ЗАКОН САНКТ-ПЕТЕРБУРГА
О введении на территории Санкт-Петербурга специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" и о внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах
Принят
Законодательным Собранием
Санкт-Петербурга
27 ноября 2024 года
Статья 1
В соответствии с Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" ввести в действие на территории Санкт-Петербурга специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".
Статья 2
Внести в Закон Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года № 81-11 "О налоговых льготах" следующие изменения:
1. Подпункт 5 пункта 1 статьи 5 изложить в следующей редакции:
"5) один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей, в числе которых трое детей, соответствующих одному из следующих условий:
не достигли возраста 18 лет;
не достигли возраста 23 лет, при этом все дети, достигшие возраста 18 лет (из числа этих трех детей), обучаются в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения - за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно;".
2. Статью 5-1 дополнить абзацем следующего содержания:
"Повторное применение организацией указанной налоговой льготы в отношении транспортных средств, по которым организации ранее было предоставлено освобождение от уплаты транспортного налога, предусмотренное в абзаце первом настоящей статьи, не допускается.".
3. В статье 11-1:
1) подпункты 19 и 22 пункта 1 исключить;
2) абзац четвертый пункта 2-5 после слов "сумму налога" дополнить словами "на имущество организаций, рассчитанную исходя из кадастровой стоимости такого".
4. В статье 11-2-4:
1) в пункте 2 слова ", и введения его в эксплуатацию, но не позднее 31 декабря 2026 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, от 50 млн рублей до 500 млн рублей и не позднее 31 декабря 2028 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, свыше 500 млн рублей" исключить;
2) в пункте 3 слова ", но не позднее 31 декабря 2026 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, от 50 млн рублей до 500 млн рублей и не позднее 31 декабря 2028 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, свыше 500 млн рублей" исключить;
3) в пункте 4 слова "20 процентов" заменить словами "25 процентов (20 процентов - для налоговых периодов до 2024 года включительно)".
5. Подпункт 5 пункта 1 статьи 11-7-1 изложить в следующей редакции:
"5) один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей, в числе которых трое детей, соответствующих одному из следующих условий:
не достигли возраста 18 лет;
не достигли возраста 23 лет, при этом все дети, достигшие возраста 18 лет (из числа этих трех детей), обучаются в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения;".
6. Статью 11-9 исключить.
7. В абзаце втором пункта 4 статьи 11-11-1 слова "в последующих налоговых периодах" заменить словами "не более чем в семи последующих налоговых периодах".
8. В абзаце втором пункта 2 статьи 11-11-2 слова "в последующих налоговых периодах" заменить словами "не более чем в семи последующих налоговых периодах".
9. В абзаце втором пункта 3 статьи 11-11-4 слова "в последующих налоговых периодах" заменить словами "не более чем в семи последующих налоговых периодах".
10. В абзаце втором пункта 2 статьи 11-11-5 слова "в последующих налоговых периодах" заменить словами "не более чем в семи последующих налоговых периодах".
11. Дополнить статьей 11-11-6 следующего содержания:
"Статья 11-11-6
1. Установить с 1 января 2025 года по 31 декабря 2030 года ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, в размере 0 процентов для организаций, сведения о которых включены в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом "О развитии технологических компаний в Российской Федерации" и которые отвечают одновременно следующим требованиям:
с даты государственной регистрации организации прошло не более пяти лет (включительно);
осуществляют виды экономической деятельности в соответствии с разделом С "Обрабатывающие производства" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 11 "Производство напитков" (кроме видов экономической деятельности, предусмотренных кодами 11.06 "Производство солода", 11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды"), 12 "Производство табачных изделий" и 31 "Производство мебели") или осуществляют виды экономической деятельности в соответствии с разделом М "Деятельность профессиональная, научная и техническая", предусмотренные следующими кодами: 71 "Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа" или 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014;
получают доходы от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, в объеме не менее 70 процентов всех доходов, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в пункте 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации, при условии ведения раздельного учета доходов, полученных от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, и доходов, полученных от иных видов экономической деятельности.
2. Положения настоящей статьи применяются при условии, что среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, за 2025-2030 годы равен размеру минимальной заработной платы, установленному региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.
В целях применения положений настоящего пункта среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, рассчитывается путем деления суммы начисленных работникам в соответствующем отчетном (налоговом) периоде выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения страховыми взносами в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемой согласно данным расчетов по страховым взносам за календарный год, в котором организацией применяется налоговая ставка, установленная в настоящей статье, на произведение показателя среднесписочной численности работников в указанном календарном году на количество месяцев, за которые начислялись указанные выплаты и вознаграждения в пределах соответствующего отчетного (налогового) периода.
Размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяется в порядке, предусмотренном в пункте 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.
3. Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за отчетный (налоговый) период расчет доли доходов, указанной в абзаце четвертом пункта 1 настоящей статьи. Указанный расчет осуществляется в произвольной форме.
4. В случае, если в течение налогового периода налогоплательщик не выполняет хотя бы одно из условий, установленных в абзаце первом пункта 1 и пункте 2 настоящей статьи, такой налогоплательщик утрачивает право на применение налоговой ставки, предусмотренной в пункте 1 настоящей статьи, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям или произошло исключение сведений о налогоплательщике из реестра малых технологических компаний.".
12. В статье 11-13:
1) в подпункте 2 пункта 1 слова "на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота" заменить словами "на дату уплаты налога за отчетный (налоговый) период, в котором заявлена налоговая льгота";
2) в абзаце втором пункта 7 слова "11-10-5 и 11-11-3" заменить словами "11-10-5, 11-11-3 и 11-11-6".
13. Статью 11-15 дополнить пунктом 10 следующего содержания:
"10. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные в подпункте 5 пункта 1 статьи 5 и подпункте 5 пункта 1 статьи 11-7-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (далее в настоящем пункте - заявление), а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (в том числе справку, подтверждающую обучение ребенка, достигшего возраста 18 лет, в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения в соответствующем году, и (или) иные документы, подтверждающие обучение ребенка, достигшего возраста 18 лет, в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения в соответствующем году).
Представление заявления и подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному в пункте 3 статьи 361_1 Налогового кодекса Российской Федерации.".
14. В статье 12:
1) в пункте 3 слова ", статьи 11-11-1, 11-11-2, 11-11-4 и 11-11-5 настоящего Закона Санкт-Петербурга утрачивают" заменить словами "настоящего Закона Санкт-Петербурга утрачивает";
2) пункт 4 исключить.
Статья 3
Внести в Закон Санкт-Петербурга от 22 апреля 2009 года № 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" следующие изменения:
1. Статью 1 изложить в следующей редакции:
"Статья 1
1. Установить на территории Санкт-Петербурга для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговые ставки в размерах, установленных в пунктах 1 и 2 статьи 346_20 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Законом Санкт-Петербурга.
2. Установить на территории Санкт-Петербурга налоговую ставку в размере 7 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям с учетом ограничений, установленных в пункте 3 статьи 346_12 Налогового кодекса Российской Федерации:
основным видом деятельности является один из видов экономической деятельности, предусмотренных следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2): A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", и (или) B "Добыча полезных ископаемых" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 05 "Добыча угля", 06 "Добыча нефти и природного газа", 07 "Добыча металлических руд"), и (или) C "Обрабатывающие производства" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 11 "Производство напитков" (кроме 11.06 "Производство солода", 11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды"), 12 "Производство табачных изделий", 19 "Производство кокса и нефтепродуктов"), и (или) D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха", и (или) E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений", и (или) F "Строительство", и (или) G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов", и (или) H "Транспортировка и хранение", и (или) I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания", и (или) J "Деятельность в области информации и связи", и (или) К "Деятельность финансовая и страховая", и (или) L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом", и (или) M "Деятельность профессиональная, научная и техническая", и (или) N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги", и (или) O "Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение", и (или) P "Образование", и (или) Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг", и (или) R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", и (или) S "Предоставление прочих видов услуг", и (или) T "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления";
отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по состоянию на последний день налогового периода;
среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы, установленному региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его.
В целях применения положений настоящего пункта среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (работников индивидуального предпринимателя), рассчитывается путем деления суммы начисленных работникам в соответствующем налоговом периоде выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения страховыми взносами в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемой согласно данным расчетов по страховым взносам за календарный год, в котором организацией или индивидуальным предпринимателем применяется налоговая ставка, установленная в настоящем пункте, на произведение показателя среднесписочной численности работников в указанном календарном году на количество месяцев, за которые начислялись указанные выплаты и вознаграждения в пределах соответствующего налогового периода.
Размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяется в порядке, предусмотренном в пункте 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года № 81-11 "О налоговых льготах".
В отношении индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность без привлечения работников и не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, положения абзаца четвертого настоящего пункта не применяются.
В целях применения положений настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на первое число налогового периода, в котором применяется налоговая ставка, предусмотренная в настоящем пункте.
В случае, если по итогам налогового периода налогоплательщик не выполняет хотя бы одно из условий, установленных в настоящем пункте, такой налогоплательщик утрачивает право на применение налоговой ставки, предусмотренной в настоящем пункте, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленному условию (установленным условиям).".
2. В пункте 2 статьи 1_1 слова "в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации считается утратившим право на применение налоговой ставки, установленной настоящей статьей, и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным статьей 1 настоящего Закона Санкт-Петербурга (в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) или пунктом 1 статьи 346_20 Налогового кодекса Российской Федерации (в случае, если объектом налогообложения являются доходы)" заменить словами "утрачивает право на применение налоговой ставки, предусмотренной в пункте 1 настоящей статьи, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие условию, установленному в абзаце четвертом пункта 1 настоящей статьи".
3. Дополнить статьей 1_8 следующего содержания:
"Статья 1_8
1. Установить на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2025 года по 31 декабря 2030 года налоговые ставки в следующих размерах: 1 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы; 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям с учетом ограничений, установленных в пункте 3 статьи 346_12 Налогового кодекса Российской Федерации:
сведения об организации включены в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом "О развитии технологических компаний в Российской Федерации";
