Об установлении перечня документов, подтверждающих выполнение требований к уставному капиталу страховой организации, перечня документов, подтверждающих источники происхождения имущества, вносимого учредителями (акционерами, участниками) соискателя лицензии на осуществление страхования и (или) перестрахования в уставный капитал, и требований к таким сведениям и документам

Глава 2. Перечень документов, подтверждающих источники происхождения имущества, вносимого учредителями (акционерами, участниками) соискателя лицензии на осуществление страхования и (или) перестрахования в уставный капитал и требования к таким сведениям и документам

2.1. Документами, подтверждающими источники происхождения имущества, вносимого учредителями (акционерами, участниками) соискателя лицензии на осуществление страхования и (или) перестрахования (далее - соискатель лицензии) - юридическими лицами в уставный капитал, в том числе при представлении документов в соответствии с пунктом 11 статьи 32 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации", являются следующие документы:

_______________

Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст.56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст.4; 2018, N 31, ст.4840.

2.1.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность учредителя (акционера, участника) соискателя лицензии за последний завершенный отчетный период, предшествующий дате представления документов, с приложением копии аудиторского заключения либо справки об отсутствии обязанности проведения обязательного аудита.

В отношении иностранного учредителя (акционера, участника) соискателя лицензии - бухгалтерская отчетность (отчет о финансовом положении иностранного юридического лица) за последний завершенный отчетный период, предшествующий дате представления документов, составленная в соответствии с требованиями, установленными личным законом юридического лица.

2.1.2. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность учредителя (акционера, участника) соискателя лицензии за последний завершенный отчетный период, предшествующий дате зачисления денежных средств на расчетный счет соискателя лицензии, дате внесения записи регистратором или депозитарием в реестр владельцев ценных бумаг, ведение которого предусмотрено статьей 8 Федерального закона "О рынке ценных бумаг", в который внесены сведения, подтверждающие переход права собственности от учредителей (акционеров, участников) соискателя лицензии к соискателю лицензии на эмиссионные ценные бумаги, дате государственной регистрации перехода прав на недвижимое имущество к соискателю лицензии (далее - дата оплаты уставного капитала соискателя лицензии), а также дате представления документов.

При этом если учредителем (акционером, участником) соискателя лицензии оплата уставного капитала соискателя лицензии осуществлялась несколькими этапами, то промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность учредителя (акционера, участника) соискателя лицензии представляется за последний завершенный отчетный период, предшествующий дате совершения последнего платежа (последней дате государственной регистрации соискателем лицензии прав на все объекты недвижимого имущества, последней дате внесения записей регистратором или депозитарием в реестр владельцев ценных бумаг, ведение которого предусмотрено статьей 8 Федерального закона "О рынке ценных бумаг", в который внесены сведения, подтверждающие переход права собственности от учредителей (акционеров, участников) соискателя лицензии к соискателю лицензии на эмиссионные ценные бумаги).

2.1.3. Копия Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, по форме, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2012 года N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения" (далее - Книга учета доходов и расходов).

_______________

Зарегистрирован Минюстом России 21 декабря 2012 года, регистрационный N 26233, с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 7 декабря 2016 года N 227н (зарегистрирован Минюстом России 29 декабря 2016 года, регистрационный N 45069).

2.1.4. Расчеты стоимости чистых активов учредителя (акционера, участника) соискателя лицензии, составленные в соответствии с Порядком определения стоимости чистых активов, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 августа 2014 года N 84н (далее - Порядок), на дату, непосредственно предшествующую дате оплаты уставного капитала соискателя лицензии, и на дату оплаты уставного капитала соискателя лицензии.

_______________

Зарегистрирован Минюстом России 14 октября 2014 года, регистрационный N 34299, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 21 февраля 2018 года N 30н (зарегистрирован Минюстом России 13 марта 2018 года, регистрационный N 50332), от 31 августа 2020 года N 179н (зарегистрирован Минюстом России 28 октября 2020 года, регистрационный N 60619), от 27 ноября 2020 года N 286н (зарегистрирован Минюстом России 17 декабря 2020 года, регистрационный N 61513).

В отношении иностранного учредителя (акционера, участника) соискателя лицензии - расчеты стоимости чистых активов, рассчитанные в соответствии с законодательством иностранного государства, а в случае отсутствия в законодательстве иностранного государства такого требования - в соответствии с Порядком.

В случае если учредителем (акционером, участником) соискателя лицензии является кредитная организация, представляется расчет величины ее собственных средств (капитала), определяемый в порядке, установленном Положением Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")".

_______________

Зарегистрировано Минюстом России 10 сентября 2018 года, регистрационный N 52122, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 ноября 2018 года N 4987-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный N 53064), от 6 июня 2019 года N 5163-У (зарегистрировано Минюстом России 30 сентября 2019 года, регистрационный N 56084), от 30 июня 2020 года N 5492-У (зарегистрировано Минюстом России 30 июля 2020 года, регистрационный N 59121).

К представляемым расчетам прилагаются копии бухгалтерских балансов (отчетов о финансовом положении иностранного юридического лица), на основании которых произведены расчеты.

2.1.5. Расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала) учредителя (акционера, участника) соискателя лицензии (далее - расчет стоимости скорректированных чистых активов), составленный на дату, непосредственно предшествующую дате оплаты уставного капитала соискателя лицензии, и на дату оплаты уставного капитала соискателя лицензии, путем уменьшения стоимости ее чистых активов на:

сумму просроченной более чем на 90 календарных дней дебиторской задолженности, составляющей более чем пять процентов активов учредителя (акционера, участника) соискателя лицензии (за вычетом сформированных по ней резервов по сомнительным долгам);

сумму дебиторской задолженности хозяйственных обществ (за вычетом сформированных по ней резервов по сомнительным долгам) и финансовых вложений в хозяйственные общества (за вычетом сформированных по ним резервов под обесценение финансовых вложений), которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами);

сумму финансовых вложений в акции (доли), находящиеся в перекрестном владении (взаимном участии в уставном капитале) с другим учредителем (акционером, участником) соискателя лицензии (юридическим лицом, приобретающим акции (доли) соискателя лицензии), а также сумму финансовых вложений в акции (доли), находящиеся в перекрестном владении у учредителя (акционера, участника) соискателя лицензии (юридического лица, приобретающего акции (доли) соискателя лицензии) и соискателя лицензии;

сумму финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций, негосударственных пенсионных фондов, страховых организаций;

сумму оплаченного увеличения уставного капитала, по которому изменения, внесенные в устав учредителя (акционера, участника) соискателя лицензии, связанные с увеличением ее уставного капитала, не зарегистрированы в порядке, установленном Федеральным законом от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

_______________

Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст.3431; 2022, N 24, ст.3927.

Расчет стоимости скорректированных чистых активов должен содержать величину скорректированных чистых активов (собственные средства (капитал) учредителя (акционера, участника) соискателя лицензии на дату, непосредственно предшествующую дате оплаты уставного капитала соискателя лицензии, которая должна быть не меньше стоимости приобретенных акций соискателя лицензии, действующего в форме акционерного общества (рассчитанной исходя из цены размещения одной акции и количества акций), или стоимости вклада (дополнительного вклада), или стоимости приобретенных долей соискателя лицензии, действующего в форме общества с ограниченной ответственностью.

2.1.6. Расшифровки: