Об утверждении государственной программы Свердловской области "Повышение инвестиционной привлекательности Свердловской области" (с изменениями на 21 августа 2024 года)

Номер строки

Наименование налоговых льгот (налоговых расходов)

Объем налоговых льгот (налоговых расходов) (тыс. рублей)

Наименование целевого показателя государственной программы, для достижения которого установлена налоговая льгота (налоговый расход)

Краткое обоснование необходимости применения налоговых льгот (налоговых расходов) для достижения целей государственной программы

2024 год

2025 год

2026 год

2027 год

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

Установление ставки налога на прибыль организаций в размере 0% налогоплательщикам, являющимся резидентами особых экономических зон (далее - ОЭЗ), созданных на территории Свердловской области, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территориях ОЭЗ, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территориях ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами их территорий, в течение десяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором налогоплательщиком впервые получена такая прибыль,

37359,00

45026,00

52680,00

61363,00

объем привлеченных инвестиций резидентов ОЭЗ "Титановая долина"

формирование условий, обеспечивающих создание зон концентрированного экономического роста в обладающих потенциалом ускоренного экономического развития относительно окружающей территории муниципальных образованиях. Налоговые льготы направлены на стимулирование развития ОЭЗ, повышение их инвестиционной привлекательности, улучшение финансово-экономических показателей резидентов ОЭЗ

подлежащая налогообложению, в размере 5% - с одиннадцатого по пятнадцатый налоговый период включительно, считая с налогового периода, в котором налогоплательщиком впервые получена такая прибыль, подлежащая налогообложению, и в размере 13,5% - начиная с шестнадцатого налогового периода, считая с налогового периода, в котором налогоплательщиком впервые получена такая прибыль, подлежащая налогообложению (подпункт 3 пункта 1, пункты 2 и 3 статьи 2 Закона Свердловской области от 29 ноября 2002 года N 42-ОЗ "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердловской области" (далее - Закон Свердловской области от 29 ноября 2002 года N 42-ОЗ))

2.

Установление ставки налога на прибыль организаций в размере 5% налогоплательщикам, являющимся организациями, получившими в соответствии с федеральным законом статус резидентов территорий опережающего развития (далее - ТОР), созданных на территории Свердловской области, в течение пяти налоговых периодов и в размере 10% - с шестого по десятый налоговый период включительно, считая с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОР (пункты 5 и 6 статьи 2 Закона Свердловской области от 29 ноября 2002 года N 42-ОЗ)

76990,00

92076,50

92076,50

92076,50

объем привлеченных инвестиций в ТОР

формирование условий, обеспечивающих создание зон концентрированного экономического роста в обладающих потенциалом ускоренного экономического развития относительно окружающей территории муниципальных образованиях. Налоговые льготы направлены на стимулирование развития ТОР, повышение их инвестиционной привлекательности, улучшение финансово-экономических показателей резидентов ТОР

3.

Установление ставки налога на прибыль организаций в размере 13,5% налогоплательщикам, имеющим статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности, - в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором имущество, созданное в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству, поставлено на баланс в качестве основных средств (подпункт 5 пункта 1 статьи 2 Закона Свердловской области от 29 ноября 2002 года N 42-ОЗ)

106155,00

-

-

-

объем инвестиций, привлеченных в инвестиционные проекты, реализуемые на территории Свердловской области, которым предоставлены меры государственной поддержки инвестиционной деятельности, и реализуемые на условиях соглашений о защите и поощрении капиталовложений

налоговая льгота направлена на повышение инвестиционной привлекательности Свердловской области, стимулирование развития приоритетных отраслей, улучшение финансово-экономических показателей субъектов инвестиционной деятельности

4.

Установление ставки налога на прибыль организаций в размере 16% налогоплательщикам, имеющим статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности, - в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором налогоплательщик получил статус участника

2703,00

-

-

-

объем инвестиций, привлеченных в инвестиционные проекты, реализуемые на территории Свердловской области, которым предоставлены меры государственной поддержки инвестиционной деятельности, и реализуемые на условиях соглашений о защите и поощрении капиталовложений

налоговая льгота направлена на повышение инвестиционной привлекательности Свердловской области, стимулирование развития приоритетных отраслей, улучшение финансово-экономических показателей субъектов инвестиционной деятельности

приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов (пункт 4 статьи 2 Закона Свердловской области от 29 ноября 2002 года N 42-ОЗ)

5.

Предоставление права на применение инвестиционного налогового вычета организациям, имеющим статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству в соответствии с Законом Свердловской области от 30 июня 2006 года N 43-ОЗ "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области" с 1 января 2025 года (подпункт 1 пункта 1 статьи 7 Закона Свердловской области от 1 ноября 2023 года N 91-ОЗ "О применении на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (далее - Закон Свердловской области от 1 ноября 2023 года N 91-ОЗ))

-

2525429,00

2525429,00

2525429,00

объем инвестиций, привлеченных в инвестиционные проекты, реализуемые на территории Свердловской области, которым предоставлены меры государственной поддержки инвестиционной деятельности, и реализуемые на условиях соглашений о защите и поощрении капиталовложений

налоговая льгота направлена на повышение инвестиционной привлекательности Свердловской области, стимулирование развития приоритетных отраслей, улучшение финансово-экономических показателей субъектов инвестиционной деятельности

6.

Предоставление права на применение инвестиционного налогового вычета организациям, имеющим статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов в соответствии с Законом Свердловской области от 30 июня 2006 года N 43-ОЗ "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области" с 1 января 2025 года (подпункт 2 пункта 1 статьи 7 Закона Свердловской области от 1 ноября 2023 года N 91-ОЗ)

-

2703,00

2703,00

2703,00

объем инвестиций, привлеченных в инвестиционные проекты, реализуемые на территории Свердловской области, которым предоставлены меры государственной поддержки инвестиционной деятельности, и реализуемые на условиях соглашений о защите и поощрении капиталовложений

налоговая льгота направлена на повышение инвестиционной привлекательности Свердловской области, стимулирование развития приоритетных отраслей, улучшение финансово-экономических показателей субъектов инвестиционной деятельности

7.

Установление ставки налога на прибыль организаций в размере 10% налогоплательщикам, являющимся участниками региональных инвестиционных проектов (пункт 8 статьи 2 Закона Свердловской области от 29 ноября 2002 года N 42-ОЗ)

0,00

0,00

20,00

28,00

объем инвестиций, привлеченных в инвестиционные проекты, реализуемые на территории Свердловской области, которым предоставлены меры государственной поддержки инвестиционной деятельности, и реализуемые на условиях соглашений о защите и поощрении капиталовложений

налоговая льгота направлена на повышение инвестиционной привлекательности Свердловской области, стимулирование развития приоритетных отраслей, улучшение финансово-экономических показателей субъектов инвестиционной деятельности

8.

Освобождение организаций - резидентов ТОР, созданных на территории Свердловской области, от уплаты налога на имущество организаций в отношении учитываемых на балансе таких организаций в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, недвижимого имущества, расположенного на ТОР, резидентами которых они являются, приобретенного после получения такими организациями указанного статуса и находящегося в собственности таких организаций, за исключением недвижимого имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и недвижимого имущества, приобретенного этими организациями у лиц,

73115,00

171609,00

166696,00

153464,00

объем привлеченных инвестиций в ТОР

формирование условий, обеспечивающих создание зон концентрированного экономического роста в обладающих потенциалом ускоренного экономического развития относительно окружающей территории муниципальных образованиях. Налоговые льготы направлены на стимулирование развития ТОР, повышение их инвестиционной привлекательности, улучшение финансово-экономических показателей резидентов ТОР

являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям, в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с месяца, в котором недвижимое имущество, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, поставлено на баланс в качестве объекта основных средств (подпункт 12 пункта 2 статьи 3 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (далее - Закон Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ))

9.

Освобождение организаций - резидентов ОЭЗ, созданных на территории Свердловской области, от уплаты налога на имущество организаций в отношении учитываемого на балансе таких организаций имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ, в течение десяти последовательных лет, считая с месяца, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве основных средств (подпункт 14 пункта 2 статьи 3 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ)

60270,00

70192,00

80720,00

92828,00

объем привлеченных инвестиций резидентов ОЭЗ "Титановая долина"

формирование условий, обеспечивающих создание зон концентрированного экономического роста в обладающих потенциалом ускоренного экономического развития относительно окружающей территории муниципальных образованиях. Налоговые льготы направлены на стимулирование развития ОЭЗ, повышение их инвестиционной привлекательности, улучшение финансово-экономических показателей резидентов ОЭЗ

10.

Освобождение организаций, имеющих статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству, в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности, от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству, в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве основных средств (подпункт 11 пункта 2 статьи 3 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ)

338097,00

338097,00

338097,00

338097,00

объем инвестиций, привлеченных в инвестиционные проекты, реализуемые на территории Свердловской области, которым предоставлены меры государственной поддержки инвестиционной деятельности, и реализуемые на условиях соглашений о защите и поощрении капиталовложений

налоговая льгота направлена на повышение инвестиционной привлекательности Свердловской области, стимулирование развития приоритетных отраслей, улучшение финансово-экономических показателей субъектов инвестиционной деятельности

11.

Уплата налога на имущество организаций в меньшем размере организациями, имеющими статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности, и не относящимися к числу организаций, которым предоставлено право не уплачивать этот налог, среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения налогом на имущество организаций, которых

328,00

328,00

328,00

328,00

объем инвестиций, привлеченных в инвестиционные проекты, реализуемые на территории Свердловской области, которым предоставлены меры государственной поддержки инвестиционной деятельности, и реализуемые на условиях соглашений о защите и поощрении капиталовложений

налоговая льгота направлена на повышение инвестиционной привлекательности Свердловской области, стимулирование развития приоритетных отраслей, улучшение финансово-экономических показателей субъектов инвестиционной деятельности

увеличилась в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу, по сравнению с предыдущими налоговыми периодами, за исключением случаев, когда такое увеличение произошло в результате реорганизации в форме присоединения (статья 3-2 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ)

12.

Предоставление права уплачивать налог на имущество организаций в меньшем размере (на 50%) организациям, перешедшим на применение специальных налоговых режимов не позднее 1 ноября 2019 года и применяющим такие режимы в течение всего налогового периода, за который уплачивается налог на имущество организаций, в которых среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (уплачивается налог на имущество организаций), составила не менее 90% среднесписочной численности работников этой

105382,00

-

-

-

ежегодный прирост оборота продукции и услуг, производимых малыми и средними предприятиями, в том числе микропредприятиями и индивидуальными предпринимателями, в процентах к предыдущему году

налоговые льготы направлены на упрощение ведения отчетности для организаций, рост рентабельности организаций, которая в дальнейшем позволит направить часть прибыли на инвестиции в основной капитал

организации, осуществлявших трудовую деятельность на территории Свердловской области в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в который входит отчетный период, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций), в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость принадлежащих таким организациям на праве собственности или хозяйственного ведения по состоянию на 1 ноября 2019 года (пункт 23 статьи 3-1 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ)

13.

Освобождение организаций народных художественных промыслов Свердловской области от уплаты налога на имущество организаций (подпункт 5 пункта 2 статьи 3 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ)

50,00

50,00

50,00

50,00

объем отгруженных изделий народных художественных промыслов в Свердловской области

налоговые льготы направлены на поддержку и стимулирование деятельности субъектов народных художественных промыслов Свердловской области, позволят создать условия для обеспечения деятельности организаций, высвободить средства для модернизации производства

14.

Освобождение от уплаты транспортного налога организаций - резидентов ОЭЗ, созданных на территории Свердловской области, на которых после регистрации этих организаций в качестве резидентов ОЭЗ зарегистрированы транспортные средства, за каждое такое транспортное средство в течение одиннадцати последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором оно зарегистрировано на эту организацию (подпункт 6 пункта 1 статьи 4 Закона Свердловской области от 29 ноября 2002 года N 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области")

56,00

57,00

57,00

58,00

объем привлеченных инвестиций резидентов ОЭЗ "Титановая долина"

формирование условий, обеспечивающих создание зон концентрированного экономического роста в обладающих потенциалом ускоренного экономического развития относительно окружающей территории муниципальных образованиях. Налоговые льготы направлены на стимулирование развития ОЭЗ, повышение их инвестиционной привлекательности, улучшение финансово-экономических показателей резидентов ОЭЗ

15.

Установление налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, осуществляющих один или несколько видов предпринимательской деятельности, указанных в статье 1-1 Закона Свердловской области от 15 июня 2009 года N 31-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" (далее - Закон Свердловской области от 15 июня 2009 года N 31-ОЗ) (статья 1-1 Закона Свердловской области от 15 июня 2009 года N 31-ОЗ)

204620,00

-

-

-

ежегодный прирост оборота продукции и услуг, производимых малыми предприятиями, в том числе микропредприятиями, средними предприятиями и индивидуальными предпринимателями, в процентах к предыдущему году

налоговые льготы направлены на стимулирование создания новых субъектов малого и среднего предпринимательства и улучшение финансово-экономических показателей субъектов малого и среднего предпринимательства

16.

Установление налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, осуществляющих один или несколько видов предпринимательской деятельности, указанных в статье 1-1 Закона Свердловской области от 15 июня 2009 года N 31-ОЗ (подпункт 1 пункта 1 статьи 2 Закона Свердловской области от 15 июня 2009 года N 31-ОЗ)

217748,00

-

-

-

ежегодный прирост оборота продукции и услуг, производимых малыми предприятиями, в том числе микропредприятиями, средними предприятиями и индивидуальными предпринимателями, в процентах к предыдущему году

налоговые льготы направлены на стимулирование создания новых субъектов малого и среднего предпринимательства, а также улучшение

17.

Установление дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов (подпункты 2 и 3 пункта 1 статьи 2 Закона Свердловской области от 15 июня 2009 года N 31-ОЗ):

5% - для налогоплательщиков, не указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 2 Закона Свердловской области от 15 июня 2009 года N 31-ОЗ, у которых в налоговом периоде, за который подлежит уплате налог, удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 2 Закона Свердловской области от 15 июня 2009 года N 31-ОЗ, составляет в общей сумме

18815710,00

22014380,00

25756825,00

25756825,00

ежегодный прирост оборота продукции и услуг, производимых малыми предприятиями, в том числе микропредприятиями, средними предприятиями и индивидуальными предпринимателями, в процентах к предыдущему году

налоговые льготы направлены на стимулирование создания новых субъектов малого и среднего предпринимательства, а также улучшение финансово-экономических показателей субъектов малого и среднего предпринимательства

доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70%;

7% - для налогоплательщиков, не указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 2 Закона Свердловской области от 15 июня 2009 года N 31-ОЗ

18.

Установление налоговой ставки при применении патентной системы налогообложения в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, осуществляющих один или несколько видов предпринимательской деятельности, указанных в статье 2-1 Закона Свердловской области от 21 ноября 2012 года N 87-ОЗ "О введении в действие и применении патентной системы налогообложения на территории Свердловской области"

7418 <*>

-

-

-

ежегодный прирост оборота продукции и услуг, производимых малыми предприятиями, в том числе микропредприятиями, средними предприятиями и индивидуальными предпринимателями, в процентах к предыдущему году

налоговые льготы направлены на стимулирование создания новых субъектов малого и среднего предпринимательства, а также улучшение финансово-экономических показателей субъектов малого и среднего предпринимательства

19.

Итого

20046001,00

25259947,50

29015681,50

29023249,50