О порядке взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, и принципах стратегического и оперативного планирования, организации системы контроля и оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (с изменениями на 23 мая 2023 года)

Таблица 2.2.4

Сведения о незавершенном строительстве акционерного общества

2.3. Анализ финансового состояния акционерного общества:

2.3.1. Анализ финансовых коэффициентов и показателей:

2.3.1.1. В данном анализе для расчета фактических значений используются данные бухгалтерского баланса (обозначение (Б.код строки) и отчета о финансовых результатах (обозначение (ПУ.код строки).

Анализ финансовых коэффициентов проводится по следующим группам:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты финансовой устойчивости;

- коэффициенты деловой активности;

- коэффициенты рентабельности.

2.3.1.2. Анализ коэффициентов ликвидности.

Ликвидность характеризует способность акционерного общества выплачивать краткосрочные (в срок до 1 года) долговые обязательства. Для оценки ликвидности используются следующие показатели:

2.3.1.2.1. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле: Коэффициент абсолютной ликвидности = [Денежные средства (Б.1250) + Краткосрочные инвестиции (Б.1240)] / Текущие обязательства [Краткосрочные займы и кредиты (Б.1510) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.1520) + Прочие краткосрочные обязательства (Б.1550)].

Рекомендованные значения коэффициента абсолютной ликвидности: 0,2-0,5.

2.3.1.2.2. Коэффициент срочной ликвидности показывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам. Обычно рекомендуется, чтобы значение этого показателя было больше 1. Однако реальное значение для российских акционерных обществ редко составляет более 0,7-0,8, что признается допустимым.

Коэффициент срочной ликвидности = [Денежные средства (Б.1250) + Краткосрочные финансовые вложения (Б.1240) + НДС по приобретенным ценностям (Б.1220) + Краткосрочная дебиторская задолженность (Б.1230) + Прочие оборотные активы (Б.1260)] / Текущие обязательства [Краткосрочные займы и кредиты (Б.1510) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.1520) + Прочие краткосрочные обязательства (Б.1550)].

2.3.1.2.3. Чистый оборотный капитал определяется как разность между текущими активами и текущими обязательствами. Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости акционерного общества, поскольку превышение текущих средств над текущими обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои текущие обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности.

Рекомендуемые значения: больше 0.

Значительное превышение чистого оборотного капитала над оптимальной потребностью говорит о нерациональном использовании ресурсов акционерного общества.

Рассчитывается по формуле:

Чистый оборотный капитал = Текущие активы (Итого оборотных активов (Б.1200) - Долгосрочная дебиторская задолженность в составе оборотных активов - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал -Текущие обязательства (Краткосрочные займы и кредиты (Б.1510) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.1520) + Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства (Б.1550).

Рассчитанные показатели ликвидности сводятся в таблицу 2.3.1.2.