Об утверждении Программы профилактики нарушений обязательных требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России саморегулируемой организацией аудиторов на 2025 год

№ п.п.

Охраняемые законом ценности, на которые воздействует риск

Ключевой риск, оказывающий воздействие на охраняемые законом ценности

Источник возникновения риска

Способ регулирования риска

1

2

3

4

5

1.

Право юридических лиц и граждан на получение информации

Риск нарушения прав и законных интересов граждан и юридических лиц

Человеческий фактор (неисполнение сотрудником саморегулируемой

Проведение плановых и внеплановых проверок саморегулируемой

Риск неисполнения или ненадлежащего исполнения саморегулируемой организацией аудиторов возложенных на нее функций (искажение информации об аудиторских организациях, аудиторах; осуществление деятельности лицами, не отвечающими требованиям Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности")

организации аудиторов своих должностных обязанностей)

организации аудиторов, осуществление систематического наблюдения за исполнением саморегулируемой организацией аудиторов обязательных требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России (далее - обязательные требования). Применение мер воздействия, предусмотренных статьей 22 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"

2.

Право на свободу предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности, недопущение экономической деятельности, направленной на недобросовестную конкуренцию

Риск неисполнения или ненадлежащего исполнения саморегулируемой организацией аудиторов возложенных на нее функций (установление стандартов, не отвечающих общественным интересам, создающим препятствие в деятельности аудиторских организаций, аудиторов; осуществление деятельности лицами, не отвечающими требованиям Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"; необеспечение имущественной ответственности аудиторских организаций, аудиторов перед потребителями аудиторских услуг и иными лицами

Человеческий фактор (неисполнение сотрудником саморегулируемой организации аудиторов своих должностных обязанностей)

Проведение плановых и внеплановых проверок саморегулируемой организации аудиторов. Применение мер воздействия, предусмотренных статьей 22 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"

3.

Право на защиту своих прав и свобод всеми способами, не запрещенными законом

Риск неисполнения или ненадлежащего исполнения саморегулируемой организацией аудиторов возложенных на нее функций (необеспечение имущественной ответственности аудиторских организаций, аудиторов перед потребителями аудиторских услуг и иными лицами; недобросовестное рассмотрение жалоб на действия членов саморегулируемой организации аудиторов и качество оказываемых ими услуг)

Человеческий фактор (неисполнение сотрудником саморегулируемой организации аудиторов своих должностных обязанностей)

Проведение плановых и внеплановых проверок саморегулируемой организации аудиторов. Применение мер воздействия, предусмотренных статьей 22 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"

4.

Обеспечение условий осуществления аудиторской деятельности

Риск неисполнения или ненадлежащего исполнения саморегулируемой организацией аудиторов возложенных на нее функций (установление стандартов, не отвечающих общественным интересам, создающих препятствие в деятельности аудиторских организаций, аудиторов; осуществление деятельности лицами, не отвечающими требованиям Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"; искажение информации об аудиторских организациях, аудиторах;

Человеческий фактор (неисполнение сотрудником саморегулируемой организации аудиторов своих должностных обязанностей)

Проведение плановых и внеплановых проверок саморегулируемой организации аудиторов, осуществление систематического наблюдения за исполнением саморегулируемой организацией аудиторов обязательных требований. Применение мер воздействия, предусмотренных статьей 22 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"

необеспечение имущественной ответственности аудиторских организаций, аудиторов перед потребителями аудиторских услуг и иными лицами; недобросовестное рассмотрение жалоб на действия членов саморегулируемой организации аудиторов и качество оказываемых ими услуг)