1. Основанием для открытия клиентам лицевых счетов для учета операций с внебюджетными средствами являются письменные разрешения финансовых органов на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - разрешение).
2. Для оформления разрешений клиенты представляют в финансовые органы следующие документы:
а) заявление на выдачу разрешения по форме согласно приложению 1 к настоящей инструкции;
б) ходатайство вышестоящей организации о выдаче разрешения (представляют все бюджетополучатели, кроме главных распорядителей бюджетных средств) с указанием источников формирования и направлений расходования внебюджетных средств по форме согласно приложению 2 к настоящей инструкции;
в) сведения об источниках формирования и направлениях расходования внебюджетных средств (представляют главные распорядители бюджетных средств) по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции;
г) сведения о текущих счетах по учету внебюджетных средств, открытых в кредитных учреждениях на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации", в произвольной форме, подписанные руководителем и главным бухгалтером (их заместителями) и заверенные оттиском печати;
д) перечень нормативных правовых актов Российской Федерации и города Москвы, обосновывающих право образовывать и расходовать внебюджетные средства.
3. Финансовые органы в течение десяти рабочих дней рассматривают и проверяют документы для оформления разрешений и при отсутствии замечаний выписывают разрешение на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств в двух экземплярах по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции.
4. Разрешение на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств подписывается руководителем финансового органа или уполномоченным им лицом.
5. Один экземпляр разрешения выдается клиенту под расписку, а второй экземпляр остается в финансовом органе для приобщения к документам, необходимым для открытия клиенту лицевого счета по учету внебюджетных средств.
6. При наличии замечаний представленные документы не позднее срока, установленного в пункте 3 раздела 2 настоящей Инструкции, возвращаются клиенту на доработку с сопроводительным письмом, в котором указываются причины возврата.
7. В случае принятия и введения в действие нормативных правовых актов Российской Федерации или города Москвы, упраздняющих или устанавливающих источники образования и направления расходования внебюджетных средств, оформляется дополнение к разрешению в двух экземплярах по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции. Выдача клиенту оформленного дополнения к разрешению производится в порядке, установленном в пункте 5 раздела 2 настоящей Инструкции.
8. Для оформления дополнения к разрешению на открытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств клиенты представляют в финансовые органы следующие документы:
а) заявление на выдачу дополнения к разрешению по форме согласно приложению 6 к настоящей Инструкции;
б) ходатайство вышестоящей организации о выдаче дополнения к разрешению (представляют все бюджетополучатели, кроме главных распорядителей бюджетных средств) с указанием источников формирования и направлений использования внебюджетных средств по форме согласно приложению 7 к настоящей Инструкции;
в) сведения об источниках формирования и направлениях расходования внебюджетных средств (представляют главные распорядители бюджетных средств) по форме согласно приложению 8 к настоящей Инструкции;
г) перечень нормативных правовых актов Российской Федерации и города Москвы, обосновывающих право образовывать и расходовать средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
9. Оформленные разрешения и дополнения к ним регистрируются финансовым органом в журнале регистрации разрешений на открытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств по форме согласно приложению 9 к настоящей инструкции. Журнал может вестись с помощью технических средств в электронном виде. Структура номера разрешения определяется Департаментом финансов г.Москвы с учетом возможности ведения автоматизированного учета выданных разрешений.
10. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
11. Расходные операции на лицевом счете по учету внебюджетных средств могут производиться после представления клиентом финансовому органу копии документа банка, подтверждающего закрытие данному клиенту ранее действующего текущего счета в банке на балансовом счете N 40603.
12. При выявлении допущенных клиентом нарушений порядка формирования и использования внебюджетных средств, а также в случае непредставления необходимой отчетности, связанной с проведением операций по лицевому счету внебюджетных средств, финансовые органы, выдавшие разрешение, уведомляют клиента о возможности отзыва ранее выданного разрешения.
13. В случае неустранения клиентом в 10-дневный срок допущенных нарушений финансовые органы выписывают уведомление клиенту об отзыве разрешения в двух экземплярах по форме согласно приложению 10 к настоящей Инструкции. Один экземпляр уведомления под расписку выдается владельцу лицевого счета, а второй экземпляр уведомления остается в финансовом органе для приостановления операций по лицевому счету.
14. С момента вручения клиенту уведомления об отзыве разрешения операции по лицевому счету в расходной части приостанавливаются.
15. Лицевой счет подлежит закрытию по заявлению клиента, возобновление операций по лицевому счету или повторная выдача разрешений (если счет был закрыт) допускаются только после устранения владельцем лицевого счета допущенных нарушений.
16. В случае закрытия лицевого счета по заявлению клиента лицевой счет на дату его закрытия блокируется в приходной части, все поступления денежных средств на лицевой счет подлежат возврату плательщикам. Остаток денежных средств может быть израсходован владельцем лицевого счета лишь в той части, которая соответствует выданному разрешению. В оставшейся части клиент обязан внести соответствующие дополнения и изменения в разрешение и устранить допущенные нарушения. В случае отказа клиента внести изменения и дополнения неиспользованный остаток средств на лицевом счете зачисляется финансовым органом в доход бюджета города Москвы как прочие доходы по истечении 6 месяцев от даты закрытия лицевого счета, указанного клиентом в заявлении.
17. В случае реорганизации или ликвидации бюджетного учреждения, предприятия, организации они должны известить финансовый орган в десятидневный срок со дня принятия такого решения об отзыве ранее выданного разрешения и, при необходимости, представить документы для выдачи нового разрешения в установленном порядке.