О порядке предоставления государственных гарантий города Москвы (с изменениями на 15 октября 2024 года)

2. Порядок проведения анализа финансового состояния потенциального принципала при предоставлении гарантии и поручителя в рамках оценки надежности и ликвидности поручительства

2.1. Анализ финансового состояния потенциального принципала при предоставлении гарантии, а также поручителя в рамках оценки надежности и ликвидности поручительства в соответствии с пунктом 3.8 настоящего Порядка осуществляется Департаментом финансов города Москвы и Главным контрольным управлением города Москвы в срок не позднее 20 рабочих дней со дня поступления от уполномоченного органа, указанного в пункте 2.2.2 приложения 1 к настоящему постановлению (далее - уполномоченный орган), документов, представленных потенциальным принципалом.

В случае возникновения потребности в рассмотрении дополнительных документов и направлении запросов об их предоставлении в другие органы исполнительной власти и организации срок проведения анализа по решению Департамента финансов города Москвы и (или) Главного контрольного управления города Москвы может быть продлен не более чем на 30 рабочих дней.

2.2. Результаты проведенного анализа финансового состояния потенциального принципала оформляются совместным заключением Департамента финансов города Москвы и Главного контрольного управления города Москвы и в срок не позднее двух рабочих дней со дня подписания указанного заключения направляются в Комиссию по предоставлению государственных гарантий города Москвы (далее - Комиссия), а также в Департамент городского имущества города Москвы и Департамент экономической политики и развития города Москвы (в случае если в качестве обеспечения гарантии предоставляется залог недвижимого имущества).

2.3. Анализ финансового состояния потенциального принципала, а также поручителя (далее также - юридические лица) осуществляется путем проведения оценки финансовых показателей, характеризующих способность указанных юридических лиц самостоятельно финансировать свою деятельность и своевременно рассчитываться по взятым на себя обязательствам (далее - финансовые показатели), по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности и показателя уровня кредитного рейтинга юридического лица(при его наличии).

2.4. Показатель уровня кредитного рейтинга юридического лица (далее - КР) отражает общее представление о надежности и кредитоспособности юридического лица. Для проведения анализа финансового состояния юридического лица используются действующие на день представления документов кредитные рейтинги Аналитического Кредитного Рейтингового Агентства (акционерное общество), или акционерного общества "Рейтинговое Агентство "Эксперт РА", или общества с ограниченной ответственностью "Национальные Кредитные Рейтинги", или общества с ограниченной ответственностью "Национальное Рейтинговое Агентство" (при их наличии у юридического лица).

При наличии у юридического лица действующих на день предоставления документов кредитных рейтингов нескольких рейтинговых агентств, указанных в абзаце первом настоящего пункта, для анализа финансового состояния показатель КР определяется по рейтингу на более низкой ступени таблицы сопоставления рейтинговых шкал российских кредитных рейтинговых агентств, включенных в реестр кредитных рейтинговых агентств, размещаемой на сайте Центрального банка Российской Федерации в соответствии с пунктом 11 части 1 статьи 15 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 222-ФЗ "О деятельности кредитных рейтинговых агентств в Российской Федерации, о внесении изменения в статью 76.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - таблица Банка России).

2.5. Оценка финансовых показателей проводится по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за анализируемый период, включающий в себя:

2.5.1. Последний отчетный период, под которым для целей настоящего Порядка понимается последний отчетный период года, в котором представлено обращение о предоставлении гарантии (далее - текущий год).

2.5.2. Второй отчетный период, под которым для целей настоящего Порядка понимается предыдущий финансовый год.

2.5.3. Первый отчетный период, под которым для целей настоящего Порядка понимается год, предшествующий предыдущему финансовому году.

2.6. В случае если составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица в соответствии с законодательством Российской Федерации не предусмотрено, либо документы, необходимые для принятия решения о предоставлении гарантии, представлены до составления отчетности за первый квартал текущего года, анализируемым периодом являются последние три финансовых года, признаваемые в этом случае соответственно первым, вторым и последним отчетными периодами.

В случае отсутствия бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица за первый и (или) второй отчетные периоды, проведение анализа финансового состояния юридического лица осуществляется на основании данных второго и (или) последнего отчетных периодов, являющихся в этом случае анализируемым периодом.

2.7. Оценке подлежат следующие финансовые показатели:

2.7.1. Стоимость чистых активов (далее также - ). Финансовый показатель отражает, насколько активы юридического лица превышают его обязательства на конец последнего отчетного периода. Стоимость чистых активов юридического лица определяется согласно отчетности за последний отчетный период в соответствии с Порядком определения стоимости чистых активов, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 августа 2014 г. № 84н "Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов".

В случае если финансовый показатель меньше определенного в соответствии с законодательством Российской Федерации минимального размера уставного капитала, степень финансового состояния юридического лица признается неудовлетворительной, расчет прочих коэффициентов не осуществляется.

В случае если финансовый показатель больше или равен определенному соответствии с законодательством Российской Федерации минимальному размеру уставного капитала, по каждому доступному отчетному периоду рассчитываются показатели, предусмотренные пунктами 2.7.2-2.7.4 настоящего Порядка.

2.7.2. Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами. Финансовый показатель отражает уровень обеспеченности основных средств юридического лица собственными средствами и определяется по следующей формуле:

, где:

- коэффициент покрытия основных средств собственными средствами;

- размер собственного капитала согласно коду строки 1300 бухгалтерского баланса на начало соответствующего отчетного периода;

- размер собственного капитала согласно коду строки 1300 бухгалтерского баланса на конец соответствующего отчетного периода;

- размер доходов будущих периодов согласно коду строки 1530 бухгалтерского баланса на начало соответствующего отчетного периода;

- размер доходов будущих периодов согласно коду строки 1530 бухгалтерского баланса на конец соответствующего отчетного периода;

- размер основных средств согласно коду строки 1150 бухгалтерского баланса на начало соответствующего отчетного периода;

- размер основных средств согласно коду строки 1150 бухгалтерского баланса на конец соответствующего отчетного периода.

2.7.3. Коэффициент быстрой ликвидности. Финансовый показатель характеризует способность юридического лица оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства и определяется по следующей формуле:

, где:

- коэффициент быстрой ликвидности;