РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"
Принят
Государственной Думой
19 марта 2024 года
Одобрен
Советом Федерации
20 марта 2024 года
Статья 1
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст.3340, 3341; 2001, № 1, ст.18; № 53, ст.5015; 2002, № 22, ст.2026; № 30, ст.3021, 3027; 2003, № 1, ст.2, 6; № 28, ст.2886; 2004, № 27, ст.2711; № 34, ст.3517, 3524; № 45, ст.4377; 2005, № 30, ст.3112, 3128, 3130; № 52, ст.5581; 2006, № 10, ст.1065; № 31, ст.3436; № 45, ст.4628; № 50, ст.5279; 2007, № 23, ст.2691; № 31, ст.3991; № 45, ст.5417, 5432; 2008, № 30, ст.3611, 3616; № 48, ст.5504, 5519; № 49, ст.5749; № 52, ст.6237; 2009, № 29, ст.3598, 3641; № 48, ст.5731, 5737; № 51, ст.6155; № 52, ст.6455; 2010, № 15, ст.1746; № 19, ст.2291; № 25, ст.3070; № 31, ст.4198; № 32, ст.4298; № 45, ст.5756; № 48, ст.6247, 6250, 6251; № 49, ст.6409; 2011, № 1, ст.7; № 27, ст.3881; № 29, ст.4291; № 30, ст.4583, 4593; № 45, ст.6335; № 48, ст.6731; № 49, ст.7014; № 50, ст.7359; 2012, № 26, ст.3447; № 31, ст.4334; № 41, ст.5526; № 49, ст.6751; № 53, ст.7596, 7619; 2013, № 23, ст.2866, 2889; № 30, ст.4031, 4048, 4049; № 40, ст.5038; № 44, ст.5640; № 48, ст.6165; № 52, ст.6985; 2014, № 14, ст.1544; № 19, ст.2321; № 23, ст.2936, 2938; № 30, ст.4245; № 48, ст.6647, 6660, 6663; 2015, № 1, ст.17, 32; № 14, ст.2023, 2024; № 29, ст.4358; № 48, ст.6684, 6692; 2016, № 1, ст.6; № 14, ст.1902; № 23, ст.3298; № 26, ст.3856; № 27, ст.4175, 4176, 4181; № 49, ст.6844, 6851; 2017, № 1, ст.4; № 11, ст.1534; № 30, ст.4441; № 45, ст.6579; № 47, ст.6842; № 49, ст.7307, 7313, 7315, 7318, 7322, 7325; 2018, № 1, ст.50; № 18, ст.2565, 2568; № 24, ст.3410; № 27, ст.3942; № 32, ст.5095, 5096; № 45, ст.6847; № 49, ст.7496; № 53, ст.8419; 2019, № 16, ст.1826; № 18, ст.2225; № 23, ст.2906; № 29, ст.3843; № 30, ст.4112, 4113, 4114; № 31, ст.4427; № 39, ст.5371, 5372, 5374, 5375, 5376; 2020, № 6, ст.587; № 13, ст.1857; № 29, ст.4501, 4505; № 31, ст.5024, 5025; № 46, ст.7212; № 48, ст.7626, 7627; 2021, № 1, ст.9; № 18, ст.3047; № 24, ст.4214, 4217; № 27, ст.5133, 5136; № 49, ст.8146, 8147; 2022, № 11, ст.1597; № 13, ст.1956; № 16, ст.2598, 2599; № 29, ст.5288, 5290, 5291; № 45, ст.7676; № 48, ст.8310; № 52, ст.9350, 9353, 9379; 2023, № 1, ст.43; № 8, ст.1200; № 18, ст.3250; № 26, ст.4669, 4670; № 32, ст.6121; № 43, ст.7603; № 47, ст.8315; № 49, ст.8656; № 52, ст.9508, 9523, 9524, 9525; 2024, № 10, ст.1312) следующие изменения:
1) в подпункте 9 пункта 3 статьи 149 слова "драгоценных металлов в слитках банками," заменить словами "драгоценных металлов в слитках (за исключением серебра в слитках) банками,";
2) подпункт 6_2 пункта 1 статьи 164 после слов "драгоценных металлов в слитках" дополнить словами "(за исключением серебра в слитках)";
3) в подпункте 22 пункта 3 статьи 346_12:
а) слова "металлов или" заменить словами "металлов и (или)";
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего подпункта не применяются в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство ювелирных и других изделий из серебра и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из серебра.";
4) подпункт 8 пункта 6 статьи 346_43 дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего подпункта не применяются в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из серебра, а также оптовой либо розничной торговли ювелирными и другими изделиями из серебра.".
Статья 2
В пункте 34 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 9, ст.1249; № 48, ст.8310; 2023, № 1, ст.12; № 32, ст.6121) слова "металлов или" заменить словами "металлов и (или)", дополнить предложением следующего содержания: "Положения настоящего пункта не применяются в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство ювелирных и других изделий из серебра и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из серебра.".
Статья 3
1. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из серебра и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из серебра, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2024 года, уведомляют о таком переходе налоговый орган не позднее 31 марта 2024 года.
2. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из серебра и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из серебра, уведомившие налоговый орган не позднее 31 марта 2024 года о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2024 года, налог на добавленную стоимость исчисляют с учетом следующих особенностей:
1) суммы налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществленным в период с 1 января 2024 года до даты подачи в налоговый орган соответствующего уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения, исчисляются и уплачиваются в бюджет по итогам первого налогового периода 2024 года по налогу на добавленную стоимость в порядке, установленном статьями 173 и 174 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) положения абзаца пятого подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации в части обязанности по восстановлению сумм налога, принятого к вычету по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации и осуществленных в период с 1 января 2024 года до даты подачи в налоговый орган уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения, не применяются;
3) суммы налога, предъявленные по товарам (работам, услугам), приобретенным в период с 1 января 2024 года до даты подачи в налоговый орган уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения, использованным для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации и осуществленных в период с 1 января 2024 года до даты подачи в налоговый орган уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения, принимаются к вычету в порядке, установленном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации;
4) суммы налога, исчисленные и уплаченные в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных до 1 января 2024 года в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществленных в период с 1 января 2024 года до даты подачи в налоговый орган уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения, и суммы налога, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в период с 1 января 2024 года до даты подачи в налоговый орган уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществленных в период с 1 января 2024 года до даты подачи в налоговый орган уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения, принимаются к вычету в первом налоговом периоде 2024 года по налогу на добавленную стоимость;
5) суммы налога с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в период с 1 января 2024 года до даты подачи в налоговый орган уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых с даты подачи в налоговый орган уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения, не исчисляются в случае наличия документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения;
6) суммы налога, исчисленные и уплаченные в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных до 1 января 2024 года в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых с даты подачи в налоговый орган уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения, принимаются к вычету. Указанные налоговые вычеты производятся в последнем налоговом периоде 2023 года по налогу на добавленную стоимость при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения;
7) положения абзаца пятого подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации в части обязанности по восстановлению сумм налога, принятого к вычету по товарам (работам, услугам), приобретенным до 1 января 2024 года для операций, осуществляемых с даты подачи в налоговый орган уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения, применяются без обязанности по уплате пеней и штрафов за несвоевременное восстановление сумм налога.
Статья 4
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.
2. Пункт 4 статьи 1 и статья 2 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.
3. Пункты 1 и 2 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.
4. Действие положений подпункта 22 пункта 3 статьи 346_12 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.
5. Положения подпункта 8 пункта 6 статьи 346_43 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) и пункта 34 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к правоотношениям, возникающим с 1 января 2025 года.
Президент
Российской Федерации
В.Путин
Москва, Кремль
23 марта 2024 года
№ 49-ФЗ
Электронный текст документа
подготовлен АО "Кодекс" и сверен по:
Официальный интернет-портал
правовой информации
www.pravo.gov.ru, 23.03.2024,
№ 0001202403230004
