РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации

(с изменениями на 29 ноября 2024 года)

Принят
Государственной Думой
22 октября 2024 года

Одобрен
Советом Федерации
23 октября 2024 года

Статья 1

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст.3824; 2006, № 31, ст.3436; 2014, № 14, ст.1544; 2016, № 27, ст.4176; 2018, № 31, ст.4821; 2021, № 24, ст.4217; № 49, ст.8143; 2022, № 29, ст.5230; 2023, № 1, ст.12; № 23, ст.4016; № 32, ст.6121, 6147; № 49, ст.8656; № 52, ст.9508; 2024, № 29, ст.4105; № 33, ст.4955) следующие изменения:

1) в статье 11_3:

а) в подпункте 5 пункта 1 слова "туристического налога," исключить;

б) в подпункте 4 пункта 7 слова "туристического налога," исключить;

2) в подпункте 5 пункта 7 статьи 45 слова "туристического налога," исключить;

3) в абзаце четвертом пункта 1 статьи 58 слова "и туристического налога" исключить;

4) в статье 75:

а) пункт 3 дополнить абзацем следующего содержания:

"Не начисляются пени на сумму недоимки в размере, не превышающем размера положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в соответствующий календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, увеличенного на сумму денежных средств, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогоплательщика по уплате конкретного налога.";

б) в абзаце первом пункта 4 слова "настоящим пунктом" заменить словами "настоящей статьей";

в) дополнить пунктом 5_1 следующего содержания:

"5_1. В период с 1 января по 31 декабря 2025 года процентная ставка пени для организаций принимается равной:

1) в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате налогов - одной трехсотой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в указанный период;

2) начиная с 31-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов по 90-й день (включительно) - одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в указанный период;

3) начиная с 91-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов - одной трехсотой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в указанный период.";

5) в статье 79:

а) в абзаце четвертом пункта 1 слова "туристического налога," исключить;

б) в абзаце третьем пункта 3 слова "туристического налога," исключить;

в) в абзаце третьем пункта 9 слова "туристического налога," исключить.

Статья 2

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст.3340; 2001, № 1, ст.18; № 23, ст.2289; № 33, ст.3413, 3421, 3429; № 53, ст.5015, 5023; 2002, № 1, ст.4; № 22, ст.2026; № 30, ст.3021, 3027; 2003, № 1, ст.2, 5, 6; № 21, ст.1958; № 23, ст.2174; № 28, ст.2879, 2886; № 46, ст.4435, 4443; № 52, ст.5030; 2004, № 27, ст.2711, 2715; № 31, ст.3222, 3231; № 34, ст.3517, 3518, 3520, 3522; № 41, ст.3994; № 45, ст.4377; 2005, № 1, ст.30, 38; № 24, ст.2312; № 27, ст.2707, 2710, 2717; № 30, ст.3104, 3112, 3117, 3118, 3128, 3130; № 52, ст.5581; 2006, № 1, ст.12; № 10, ст.1065; № 12, ст.1233; № 23, ст.2382; № 27, ст.2881; № 31, ст.3433, 3436, 3443, 3450, 3452; № 43, ст.4412; № 45, ст.4627; № 50, ст.5279, 5286; 2007, № 1, ст.7, 20, 31, 39; № 13, ст.1465; № 21, ст.2461, 2462; № 22, ст.2563; № 23, ст.2691; № 31, ст.3991, 4013; № 45, ст.5416, 5432; № 46, ст.5553; № 49, ст.6045, 6071; № 50, ст.6237, 6245; 2008, № 18, ст.1942; № 27, ст.3126; № 30, ст.3598, 3611, 3614; № 48, ст.5519; № 49, ст.5723, 5749; № 52, ст.6218, 6219, 6227, 6237; 2009, № 1, ст.13, 19, 31; № 11, ст.1265; № 18, ст.2147; № 23, ст.2772; № 29, ст.3582, 3598, 3625, 3639, 3641; № 30, ст.3735, 3739; № 39, ст.4534; № 45, ст.5271; № 48, ст.5725, 5726, 5731, 5732, 5733; № 51, ст.6153, 6155; № 52, ст.6444, 6450, 6455; 2010, № 15, ст.1737, 1746; № 19, ст.2291; № 28, ст.3553; № 31, ст.4176, 4198; № 32, ст.4298; № 40, ст.4969; № 46, ст.5918; № 47, ст.6034; № 48, ст.6247, 6248, 6250; № 49, ст.6409; 2011, № 1, ст.7, 9, 21, 37; № 11, ст.1492; № 23, ст.3262, 3265; № 24, ст.3357; № 26, ст.3652; № 27, ст.3881; № 30, ст.4566, 4575, 4583, 4587, 4593, 4597, 4606; № 45, ст.6335; № 47, ст.6608, 6610, 6611; № 48, ст.6729, 6731; № 49, ст.7014, 7016, 7017, 7037, 7043, 7063; 2012, № 10, ст.1164; № 18, ст.2128; № 19, ст.2281; № 24, ст.3066; № 25, ст.3268; № 26, ст.3447; № 27, ст.3588; № 29, ст.3980; № 31, ст.4319; № 41, ст.5526, 5527; № 49, ст.6747, 6748, 6749, 6750, 6751; № 50, ст.6958; № 53, ст.7578, 7584, 7596, 7604, 7607; 2013, № 9, ст.874; № 14, ст.1647; № 19, ст.2321; № 23, ст.2866; № 27, ст.3444; № 30, ст.4045, 4046, 4049, 4081, 4084; № 40, ст.5033, 5037, 5038, 5039; № 44, ст.5645; № 48, ст.6165; № 49, ст.6335; № 51, ст.6699; № 52, ст.6981, 6985; 2014, № 8, ст.737; № 16, ст.1835, 1838; № 19, ст.2313; № 23, ст.2936; № 26, ст.3373, 3393, 3404; № 30, ст.4220, 4222, 4245; № 40, ст.5316; № 43, ст.5796; № 45, ст.6157, 6159; № 48, ст.6647, 6657, 6660, 6661, 6662, 6663; 2015, № 1, ст.13, 15, 16, 17, 18, 32; № 10, ст.1393, 1402; № 14, ст.2023, 2024; № 24, ст.3373, 3377; № 27, ст.3948, 3968; № 29, ст.4340; № 41, ст.5632; № 48, ст.6685, 6686, 6687, 6688, 6689, 6691, 6692, 6693; 2016, № 1, ст.6, 16, 18; № 6, ст.763; № 7, ст.920; № 9, ст.1169; № 11, ст.1480, 1489; № 15, ст.2063, 2064; № 18, ст.2504; № 22, ст.3092; № 26, ст.3856; № 27, ст.4158, 4175, 4176, 4178, 4179, 4180, 4181, 4182, 4184; № 49, ст.6841, 6843, 6844, 6845, 6847, 6849, 6851; № 52, ст.7497; 2017, № 1, ст.16; № 11, ст.1534; № 15, ст.2131, 2133; № 27, ст.3942; № 30, ст.4446, 4448; № 31, ст.4802, 4803; № 40, ст.5753; № 45, ст.6577, 6578; № 47, ст.6842; № 49, ст.7307, 7313, 7314, 7316, 7318, 7320, 7321, 7322, 7324, 7325, 7326; 2018, № 1, ст.14, 20, 50; № 9, ст.1289, 1291; № 11, ст.1585; № 18, ст.2558, 2565, 2568, 2575, 2583; № 24, ст.3404; № 27, ст.3942; № 28, ст.4143, 4144; № 30, ст.4534, 4535; № 31, ст.4822, 4823; № 32, ст.5087, 5090, 5093, 5094, 5095, 5096; № 45, ст.6828, 6836, 6844; № 47, ст.7136; № 49, ст.7496, 7497, 7499; № 53, ст.8412, 8416, 8419; 2019, № 18, ст.2225; № 22, ст.2665, 2667; № 23, ст.2906, 2908, 2920; № 25, ст.3167; № 27, ст.3523, 3527; № 30, ст.4112, 4113; № 31, ст.4414, 4427, 4428, 4443; № 39, ст.5371, 5372, 5373, 5374, 5375, 5376, 5377; № 48, ст.6740; № 52, ст.7777; 2020, № 6, ст.587; № 12, ст.1647, 1657; № 13, ст.1857; № 14, ст.2032; № 17, ст.2699, 2707; № 24, ст.3746; № 29, ст.4505, 4507, 4514; № 31, ст.5024, 5025; № 42, ст.6508, 6529; № 46, ст.7212; № 48, ст.7625, 7627; № 52, ст.8603; 2021, № 8, ст.1197, 1198; № 17, ст.2886, 2887; № 18, ст.3047, 3049; № 24, ст.4215, 4216, 4217; № 27, ст.5133, 5136, 5137; № 49, ст.8145, 8146, 8147; 2022, № 9, ст.1250; № 11, ст.1600; № 13, ст.1955, 1956, 1957; № 16, ст.2598; № 18, ст.3007; № 22, ст.3535; № 27, ст.4597, 4609, 4610, 4612, 4626; № 29, ст.5206, 5230, 5234, 5273, 5288, 5289, 5290, 5291, 5295, 5301; № 48, ст.8307, 8309, 8310; № 50, ст.8787; № 52, ст.9353, 9379; 2023, № 1, ст.12, 13, 30, 66; № 5, ст.698; № 8, ст.1200, 1211; № 9, ст.1415; № 12, ст.1877; № 18, ст.3243, 3250; № 23, ст.4007, 4020, 4021; № 26, ст.4669, 4676; № 31, ст.5782; № 32, ст.6121, 6147; № 40, ст.7121; № 43, ст.7603; № 45, ст.7994; № 47, ст.8310, 8313, 8315; № 49, ст.8656; № 52, ст.9508, 9523, 9524, 9525; 2024, № 1, ст.24; № 8, ст.1035; № 10, ст.1312; № 13, ст.1672, 1681, 1688; № 18, ст.2401, 2405, 2409; № 23, ст.3059, 3061; № 26, ст.3550; № 29, ст.4105; № 33, ст.4955, 4990) следующие изменения:

1) в статье 164:

а) пункт 2 дополнить подпунктом 1_2 следующего содержания:

"1_2) племенного крупного рогатого скота;

племенных свиней;

племенных овец;

племенных коз;

племенных лошадей;

племенной птицы (племенного яйца);

племенных рыб;

семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов;

эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей;

эмбрионов, молоди, полученных от племенных рыб.

Положения настоящего подпункта применяются при наличии у налогоплательщика племенного свидетельства (паспорта), выданного в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 1995 года № 123-ФЗ "О племенном животноводстве";";

б) дополнить пунктом 10 следующего содержания:

"10. При ввозе товаров, указанных в подпункте 1_2 пункта 2 настоящей статьи, на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, налогоплательщик вправе применять налоговую ставку, указанную в пункте 2 настоящей статьи, при условии представления в таможенный орган заключения об отнесении сельскохозяйственных животных и полученных от них семени и эмбрионов к племенной продукции (материалу), выданного в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 1995 года № 123-ФЗ "О племенном животноводстве".";

2) пункт 5 статьи 168 изложить в следующей редакции:

"5. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".

При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или упрощенную систему налогообложения и при этом освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, счета-фактуры не составляются.

При реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".";

3) в статье 181:

а) подпункт 23 пункта 1 после слов "упакованные в потребительскую" дополнить словами "или транспортную";

б) в пункте 3:

в подпункте 1 слова "обогащенная пищевая продукция," исключить;

в подпункте 2 слова ", квасы с содержанием этилового спирта до 1,2 процента включительно" исключить;

4) в статье 193:

а) в пункте 1:

подпункты 4-8 изложить в следующей редакции:

"4) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (которые не представили извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и в отношении которых не представлена банковская гарантия) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса, а также организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2_1 настоящего пункта):

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

5) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

6) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

7) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты, фармацевтическая субстанция спирта этилового), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

8) спиртосодержащая продукция:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;";

подпункт 11 изложить в следующей редакции: