ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 1 июня 2022 года N 34
Об утверждении порядков открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами участников казначейского сопровождения и санкционирования операций со средствами участников казначейского сопровождения
(с изменениями на 11 июня 2024 года)
(в ред. приказов Департамента финансов Вологодской области от 27.01.2023 N 11, от 26.06.2023 N 54, от 20.11.2023 N 77, от 11.06.2024 N 38)
В соответствии с пунктом 9 статьи 220.1 и пунктом 5 статьи 242.23 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 4 постановления Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2021 N 2155 "Об утверждении общих требований к порядку осуществления финансовыми органами субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) казначейского сопровождения средств", приказом Казначейства России от 1 апреля 2020 года N 14н "Об Общих требованиях к порядку открытия и ведения лицевых счетов", Постановлением Правительства Вологодской области от 21 февраля 2022 года N 250 "Об утверждении Порядка осуществления Департаментом финансов области казначейского сопровождения средств" приказываю:
1. Утвердить порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами участников казначейского сопровождения в соответствии с приложением 1 к настоящему приказу.
2. Утвердить порядок санкционирования операций со средствами участников казначейского сопровождения в соответствии с приложением 2 к настоящему приказу.
3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 11 мая 2022 года.
Заместитель Губернатора области,
начальник Департамента финансов области
Т.Б.ГОЛЫГИНА
Утвержден
Приказом
Департамента финансов области
от 1 июня 2022 г. N 34
(приложение 1)
ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ УЧАСТНИКОВ КАЗНАЧЕЙСКОГО СОПРОВОЖДЕНИЯ (ДАЛЕЕ - ПОРЯДОК)
(в ред. приказов Департамента финансов Вологодской области от 27.01.2023 N 11, от 26.06.2023 N 54, от 20.11.2023 N 77, от 11.06.2024 N 38)
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами участников казначейского сопровождения Департаментом финансов области участникам казначейского сопровождения (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс) и устанавливает правила открытия и ведения Департаментом финансов области (далее - Департамент) лицевых счетов для учета операций со средствами участников казначейского сопровождения, определенными законом области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 242.26 Бюджетного кодекса Российской Федерации и средств определенных, федеральными законами, решениями Правительства Российской Федерации в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 242.26 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Положения настоящего Порядка, предусмотренные для участников казначейского сопровождения, распространяются на обособленные подразделения участников казначейского сопровождения.
2. В целях настоящего Порядка участники казначейского сопровождения, которым в соответствии с настоящим Порядком Департаментом открыты лицевые счета, являются клиентами.
3. Для учета операций со средствами участников казначейского сопровождения Департаментом открываются и ведутся лицевые счета, предназначенные для учета операций со средствами участников казначейского сопровождения (далее - лицевой счет).
4. Номер лицевого счета состоит из 9 разрядов, где:
с 1 по 3 разряды - код принадлежности лицевого счета: соответствует ведомственной классификации расходов областного бюджета органа исполнительной государственной власти области, осуществляющего предоставление субсидий или являющегося государственным заказчиком;
с 4 по 5 разряды - код вида лицевого счета - 71;
с 6 по 8 разряд - учетный номер лицевого счета, который присваивается участнику казначейского сопровождения в рамках кода принадлежности;
9 разряд - порядковый номер лицевого счета, открываемого участнику казначейского сопровождения.
5. Лицевые счета открываются участникам казначейского сопровождения, включенным в реестр участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Сводный реестр) (за исключением индивидуальных предпринимателей и физических лиц - производителей товаров, работ, услуг), ведение которого осуществляется в порядке, утвержденном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2014 года N 163н.
6. Обмен документами между Департаментом, государственным казенным учреждением Вологодской области "Областное казначейство" (далее - Областное казначейство) и участником казначейского сопровождения осуществляется в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи лица, уполномоченного действовать от имени участника казначейского сопровождения (далее - электронная подпись).
7. Информация и документы, предусмотренные настоящим Порядком, при отсутствии технической возможности, а также в случаях, предусмотренных настоящим Порядком, формируются на бумажном носителе и представляются в Областное казначейство.
8. Учет операций со средствами участников казначейского сопровождения осуществляется на казначейском счете для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения, открытом Департаменту в Управлении Федерального казначейства по Вологодской области (далее - УФК по области).
II. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов
9. Основанием для открытия лицевого счета является государственный контракт, договор (соглашение), контракт (договор) (далее при совместном упоминании - документ-основание).
В случае, если участник казначейского сопровождения является получателем средств по нескольким документам-основаниям, лицевой счет открывается по каждому документу-основанию отдельно.
10. В связи с необходимостью указания в государственных контрактах, договорах (соглашениях), контрактах (договорах) реквизитов лицевого счета участник казначейского сопровождения вправе зарезервировать номер лицевого счета в Областном казначействе.
Резервирование лицевого счета осуществляется Областным казначейством на основании заявления участника казначейского сопровождения по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
11. Лицевой счет по учету невыясненных поступлений открывается Департаменту на основании заявления на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
12. Документы на открытие лицевого счета представляются клиентом в Областное казначейство.
В случае открытия лицевого счета впервые клиент представляет:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;
б) два экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку;
в) копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица или Листа записи Единого государственного реестра юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, заверенную руководителем участника казначейского сопровождения или лицом, уполномоченным руководителем клиента;
г) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица, физического лица в налоговом органе или копию уведомления о постановке на учет физического лица в налоговом органе, заверенную руководителем участника казначейского сопровождения или лицом, уполномоченным руководителем клиента;
д) оригинал, в том числе подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью, либо копию документа-основания, заверенную на последнем листе руководителем участника казначейского сопровождения или лицом, уполномоченным руководителем клиента.
(пп. "д" в ред. приказа Департамента финансов Вологодской области от 11.06.2024 N 38)
Обособленное подразделение участника казначейского сопровождения в дополнение к документам, указанным в подпунктах "а" - "д" настоящего пункта, представляет ходатайство участника казначейского сопровождения об открытии лицевого счета обособленному подразделению юридического лица, подписанное руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) юридического лица.
В случае открытия второго и последующих лицевых счетов представление документов, указанных в подпунктах "в", "г" настоящего пункта, не требуется. Представление карточки образцов подписей и оттиска печати для открытия лицевого счета не требуется в случае, если перечень лиц, имеющих право подписывать документы от имени клиента согласно карточке образцов подписей и оттиска печати, остался без изменений. Номера вновь открытых клиенту лицевых счетов проставляются в ранее представленной карточке образцов подписей и оттиска печати.
Департамент не вправе требовать повторного представления документов для открытия (переоформления) лицевого счета, если они были представлены клиентом в Департамент ранее и хранятся в деле клиента.
13. Заполнение заявления на открытие лицевого счета осуществляется следующим образом.
Заявление на открытие лицевого счета заполняется клиентом, за исключением разрешительной части, начинающейся со слов "Открыть лицевой счет N _____ разрешаю", которая заполняется Областным казначейством и Департаментом.
В заголовочной части формы заявления на открытие лицевого счета указываются:
по строке "полное наименование участника казначейского сопровождения" - полное наименование (с учетом символа "N", кавычек, скобок, знаков препинания) юридического лица, в соответствии с полным наименованием, указанным в учредительных документах (далее - полное наименование). Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество полностью;
по строке "ИНН участника казначейского сопровождения" - Идентификационный номер налогоплательщика клиента;
по строке "полное наименование получателя бюджетных средств/государственного заказчика/заказчика" - полное наименование в соответствии с учредительными документами (с учетом символа "N", кавычек, скобок, знаков препинания);
по строке "юридический адрес участника казначейского сопровождения" - юридический адрес участника казначейского сопровождения в соответствии с учредительными документами. В случае отсутствия адреса в учредительных документах, указывается адрес участника казначейского сопровождения в соответствии со сведениями, внесенными в Единый государственный реестр юридических лиц, индивидуальных предпринимателей по месту нахождения.
В заявительной части формы заявления на открытие лицевого счета "На основании Порядка" указываются реквизиты приказа Департамента, утверждающего настоящий Порядок и реквизиты документа-основания.
Заявление на открытие лицевого счета подписывается:
руководителем клиента (уполномоченным им лицом) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию, имя, отчество (далее - Ф.И.О.) полностью;
главным бухгалтером клиента (уполномоченным лицом) с указанием расшифровки подписи, содержащей Ф.И.О. полностью, и даты подписания заявления на открытие лицевого счета.
Оттиск печати клиента (при наличии) ставится в поле "место печати" (далее - М.П.) так, чтобы надписи в оттиске печати читались ясно и четко.
