Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 5 декабря 2023 года № ЕД-7-3/933@
Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации, а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях реализации положений статьи 174.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и Протокола о внесении изменений в Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года в части определения порядка взимания косвенных налогов при оказании услуг в электронной форме от 09.12.2022, ратифицированного Федеральным законом от 24.07.2023 № 328-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года в части определения порядка взимания косвенных налогов при оказании услуг в электронной форме", являющегося обязательным для Российской Федерации в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, ратифицированным Федеральным законом от 03.10.2014 № 279-ФЗ "О ратификации Договора о Евразийском экономическом союзе" (Договор вступил в силу для Российской Федерации 01.01.2015),
приказываю:
1. Утвердить:
форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
формат представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу:
приказ ФНС России от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.12.2016, регистрационный № 44951);
пункт 1 приказа ФНС России от 05.03.2019 № ММВ-7-3/118@ "О внесении изменений в приложения к приказам Федеральной налоговой службы от 30 ноября 2016 года № ММВ-7-3/646@ и от 12 декабря 2016 года № ММВ-7-14/677@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.04.2019, регистрационный № 54419).
3. Установить, что:
настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее вступления в силу Протокола о внесении изменений в Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года в части определения порядка взимания косвенных налогов при оказании услуг в электронной форме, подписанного в г.Бишкек 9 декабря 2022 года;
налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме представляется за налоговый период, в котором вступил в силу настоящий приказ.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов).
Руководитель Федеральной
налоговой службы
Д.В.Егоров
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
15 февраля 2024 года,
регистрационный № 77277
Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 5 декабря 2023 года № ЕД-7-3/933@
| ИНН |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||
| КПП |
| Стр. | 001 |
| ||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
Форма по КНД 1151115 | |||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме | |||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
Номер корректировки |
| Налоговый период (код) |
| Отчетный год |
| Представляется в налоговый орган (код) |
| ||||||||||||
| |||||||||||||||||||
Сведения об иностранном налогоплательщике | Код страны |
|
| ||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
(наименование (фамилия, имя, отчество*) иностранного налогоплательщика) | |||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
Номер контактного телефона |
| ||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
Дата составления |
|
| |||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: | |||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
| 1 - иностранный налогоплательщик 2 - представитель иностранного налогоплательщика | ||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
Фамилия |
| ||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||
Имя |
| ||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||
Отчество* |
| ||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
Наименования документа, подтверждающего полномочия представителя иностранного налогоплательщика | |||||||||||||||||||
________________ * Отчество указывается при наличии. | |||||||||||||||||||
| ИНН |
|
|
| ||||||
|
|
|
|
| ||||||
| КПП |
| Стр. |
|
| |||||
| ||||||||||
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | ||||||||||
| ||||||||||
Показатели | Код строки | Значения показателей | ||||||||
|
|
| ||||||||
1 | 2 | 3 | ||||||||
|
|
| ||||||||
Код по ОКТМО | 100 |
|
| |||||||
|
|
| ||||||||
Код бюджетной классификации | 110 |
| ||||||||
|
|
| ||||||||
Общая стоимость услуг в рублях | 120 |
|
| |||||||
|
|
| ||||||||
Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в рублях | 130 |
|
| |||||||
|
|
|
| |||||||
| ИНН |
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||
| КПП |
| Стр. |
|
| |||||||||
| ||||||||||||||
Раздел 2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет | ||||||||||||||
| ||||||||||||||
Показатели | Код строки | Значения показателей | ||||||||||||
|
|
| ||||||||||||
1 | 2 | 3 | ||||||||||||
|
|
| ||||||||||||
Признак иностранного налогоплательщика | 200 |
|
| 1 | - | иностранный налогоплательщик | ||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
| 2 | - | иностранный налогоплательщик-посредник (налоговый агент) | ||||||||
Код вида оказанной услуги | 205 |
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
Стоимость услуг с учетом суммы налога | 210 |
|
| |||||||||||
в валюте платежа |
|
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
Код валюты | 220 |
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
Официальный курс рубля на последний | 230 |
|
| |||||||||||
день налогового периода |
|
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
Стоимость услуг с учетом суммы налога | 240 |
| ||||||||||||
по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях |
|
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
Стоимость услуг с учетом суммы налога | 210 |
| ||||||||||||
в валюте платежа |
|
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
Код валюты | 220 |
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||
Официальный курс рубля на последний | 230 |
|
| |||||||||||
день налогового периода |
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||
Стоимость услуг с учетом суммы налога | 240 |
| ||||||||||||
по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях |
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||
Стоимость услуг с учетом суммы налога | 210 |
| ||||||||||||
в валюте платежа |
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||
Код валюты | 220 |
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||
Официальный курс рубля на последний | 230 |
|
| |||||||||||
день налогового периода |
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||
Стоимость услуг с учетом суммы налога | 240 |
| ||||||||||||
по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях |
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||
Стоимость услуг с учетом суммы налога | 210 |
| ||||||||||||
в валюте платежа |
|
| ||||||||||||
|
|
| ||||||||||||
Код валюты | 220 |
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||
Официальный курс рубля на последний | 230 |
|
| |||||||||||
день налогового периода |
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||
Стоимость услуг с учетом суммы налога | 240 |
| ||||||||||||
по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях |
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||
Итоговая стоимость услуг с учетом суммы | 245 |
| ||||||||||||
налога по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях ( |
|
|
|
|
| |||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||
Расчетная налоговая ставка, % | 250 |
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||
Сумма налога по соответствующему коду | 260 |
| ||||||||||||
вида оказанной услуги в рублях (стр.245 x стр.250 / 100) |
|
|
|
| ||||||||||
строк 240)