ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 18 января 2024 года N ЕА-4-15/440@
О реестрах, предусмотренных пп.1, 2, 4-6 п.1, п.2 и п.2.1 ст.165 НК РФ
____________________________________________________________________
Отменено на основании
письма ФНС России от 26 марта 2024 года № ЕА-4-15/3388@
____________________________________________________________________
Категория (тематика) письма: НДС
Теги: Статья 165 НК РФ
Вопрос:
В целях обеспечения возможности представления налогоплательщиками в подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС в налоговые органы обязательных реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4-6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 НК РФ, в электронной форме одновременно с налоговой декларацией по НДС за 1 квартал 2024 года, ФНС России направляет рекомендуемые формы, форматы и порядок заполнения Реестров.
Ответ:
Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 1 января 2024 года Федерального закона от 19.12.2022 N 549-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" и в целях обеспечения возможности представления налогоплательщиками в подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС в налоговые органы реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4-6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме (далее - Реестры) одновременно с налоговой декларацией по НДС за 1 квартал 2024 года, направляет рекомендуемые формы и форматы Реестров согласно приложениям к настоящему письму.
Одновременно прилагаются порядок заполнения и представления Реестров в налоговые органы в электронной форме, а также XSD-схемы.
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
А.В.Егоричев
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от "___" ___________ 20__ года
N __________________
КНД 1155110
Реестр деклараций на товары (полных деклараций на товары), предусмотренный подпунктом 1 пункта 1, пунктом 2 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации
Налоговый период (код):
|
|
Отчетный год:
|
|
Номер корректировки:
|
|
Налогоплательщик
|
|
ИНН | КПП
|
Наименование организации/фамилия, имя, отчество
| |
Форма реорганизации (ликвидация) организации (код): | ИНН/КПП реорганизованной организации:
|
Код операции:
|
|
ИТОГО налоговая база (в рублях): |
|
:
физического лица:________________
Идентификационный номер налогоплательщика.
Код причины постановки на учет.
Отчество указывается при наличии.
N п/п | Регистрационный номер декларации на товары (полной декларации на товары) (при экспорте) | Налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой документально подтверждена (в рублях и копейках) | Контракт (Договор) | |
|
|
| Номер | Дата |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|
|
|
|
|
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от "___" ___________ 20__ года
N ___________________
N КНД 1155117
Реестр деклараций на товары либо транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1, пунктом 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации
Налоговый период (код):
|
|
Отчетный год:
|
|
Номер корректировки:
|
|
Налогоплательщик
|
|
ИНН | КПП
|
Наименование организации/фамилия, имя, отчество
| |
Форма реорганизации (ликвидация) организации (код): | ИНН/КПП реорганизованной организации:
|
Код операции:
|
|
ИТОГО налоговая база (в рублях): |
|
:
физического лица:________________
Идентификационный номер налогоплательщика.
Код причины постановки на учет.
Отчество указывается при наличии.
N п/п | Цифровой код вида транс- порта | Признак тамо- женного деклари- | Регистра- ционный номер деклара- | Дата вывоза припасов | Транспортный, товаросопроводительный и (или) иной документ, подтверждающий вывоз припасов | Наиме- нование воздушных судов, | Код товара по товарной номенкла- туре | Количество топлива и горюче- смазочных | Налоговая база по соответст- вующей | Контракт (Договор) | |||
| море/авиа | рования | ции на товары |
| Вид доку- мента | Номер доку- мента | Дата доку- мента | морских судов или судов смешан- ного (река - море) плавания | внешне- экономи- ческой деятель- ности (по припасам) | материалов (в тоннах) | операции по реализации припасов, по которой обосно- ванность применения налоговой ставки 0 процентов докумен- тально подтверж- дена (в рублях и копейках) | Номер | Дата |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от "___" ___________ 20__ года
N __________________
КНД 1155222
Реестр деклараций на товары, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1, пунктом 2 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации
Налоговый период (код):
|
|
Отчетный год:
|
|
Номер корректировки:
|
|
Налогоплательщик
|
|
ИНН | КПП
|
Наименование организации/фамилия, имя, отчество
| |
Форма реорганизации (ликвидация) организации (код): | ИНН/КПП реорганизованной организации:
|
Код операции:
|
|
ИТОГО налоговая база (в рублях): |
|
:
физического лица:________________
Идентификационный номер налогоплательщика.
Код причины постановки на учет.
Отчество указывается при наличии.
N п/п | Регистра- | Регистра- | Налоговая база по | Контракт (Договор) | |
| ционный номер декларации на товары (при ввозе) | ционный номер декларации на товары (при реэкспорте) | соответствующей операции по реализации товаров, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой документально подтверждена (в рублях и копейках) | Номер | Дата |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
|
|
|
|
|
