ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 18 января 2024 года N ЕА-4-15/440@

О реестрах, предусмотренных пп.1, 2, 4-6 п.1, п.2 и п.2.1 ст.165 НК РФ



Категория (тематика) письма: НДС

Теги: Статья 165 НК РФ

Вопрос:

В целях обеспечения возможности представления налогоплательщиками в подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС в налоговые органы обязательных реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4-6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 НК РФ, в электронной форме одновременно с налоговой декларацией по НДС за 1 квартал 2024 года, ФНС России направляет рекомендуемые формы, форматы и порядок заполнения Реестров.

Ответ:

Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 1 января 2024 года Федерального закона от 19.12.2022 N 549-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" и в целях обеспечения возможности представления налогоплательщиками в подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС в налоговые органы реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4-6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме (далее - Реестры) одновременно с налоговой декларацией по НДС за 1 квартал 2024 года, направляет рекомендуемые формы и форматы Реестров согласно приложениям к настоящему письму.

Одновременно прилагаются порядок заполнения и представления Реестров в налоговые органы в электронной форме, а также XSD-схемы.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

А.В.Егоричев

Приложение N 1

к приказу ФНС России

от "___" ___________ 20__ года

N __________________

КНД 1155110

Реестр деклараций на товары (полных деклараций на товары), предусмотренный подпунктом 1 пункта 1, пунктом 2 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

Налоговый период (код):

 

 

Отчетный год:

 

 

Номер корректировки:

 

 

Налогоплательщик

 

 

ИНН:

КПП:

 

Наименование организации/фамилия, имя, отчество физического лица:

 

Форма реорганизации (ликвидация) организации (код):

ИНН/КПП реорганизованной организации:

 

Код операции:

 

 

ИТОГО налоговая база (в рублях):

 

________________

Идентификационный номер налогоплательщика.

Код причины постановки на учет.

Отчество указывается при наличии.

N п/п

Регистрационный номер декларации на товары (полной декларации на товары) (при экспорте)

Налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой документально подтверждена (в рублях и копейках)

Контракт (Договор)

 

 

 

Номер

Дата

1

2

3

4

5

 

 

 

 

 

Приложение N 2

к приказу ФНС России

от "___" ___________ 20__ года

N ___________________

N КНД 1155117

Реестр деклараций на товары либо транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1, пунктом 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

Налоговый период (код):

 

 

Отчетный год:

 

 

Номер корректировки:

 

 

Налогоплательщик

 

 

ИНН:

КПП:

 

Наименование организации/фамилия, имя, отчество физического лица:

 

Форма реорганизации (ликвидация) организации (код):

ИНН/КПП реорганизованной организации:

 

Код операции:

 

 

ИТОГО налоговая база (в рублях):

 

________________

Идентификационный номер налогоплательщика.

Код причины постановки на учет.

Отчество указывается при наличии.

N п/п

Цифровой код вида транс-

порта

Признак тамо-

женного деклари-

Регистра-

ционный номер деклара-

Дата вывоза припасов

Транспортный, товаросопроводительный и (или) иной документ, подтверждающий вывоз припасов

Наиме-

нование воздушных судов,

Код товара по товарной номенкла-

туре

Количество топлива и горюче-

смазочных

Налоговая база по соответст-

вующей

Контракт (Договор)

 

море/авиа

рования

ции на товары

 

Вид доку-

мента

Номер доку-

мента

Дата доку-

мента

морских судов или судов смешан-

ного (река - море) плавания

внешне-

экономи-

ческой деятель-

ности (по припасам)

материалов (в тоннах)

операции по реализации припасов, по которой обосно-

ванность применения налоговой ставки 0 процентов докумен-

тально подтверж-

дена (в рублях и копейках)

Номер

Дата

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение N 3

к приказу ФНС России

от "___" ___________ 20__ года

N __________________

КНД 1155222

Реестр деклараций на товары, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1, пунктом 2 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

Налоговый период (код):

 

 

Отчетный год:

 

 

Номер корректировки:

 

 

Налогоплательщик

 

 

ИНН:

КПП:

 

Наименование организации/фамилия, имя, отчество физического лица:

 

Форма реорганизации (ликвидация) организации (код):

ИНН/КПП реорганизованной организации:

 

Код операции:

 

 

ИТОГО налоговая база (в рублях):

 

________________

Идентификационный номер налогоплательщика.

Код причины постановки на учет.

Отчество указывается при наличии.

N п/п

Регистра-

Регистра-

Налоговая база по

Контракт (Договор)

 

ционный номер декларации на товары (при ввозе)

ционный номер декларации на товары (при реэкспорте)

соответствующей операции по реализации товаров, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой документально подтверждена (в рублях и копейках)

Номер

Дата

1

2

3

4

5

6

 

 

 

 

 

 

Этот документ входит в профессиональные
справочные системы «Кодекс» и  «Техэксперт»