О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров долгосрочных сбережений

Номер строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ ОФР

Код вида деятель-

ности

1

2

3

4

5

6

Раздел 1. Отражение выручки по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

1.1

Отражение маржи в составе выручки по страхованию

№ 37921,

№ 38021,

№ 38128,

№ 38228,

№ 38321,

№ 38421,

№ 38521,

№ 38621,

№ 38728,

№ 38828,

№ 38921,

№ 39021

№ 71325

14101

3

1.2

Отражение рисковой поправки на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию

№ 37927,

№ 38027,

№ 38127,

№ 38227,

№ 38327,

№ 38427,

№ 38527,

№ 38627,

№ 38727,

№ 38827,

№ 38927,

№ 39027

№ 71325

14102

3

1.3

Отражение корректировки выручки при восстановлении компонента убытка:

в части рисковой поправки на нефинансовый риск;

№ 71325

№ 37925,

№ 37926,

№ 38025,

№ 38026,

№ 38125,

№ 38126,

№ 38225,

14102, 14103

3

в части пожизненной периодической выплаты по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

№ 38226,

№ 38325,

№ 38326,

№ 38425,

№ 38426,

№ 38525,

№ 38526,

№ 38625,

№ 38626,

№ 38725,

№ 38726,

№ 38825,

№ 38826,

№ 38925,

№ 38926,

№ 39025,

№ 39026

1.4

Формирование выручки за счет собственных средств фонда

1.4.1

№ 37925,

№ 37926,

№ 38025,

№ 38026,

№ 38125,

№ 38126,

№ 38225,

№ 38226,

№ 38325,

№ 71325

14103

3

№ 38326,

№ 38425,

№ 38426,

№ 38525,

№ 38526,

№ 38625,

№ 38626,

№ 38725,

№ 38726,

№ 38825,

№ 38826,

№ 38925,

№ 38926,

№ 39025,

№ 39026

1.4.2

№ 71325

№ 37925,

№ 37926,

№ 38025,

№ 38026,

№ 38125,

№ 38126,

14103

3

№ 38225,

№ 38226,

№ 38325,

№ 38326,

№ 38425,

№ 38426,

№ 38525,

№ 38526,

№ 38625,

№ 38626,

№ 38725,

№ 38726,

№ 38825,

№ 38826,

№ 38925,

№ 38926,

№ 39025,

№ 39026

Отражение доходов и расходов по страхованию по пожизненным периодическим выплатам по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

1.5

Отражение в составе выручки суммы уменьшения РППО в составе ООЧП на сумму пожизненных периодических выплат по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

№ 37922,

№ 37923,

№ 37924,

№ 38022,

№ 38023,

№ 38024,

№ 38122,

№ 38123,

№ 38124,

№ 71325

14103

2

№ 38222,

№ 38223,

№ 38224,

№ 38322,

№ 38323,

№ 38324,

№ 38422,

№ 38423,

№ 38424,

№ 38522,

№ 38523,

№ 38524,

№ 38622,

№ 38623,

№ 38624,

№ 38722,

№ 38723,

№ 38724,

№ 38822,

№ 38823,

№ 38824,

№ 38922,

№ 38923,

№ 38924,

№ 39022,

№ 39023,

№ 39024

1.6

Отражение корректировки на основе опыта

1.6.1

в случае превышения суммы фактических расходов по

№ 71326

24108

3

пожизненным периодическим выплатам по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, над суммой ожидаемых расходов по пожизненным периодическим выплатам по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

№ 71326

24102, 24103

1.6.2

в случае превышения суммы ожидаемых расходов по

№ 71331

14407

пожизненным периодическим выплатам по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, над суммой фактических расходов по пожизненным периодическим выплатам по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

№ 71331

14407

3

Отражение доходов и расходов по страхованию по АДП

1.7

Отражение расходов от амортизации АДП по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

№ 71326

№ 37925,

№ 38025,

№ 38125,

№ 38225,

№ 38325,

№ 38425,

№ 38525,

№ 38625,

№ 38725,

№ 38825,

№ 38925,

№ 39025

24101

3

1.8

Отражение в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

№ 37925,

№ 38025,

№ 38125,

№ 38225,

№ 38325,

№ 38425,

№ 38525,

№ 38625,

№ 38725,

№ 38825,

№ 38925,

№ 39025

№ 71325

14104

3

1.9

Отражение расходов по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

№ 71326

№ 35621

24106

3

1.10

Отражение восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

№ 35621

№ 71331

14403

3

1.11

Отражение списания резервов под обесценение при прекращении признания активов в отношении АДП по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

№ 35621

№ 35622,

№ 35623,

№ 35624,

№ 35625,

№ 35626,

№ 35627,

№ 35628

-

3

Отражение доходов и расходов по страхованию по денежным потокам, не являющимся АДП

1.12

Отражение расходов по денежным потокам, не являющимся АДП, по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

№ 71326

№ 37925,

№ 38025,

№ 38125,

№ 38225,

№ 38325,

№ 38425,

№ 38525,

№ 38625,

№ 38725,

№ 38825,

№ 38925,

№ 39025

24105

3

1.13

Отражение в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

№ 37925,

№ 38025,

№ 38125,

№ 38225,

№ 38325,

№ 38425,

№ 38525,

№ 38625,

№ 38725,

№ 38825,

№ 38925,

№ 39025

№ 71325

14105

3

1.14

Отражение расходов по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

№ 71326

№ 35561

24107

3

1.15

Отражение восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

№ 35561

№ 71331

14404

3

1.16

Отражение списания резервов под обесценение при прекращении признания активов по денежным потокам, не являющимся АДП, по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

№ 35561

№ 35562,

№ 35570,

№ 35572,

№ 35574,

№ 35576,

№ 35578,

№ 35580

-

3

Отражение доходов и расходов по страхованию по денежным потокам в рамках договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 17

1.17

Отражение ожидаемых денежных потоков в рамках договора, учитываемого в соответствии с МСФО (IFRS) 17, в составе выручки

№ 37926,

№ 38026,

№ 38126,

№ 38226,

№ 38326,

№ 38426,

№ 38526,

№ 38626,

№ 38726,

№ 38826,

№ 38926,

№ 39026 (отдельный лицевой счет)

№ 71325

14106

3

1.18

Отражение фактических расходов по денежным потокам в рамках договора, учитываемого в соответствии с МСФО (IFRS) 17

№ 71326

Счета разделов 4, 6 главы А приложения 1 к Плану счетов

24104

3,2

1.19

Отражение корректировки на основе опыта в случае

№ 71326

24108

3

превышения суммы фактических расходов по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, над суммой ожидаемых расходов по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

№ 71326

24104

1.20

Отражение корректировки на основе опыта в случае

№ 71331

14407

3

превышения суммы ожидаемых расходов по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, над суммой фактических расходов по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

№ 71331

14407

Раздел 2. Отражение финансовых доходов и расходов по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

2.1

Отражение финансовых доходов:

от изменения в процентных ставках и других допущениях;

от влияния и изменения

№ 37925,

№ 37926,

№ 38025,

№ 38026,

№ 38125,

№ 38126,

№ 38225,

№ 71327

14201, 14202, 14206

3

временной стоимости денег;

прочих финансовых доходов

№ 38226,

№ 38325,

№ 38326,

№ 38425,

№ 38426,

№ 38525,

№ 38526,

№ 38625,

№ 38626,

№ 38725,

№ 38726,

№ 38825,

№ 38826,

№ 38925,

№ 38926,

№ 39025,

№ 39026

2.2

Отражение финансовых доходов на величину изменения рисковой поправки на нефинансовый риск в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17

№ 37927,

№ 38027,

№ 38127,

№ 38227,

№ 38327,

№ 38427

№ 71327

14201, 14202, 14206

3

2.3

Отражение финансовых расходов:

от изменения в процентных ставках и других допущениях;

№ 71328

№ 37925,

№ 37926,

№ 37927,

№ 38025,

№ 38026,

№ 38027,

24201, 24202, 24207

3

от влияния и изменения временной стоимости денег;

прочих финансовых расходов

№ 38125, № 38126,

№ 38127,

№ 38225,

№ 38226,

№ 38227,

№ 38325,

№ 38326,

№ 38327,

№ 38425,

№ 38426,

№ 38427,

№ 38525,

№ 38526,

№ 38527,

№ 38625,

№ 38626,

№ 38627,

№ 38725,

№ 38726,

№ 38727,

№ 38825,

№ 38826,

№ 38827,

№ 38925,

№ 38926,

№ 38927,

№ 39025,

№ 39026,

№ 39027

2.4

Отражение финансовых расходов по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, оцениваемым по общей модели

№ 71328

№ 37921,

№ 38021,

№ 38128,

№ 38228,

№ 38321,

№ 38421

24202

3

2.5

Отражение финансовых расходов по компоненту убытка

№ 71328

№ 37928,

№ 38028,

№ 38121,

№ 38221,

№ 38328,

№ 38428,

№ 38528,

№ 38628,

№ 38721,

№ 38821,

№ 38928,

№ 39028

24202

3

Отражение финансовых расходов, признанных в прочем совокупном доходе, в результате дезагрегирования

2.6

Отражение финансовых расходов по страхованию, признанных в прочем совокупном доходе, в составе РППО в случае дезагрегирования

№ 10637

№ 37922,

№ 37923,

№ 37924,

№ 37931,

№ 37932,

№ 37933,

№ 37934,

-

2

№ 37935,

№ 37936,

№ 37937,

№ 38022,

№ 38023,

№ 38024,

№ 38031,

№ 38032,

№ 38033,

№ 38034,

№ 38035,

№ 38036,

№ 38037,

№ 38122,

№ 38123,

№ 38124,

№ 38131,

№ 38132,

№ 38133,

№ 38134,

№ 38135,

№ 38136,

№ 38137,

№ 38222,

№ 38223,

№ 38224,

№ 38231,

№ 38232,

№ 38233,

№ 38234,

№ 38235,

№ 38236,

№ 38237,

№ 38322,

№ 38323,

№ 38324,

№ 38331,

№ 38332,

№ 38333,

№ 38334,

№ 38335,

№ 38336,

№ 38337,

№ 38422,

№ 38423,

№ 38424,

№ 38431,

№ 38432,

№ 38433,

№ 38434,

№ 38435,

№ 38436,

№ 38437,

№ 38522,

№ 38523,

№ 38524,

№ 38531,

№ 38532,

№ 38533,

№ 38534,

№ 38535,

№ 38536,

№ 38537,

№ 38622,

№ 38623,

№ 38624,

№ 38631,

№ 38632,

№ 38633,

№ 38634,

№ 38635,

№ 38636,

№ 38637,

№ 38722,

№ 38723,

№ 38724,

№ 38731,

№ 38732,

№ 38733,

№ 38734,

№ 38735,

№ 38736,

№ 38737,

№ 38822,

№ 38823,

№ 38824,

№ 38831,

№ 38832,

№ 38833,

№ 38834,

№ 38835,

№ 38836,

№ 38837,

№ 38922,

№ 38923,

№ 38924,

№ 38931,

№ 38932,

№ 38933,

№ 38934,

№ 38935,

№ 38936,

№ 38937,

№ 39022,

№ 39023,

№ 39024,

№ 39031,

№ 39032,

№ 39033,

№ 39034,

№ 39035,

№ 39036,

№ 39037

2.7

Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав капитала в случае дезагрегирования по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением

№ 10801,

№ 10901

№ 10637

-

2

2.8

Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования

№ 71328

№ 10637

24201, 24202, 24207

2

2.9

Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав РППО в случае дезагрегирования

№ 37922,

№ 37923,

№ 37924,

№ 37931,

№ 37932,

№ 37933,

№ 37934,

№ 37935,

№ 10637

-

2

№ 37936,

№ 37937,

№ 38022,

№ 38023,

№ 38024,

№ 38031,

№ 38032,

№ 38033,

№ 38034,

№ 38035,

№ 38036,

№ 38037,

№ 38122,

№ 38123,

№ 38124,

№ 38131,

№ 38132,

№ 38133,

№ 38134,

№ 38135,

№ 38136,

№ 38137,

№ 38222,

№ 38223,

№ 38224,

№ 38231,

№ 38232,

№ 38233,

№ 38234,

№ 38235,

№ 38236,

№ 38237,

№ 38322,

№ 38323,

№ 38324,

№ 38331,

№ 38332,

№ 38333,

№ 38334,

№ 38335,

№ 38336,

№ 38337,

№ 38422,

№ 38423,

№ 38424,

№ 38431,

№ 38432,

№ 38433,

№ 38434,

№ 38435,

№ 38436,

№ 38437

Раздел 3. Отражение доходов и расходов по компоненту убытка по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

3.1

Отражение компонента убытка

№ 71329

№ 37928,

№ 38028,

№ 38121,

№ 38221,

№ 38328,

№ 38428,

№ 38528,

№ 38628,

№ 38721,

№ 38821,

№ 38928,

№ 39028

24301

3

3.2

Отражение восстановления компонента убытка

№ 37928,

№ 38028,

№ 38121,

№ 38221,

№ 38328,

№ 38428,

№ 38528,

№ 38628,

№ 38721,

№ 38821,

№ 38928,

№ 39028

№ 71330

14301

3