7.1. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета после первоначального признания группы договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 17, на последний день каждого отчетного периода следующие объекты бухгалтерского учета:
денежные потоки по выполнению договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 17, оцененные фондом в соответствии с пунктами 33-37, В36-В92 МСФО (IFRS) 17;
маржу по группе договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 17, оцениваемых с применением общей модели, в соответствии с пунктами 44 и 46 МСФО (IFRS) 17;
маржу по группе договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 17, оцениваемых с применением модели с переменным вознаграждением, в соответствии с пунктами 45 и 46 МСФО (IFRS) 17.
7.2. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета в соответствии с пунктами 33-52, 71 МСФО (IFRS) 17 договоры, классифицированные как инвестиционные, учитываемые в соответствии с МСФО (IFRS) 17, включенные фондом в группы договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 17.
7.3. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета балансовую стоимость группы договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 17, как сумму следующих обязательств по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17:
ООЧП в соответствии с пунктом 40(a) МСФО (IFRS) 17;
обязательства по возникшим требованиям (далее - ОВТ) в соответствии с пунктом 40(b) МСФО (IFRS) 17.
7.4. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета в составе ООЧП по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17:
создание компонента убытка по группе договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 17, в отношении которых на дату первоначального признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, и по группе оставшихся договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 17, если указанные договоры, учитываемые в соответствии с МСФО (IFRS) 17, становятся обременительными в соответствии с пунктом 48 МСФО (IFRS) 17;
изменение компонента убытка по группе обременительных договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 17.
7.5. На счетах бухгалтерского учета обременительных договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 17, фонд должен отражать в соответствии с пунктами 50-52 МСФО (IFRS) 17:
величину распределения изменения денежных потоков между компонентом убытка в составе ООЧП и ООЧП, исключая компонент убытка, по группе обременительных договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 17;
отнесение на компонент убытка связанных с услугами будущих периодов последующих уменьшений денежных потоков, обусловленных изменениями оценки будущих денежных потоков и рисковой поправки на нефинансовый риск, и увеличения величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей;