормативных правовых актов министерства финансов Хабаровского края приказываю:
1. Внести в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения краевого бюджета, утвержденный приказом министерства финансов Хабаровского края от 29 декабря 2010 г. N 149П, следующие изменения:
1.1. Раздел 3 изложить в следующей редакции:
"3. Порядок составления и ведения кассового плана
на очередной месяц
3.1. Управление доходов и налоговой политики за три рабочих дня до начала очередного месяца вносит в программу показатели кассового плана по группе доходов "налоговые и неналоговые доходы" на очередной месяц, присваивает в программе показателям аналитический признак "Проверено" и обеспечивает подписание в программе усиленной квалифицированной электронной подписью (далее - ЭП) руководителя управления.
3.2. Отделом организации составления и исполнения бюджета показатели кассового плана по группе доходов "безвозмездные поступления" (за исключением подгруппы доходов "прочие безвозмездные поступления в бюджеты субъектов Российской Федерации") формируются для кассового плана на очередной месяц на основании данных, представляемых главными распорядителями бюджетных средств (далее - ГРБС), в объеме планируемых расходов за счет средств федерального бюджета.
3.3. Кассовый план по расходам на очередной месяц формируется в следующем порядке:
3.3.1. ГРБС за восемь рабочих дней до начала очередного месяца формируют в программе кассовый план по расходам на очередной месяц по форме согласно Приложению N 7 к настоящему Порядку путем свода в программе заявок получателей бюджетных средств (далее - заявка), с обязательным заполнением кода источника (по межбюджетным трансфертам из федерального бюджета указывается код источника - 10, единой субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и бюджету г. Байконура - 11, средствам краевого бюджета - 12) (далее - "Код источника") и обеспечивают подписание в программе ЭП руководителя ГРБС, либо лица, исполняющего его обязанности.
ГРБС в программе к кассовому плану прикрепляют в формате PDF:
расшифровку показателей кассового плана по средствам краевого бюджета, утвержденным в перечне краевых адресных инвестиционных проектов, в разрезе объектов;
расшифровку показателей кассового плана по средствам краевого бюджета в части субсидий на иные цели, за исключением расходов на социальные выплаты.
3.3.2. Отраслевые управления за шесть рабочих дней до начала очередного месяца проверяют в программе показатели кассового плана ГРБС по расходам на очередной месяц (в том числе на непревышение показателей сводной бюджетной росписи). При отсутствии замечаний присваивают аналитический признак "Проверено" и обеспечивают подписание в программе ЭП руководителя отраслевого управления.
3.3.3. В случае нарушения сроков, указанных в пункте 3.3.1 настоящего Порядка, ГРБС прикрепляют в программе к кассовому плану в формате PDF сопроводительное письмо, объясняющее причины нарушения сроков формирования в программе кассового плана по расходам за подписью руководителя ГРБС, либо лица, исполняющего его обязанности.
3.4. Формирование кассового плана по источникам финансирования дефицита краевого бюджета на очередной месяц осуществляется в следующем порядке:
3.4.1. Главные администраторы источников финансирования дефицита краевого бюджета за восемь рабочих дней до начала очередного месяца вводят в программу показатели заявок кассового плана по источникам финансирования дефицита краевого бюджета на очередной месяц: по поступлениям - в "Кассовый план поступлений", по выплатам - в "Кассовый план выплат" по форме согласно Приложению N 7 к настоящему Порядку и обеспечивают подписание в программе ЭП руководителя главного администратора источника финансирования дефицита краевого бюджета, либо лица, исполняющего его обязанности.
3.4.2. Отраслевые управления за шесть рабочих дней до начала очередного месяца проверяют в программе показатели заявок кассового плана по источникам финансирования дефицита краевого бюджета на очередной месяц (в том числе на непревышение показателей сводной бюджетной росписи), при отсутствии замечаний присваивают аналитический признак "Проверено" и обеспечивают подписание в программе ЭП руководителя отраслевого управления.
3.5. Заявки, поступившие от ГРБС, главных администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета, составленные с нарушением требований настоящего Порядка, в процессе проверки отклоняются отраслевыми управлениями путем проставления аналитического признака "Забракован" с указанием причины.
3.6. Если в процессе балансировки кассового плана образуется дефицит и источников покрытия дефицита краевого бюджета недостаточно, отдел организации составления и исполнения бюджета письменно сообщает отраслевым управлениям о необходимости корректировки (сокращения) расходов и в программе отклоняет поступившие от ГРБС кассовые планы путем проставления аналитического признака "Забракован".
ГРБС в течение одного рабочего дня после отклонения кассового плана составляют в программе уточненную заявку, формируют скорректированный кассовый план по форме согласно Приложению N 7 к настоящему Порядку и обеспечивают подписание в программе ЭП руководителя ГРБС, либо лица, исполняющего его обязанности.
Отраслевые управления проверяют показатели скорректированного кассового плана (в том числе на непревышение показателей сводной бюджетной росписи), при отсутствии замечаний присваивают в программе показателям аналитический признак "Проверено" и обеспечивают подписание в программе ЭП руководителя отраслевого управления.
В случае непредставления ГРБС скорректированного кассового плана в установленный абзацем вторым настоящего пункта срок, кассовый план должен быть сформирован в программе отраслевыми управлениями по форме согласно Приложению N 7 к настоящему Порядку. Отраслевые управления присваивают в программе показателям кассового плана аналитический признак "Проверено" и подписывают ЭП руководителя отраслевого управления.
ГРБС в течение одного рабочего дня после корректировки кассового плана отраслевыми управлениями должен привести заявки подведомственных учреждений в соответствие с новым кассовым планом путем редактирования существующих заявок.
3.7. Отдел организации составления и исполнения бюджета формирует в программе кассовый план на очередной месяц по форме согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку, подписывает в программе ЭП руководителя отдела организации составления и исполнения бюджета и обеспечивает подписание в программе ЭП руководителя управления организации бюджетного процесса, и не позднее чем за два рабочих дня до начала очередного месяца направляет на подписание в программе министру финансов.
3.8. После подписания министром финансов кассового плана отдел организации составления и исполнения бюджета:
в течение одного рабочего дня присваивает аналитический признак "Утверждено" и проставляет дату ввода в действие показателям кассового плана: по группе доходов "налоговые и неналоговые доходы", по группе доходов "безвозмездные поступления", по расходам и по источникам финансирования дефицита краевого бюджета;
в течение двух рабочих дней доводит до ГРБС утвержденный кассовый план на очередной месяц по группе доходов "безвозмездные поступления", по расходам и источникам финансирования дефицита краевого бюджета в электронном виде по форме согласно Приложению N 8 к настоящему Порядку.
3.9. ГРБС обязан обеспечить соответствие заявки на очередной месяц объемам сводной бюджетной росписи на дату утверждения кассового плана. В случае несоответствия заявки ГРБС необходимо внести изменения в сводную бюджетную роспись или осуществить возврат финансирования.
3.10. Управление бюджетного учета и отчетности ежедневно формирует и размещает на сетевом ресурсе диска S:\ЗАДАЧИ\КАССОВЫЙ ПЛАН сведения об исполнении кассового плана на текущий месяц по форме согласно Приложению N 9 к настоящему Порядку.
3.11. Ведение кассового плана в текущем месяце осуществляется посредством внесения изменений в показатели утвержденного кассового плана на текущий месяц в следующих случаях:
3.11.1. Ожидаемого перевыполнения (невыполнения) показателей по группе доходов "налоговые и неналоговые доходы" в текущем месяце против утвержденных в кассовом плане на текущий месяц более чем на 10 процентов.
3.11.2. Принятия закона о внесении изменений в Закон о краевом бюджете.
3.11.3. Необходимости корректировки по расходам и источникам финансирования дефицита краевого бюджета на текущий месяц, в том числе с учетом фактического исполнения текущего месяца.
3.11.4. Использования средств резервного фонда Правительства края.
3.12. При необходимости внесения изменений в кассовый план на текущий месяц в случае, установленном пунктом 3.11.1 настоящего Порядка, управление доходов и налоговой политики уточняет показатели по группе доходов "налоговые и неналоговые доходы", вносит их в программу и обеспечивает подписание в программе ЭП руководителя управления в срок не позднее последнего рабочего дня текущего месяца.
3.13. Изменение показателей кассового плана на текущий месяц по расходам производится по предложениям ГРБС в следующем порядке:
3.13.1. Изменения в показатели кассового плана на текущий месяц по расходам, источникам финансирования дефицита краевого бюджета вносятся 8-го, 16-го, 24-го числа текущего месяца (в случае если числа выпадают на нерабочий праздничный день или выходной, то предложения вносятся в рабочий день, предшествующий нерабочему праздничному или выходному дням) за исключением внесения изменений в показатели кассового плана в текущем месяце в случаях:
принятия закона о внесении изменений в Закон о краевом бюджете;
осуществления расходов в соответствии с принятыми в текущем месяце правовыми актами Правительства края (в том числе за счет средств резервного фонда Правительства края);
необходимости осуществления расходов, связанных с предупреждением и (или) ликвидацией последствий чрезвычайных ситуаций на территории края;
изменения источников финансирования дефицита краевого бюджета на текущий месяц;
поступления межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в краевой бюджет в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, бюджетных кредитов и безвозмездных поступлений от юридических лиц и государственных организаций;
изменения расходов на обслуживание государственного долга;
необходимости оплаты расходов на выплату заработной платы, на командировки, на исполнение судебных актов;
внесения изменений в показатели кассового плана на декабрь текущего года.
3.13.2. ГРБС формируют в программе предложения по внесению изменений в кассовый план по расходам на текущий месяц с аналитическим признаком "Изменение" по форме согласно Приложению N 10 к настоящему Порядку с обязательным заполнением поля "Код источника" и обеспечивают подписание в программе ЭП руководителя ГРБС, либо лица, исполняющего его обязанности.
В случае увеличения показателей кассового плана на текущий месяц по расходам ГРБС прикрепляет в программе к кассовому плану в формате PDF письменное обращение об изменении кассового плана с обоснованием предлагаемых изменений, подписанное руководителем ГРБС, либо лицом, исполняющим его обязанности.
В случае внесения изменений в кассовый план по расходам по средствам краевого бюджета, утвержденным в перечне краевых адресных инвестиционных проектов, ГРБС прикрепляют в программе к кассовому плану в формате PDF расшифровку показателей кассового плана по объектам.
При внесении изменений в кассовый план в части расходов по субсидиям на иные цели, за исключением расходов на социальные выплаты, ГРБС прикрепляют в программе к кассовому плану в формате PDF расшифровку показателей кассового плана.
3.13.3. Отраслевые управления в течение одного рабочего дня проверяют представленные изменения в кассовый план на текущий месяц, при отсутствии замечаний присваивают в программе показателям аналитический признак "Проверено" и обеспечивают подписание в программе ЭП руководителя отраслевого управления. При наличии замечаний проставляют аналитический признак "Забракован" и указывают причину.
