Код формы отчетности по КНД

1151100

Наименование формы отчетности

Рекомендуемая форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Идентификация документа,

вид документа

Письмо ФНС России от 04.12.2023

утверждающего форму отчетности

дата утверждения формы отчетности

№ БС-4-11/15166@

номер документа

Идентификация документа,

вид документа

утверждающего последние изменения и дополнения в

дата утверждения формы отчетности

форму отчетности

номер документа

Подразделение - разработчик КС

Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц

ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон

Лабутов Владислав Валерьевич, (99) 29-16;

Кудиярова Елена Николаевна, (99) 24-82

номер версии КС

1

дата заполнения формы КС

08.12.2023

Форма КС

исходные документы

контрольное соотношение (КС)

в случае невыполнения КС:

№ п/п

КС

возможно нарушение законодательства РФ (ссылка)

формулировка нарушения

действия проверяющего

1

2

3

4

5

6

6НДФЛ

1.1

Титульный лист (стр.001) Дата представления Расчета <, = установленному ст.230 НК РФ сроку представления Расчета.

п.1.2 ст.126, п.2 ст.230 НК РФ

Если дата представления Расчета > установленного НК РФ срока представления Расчета, то возможно нарушение - непредставление в установленный НК РФ срок Расчета.

При установлении факта непредставления Расчета в установленный срок составляется акт в порядке, установленном статьей 101.4 НК РФ для принятия решения о привлечении к ответственности в соответствии с п.1.2 ст.126 НК РФ.

1. внутридокументные КС

6НДФЛ

1.2

строка 020 раздела 1 (за первый квартал) = строки 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026

(соотношение применяется к 6НДФЛ за первый квартал)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 020 раздела 1 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) <,> сумме указанных строк за первый квартал, то возможно занижена/завышена сумма налога удержанная

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.3

строка 020 раздела 1 (за полугодие) = строка 020 раздела 1 за первый квартал + (за полугодие: строки 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026)

(соотношение применяется к 6НДФЛ за полугодие)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.210, ст.24 НК РФ

Если строка 020 раздела 1 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) <,> сумме указанных строк за первый квартал и полугодие, то возможно занижена/завышена сумма налога удержанная

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.4

строка 020 раздела 1 (за девять месяцев) = строка 020 раздела 1 за полугодие + (за девять месяцев: строки 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026)

(соотношение применяется к 6НДФЛ за девять месяцев)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.210, ст.24 НК РФ

Если строка 020 раздела 1 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) <,> сумме указанных строк за полугодие и девять месяцев, то возможно занижена/завышена сумма налога удержанная

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.5

строка 020 раздела 1 (за год) = строка 020 раздела 1 за девять месяцев + (за год: строки 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026)

(соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.210, ст.24 НК РФ

Если строка 020 раздела 1 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) <,> сумме указанных строк за девять месяцев и год, то возможно занижена/завышена сумма налога удержанная

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.6

строка 030 раздела 1 (за первый квартал) = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036

(соотношение применяется к 6НДФЛ за первый квартал)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.210, ст.24 НК РФ

Если строка 030 раздела 1 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) <,> сумме указанных строк за первый квартал, то возможно занижена/завышена сумма налога возвращенная

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.7

строка 030 раздела 1 (за полугодие) = строка 030 раздела 1 за первый квартал + (за полугодие: строки 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036)

(соотношение применяется к 6НДФЛ за полугодие)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.210, ст.24 НК РФ

Если строка 030 раздела 1 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) <,> сумме указанных строк за первый квартал и полугодие, то возможно занижена/завышена сумма налога возвращенная

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.8

строка 030 раздела 1 (за девять месяцев) = строка 030 раздела 1 за полугодие + (за девять месяцев: строки 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036)

(соотношение применяется к 6НДФЛ за девять месяцев)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.210, ст.24 НК РФ

Если строка 030 раздела 1 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) <,> сумме указанных строк за полугодие и девять месяцев, то возможно занижена/завышена сумма налога возвращенная

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.9

строка 030 раздела 1 (год) = строка 030 раздела 1 за девять месяцев + (за год: строки 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036)

(соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 030 раздела 1 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) <,> сумме указанных строк за девять месяцев и год, то возможно занижена/завышена сумма налога возвращенная

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.10

строка 120 раздела 2 =, > строка 130 раздела 2

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.210, ст.24 НК РФ

Если строка 120 раздела 2 < строка 130 раздела 2, то завышена сумма налоговых вычетов

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.11

(строка 120 раздела 2 - строка 130 раздела 2) / 100 * строка 100 раздела 2 = строка 140 раздела 2 (с учетом соотношения 1.15)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.210, ст.24 НК РФ

Если строка 120 раздела 2 - строка 130 раздела 2 / 100 раздела 2 * строка 100 раздела 2 <,> строка 140 раздела 2 (с учетом соотношения 1.15), то завышена/занижена сумма налога исчисленная. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: строка 110 раздела 2 * 1 руб. * 6

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.12

строка 131 раздела 2 = строка 120 раздела 2 - строка 130 раздела 2

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 131 раздела 2 <,>, то налогвая база не соответствует расчетному значению (завышена/занижена налоговая база)

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.13

строка 140 раздела 2 = строка 160 раздела 2 + строка 170 раздела 2 - строка 180 раздела 2 + строка 150 раздела 2 + строка 155 раздела 2 + строка 156 раздела 2

ст.126.1, ст.210, ст.23 НК РФ, ст.24 НК РФ

Если строка 140 раздела 2 <,> строка 160 раздела 2 + строка 170 раздела 2 - строка 180 раздела 2 + строка 150 раздела 2 + строка 155 раздела 2 + строка 156 раздела 2, то сумма налога исчисленная не соответствует расчетному значению (завышена/занижена сумма налога исчисленная)

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.14

строка 140 раздела 2 - строка 150 раздела 2 - строка 155 раздела 2 - строка 156 раздела 2 >= строка 160 раздела 2 + строка 170 раздела 2 - строка 180 раздела 2

ст.126.1, ст.210, ст.23 НК РФ, ст.24 НК РФ

Если строка 140 раздела 2 - строка 150 раздела 2 - строка 155 раздела 2 - строка 156 раздела 2 < строка 160 раздела 2 + строка 170 раздела 2 - строка 180 раздела 2, то сумма налога удержанная не соответствует расчетному значению (завышена/занижена сумма налога удержанная)

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.15

строка 140 раздела 2 >, = строка 150 раздела 2

ст.126.1, ст.227.1, ст.23 НК РФ, ст.24 НК РФ

Если строка 140 раздела 2 < строка 150 раздела 2, то завышена сумма фиксированных авансовых платежей

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.16

строка 120 раздела 2 по соответствующей ставке (строка 100 раздела 2) = сумме строк "Общая сумма дохода" по соответствующей ставке налога раздела 2 приложений № 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом

(соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 120 раздела 2 по соответствующей ставке (строка 100 раздела 2) <,> сумме строк "Общая сумма дохода" раздела 2 по соответствующей ставке налога приложений № 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то занижена/завышена сумма дохода, полученная физическими лицами

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ, сведения о величине МРОТ

1.17

средняя заработная плата > = МРОТ Средняя заработная плата определяется по каждому работнику на основании данных Приложений "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" приложений № 1 к 6НДФЛ, относящихся к оплате труда, представленных налоговым агентом по соответствующим ИНН, ОКТМО, КПП за аналогичный период

(соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

МРОТ - минимальный размер оплаты труда на соответствующий год.

ст.210, ст.226, ст.230, ст.24 НК РФ, ст.133, 133.1 ТК РФ

Если средняя заработная плата < МРОТ, то возможно занижена сумма налоговой базы

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, рассмотреть вопрос о проведении иных мероприятий налогового контроля с целью выявления возможного занижения налоговой базы.

6НДФЛ, сведения о величине средней отраслевой заработной плате

1.18

средняя заработная плата > = средняя заработная плата в субъекте Российской Федерации по соответствующей отрасли экономики

Средняя заработная плата определяется в целом по налоговому агенту на основании данных Приложений "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" приложений № 1 к 6НДФЛ, относящихся к оплате труда, представленных налоговым агентом по соответствующим ИНН, ОКТМО, КПП за аналогичный период.

(соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.210, ст.226, ст.230, ст.24 НК РФ, ст.133, 133.1 ТК РФ

Если средняя заработная плата > МРОТ, но средняя заработная плата < средней заработной платы в субъекте Российской Федерации по соответствующей отрасли экономики за предыдущий налоговый период (календарный год), то возможно занижена сумма налоговой базы

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, рассмотреть вопрос о проведении иных мероприятий налогового контроля с целью выявления возможного занижения налоговой базы.

6НДФЛ

1.19

строка 140 раздела 2 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) = сумме строк "Сумма налога исчисленная" по соответствующей ставке налога раздела 2 приложений № 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом

(соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 140 раздела 2 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) <,> сумме строк "Сумма налога исчисленная" по соответствующей ставке налога раздела 2 приложений № 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то возможно занижена/завышена сумма налога исчисленного

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.20

строка 170 раздела 2 = сумме строк "Сумма неудержанного налога" раздела 4 приложений № 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом

(соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, 226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 170 раздела 2 <,> сумме строк "Сумма неудержанного налога" раздела 4 приложений № 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то возможно занижена/завышена сумма налога, не удержанная налоговым агентом

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.21

строка "Налоговая база" раздела 2 приложения № 1 к 6НДФЛ (при значении ставки 13% или 15%) = строка "Общая сумма дохода" Раздела 2 - сумма всех строк "Сумма вычета" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" приложения № 1 к 6НДФЛ - сумма всех строк "Сумма вычета" Раздела 3 приложения № 1 к 6НДФЛ (соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, 226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка "Налоговая база" раздела 2 приложения № 1 к 6НДФЛ <,> строки "Общая сумма дохода" Раздела 2 приложения № 1 к 6НДФЛ - сумма всех строк "Сумма вычета" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" приложения № 1 к 6НДФЛ - сумма всех строк "Сумма вычета" Раздела 3 приложения № 1 к 6НДФЛ, то налоговая база не соответствует расчетному значению (завышена/занижена налоговая база)

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.22

строка "Налоговая база" раздела 2 приложения № 1 к 6НДФЛ (при значении ставки, отличной от 13% и 15%) = строка "Общая сумма дохода" Раздела 2 приложения № 1 к 6НДФЛ - сумма всех строк "Сумма вычета" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" приложения № 1 к 6НДФЛ

(соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, 226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка "Налоговая база" раздела 2 приложения № 1 к 6НДФЛ (при значении ставки, отличной от 13% и 15%) <,> строки "Общая сумма дохода" Раздела 2 приложения № 1 к 6НДФЛ - сумма всех строк "Сумма вычета" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" приложения № 1 к 6НДФЛ, то налоговая база не соответствует расчетному значению (завышена/занижена налоговая база).

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.23

строка "Сумма налога исчисленная" раздела 2 приложения № 1 к 6НДФЛ - "Налоговая база" * "Ставка налога" / 100 раздела 2 = не больше 1 руб.

(соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, 226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если "Сумма налога исчисленная" раздела 2 приложения № 1 к 6НДФЛ - "Налоговая база" * "Ставка налога" / 100 раздела 2 > 1 руб., сумма налога исчисленная не соответствует расчетному значению.

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.24

(Сумма всех строк "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" - сумма всех строк "Сумма вычета" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" - сумма всех строк раздела 3 приложения № 1 к 6НДФЛ) * на ставка / 100 - "Сумма налога исчисленная" раздела 2 приложения № 1 к 6НДФЛ = не больше 1 руб. Сумма налога исчисленная > 0.

(соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, 226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если "Сумма налога исчисленная" раздела 2 приложения № 1 к 6НДФЛ (при значении ставки 13 или 15%) > больше 1 руб., сумма налога исчисленная не соответствует расчетному значению.

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.25

строка "Сумма неудержанного налога" раздела 4 приложения № 1 к 6НДФЛ = абсолютное значение ("Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" раздела 4 приложения № 1 к 6НДФЛ * ставка / 100 - "Сумма неудержанного налога" Раздела 4 приложения № 1 к 6НДФЛ) = не больше 1 руб. Сумма неудержанного налога > 0.

(соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если "Сумма неудержанного налога" раздела 4 приложения № 1 к 6НДФЛ > больше 1 руб., сумма неудержанного налога не соответствует расчетному значению.

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.26

сумма строк "Общая сумма дохода" раздела 2 приложения № 1 к 6НДФЛ = сумма всех строк "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода". Строка "Общая сумма дохода" раздела 2 приложения № 1 к 6НДФЛ > 0.

(соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если общая сумма дохода не равна сумме всех доходов, то данное значение не соответствует расчетному значению.

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.27

строка "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" раздела 4 приложения № 1 к 6НДФЛ <= строка "Общая сумма дохода" раздела 2 приложения № 1 к 6НДФЛ Сумма неудержанного налога > 0. (соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, превышает общую сумму дохода, то данное значение не соответствует расчетному значению.

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.28

количество физических лиц, получивших доход (строка 110 раздела 2) по соответствующей ставке и КБК (строка 100 раздела 2) = количество разделов 2 приложений № 1 к 6НДФЛ, представленных по соответствующей ставке и КБК.

(соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если количество физических лиц, получивших доход (строка 110 раздела 2) по соответствующей ставке (строка 100 раздела 2) <,> количество разделов 2 приложений № 1 к 6НДФЛ по соответствующей ставке, то завышено/занижено количество физических лиц, получивших доход, облагаемый по соответствующей ставке или не в полном объеме представлены приложения № 1 к 6НДФЛ.

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.29

строка 130 раздела 2 = сумме строк "Сумма вычета" раздела 3 приложений № 1 к 6НДФЛ + сумма строк "Сумма вычета" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" приложений № 1 к 6НДФЛ (соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если общая сумма вычетов не равна сумме всех вычетов, то данное значение не соответствует расчетному значению.

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.30

строка 150 раздела 2 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) = сумме строк "Сумма фиксированных авансовых платежей" раздела 2 приложений № 1 к 6НДФЛ (соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если общая сумма фиксированных авансовых платежей не равна сумме всех фиксированных авансовых платежей, то данное значение не соответствует расчетному значению.

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.31

строка 121 раздела 2 по соответствующей ставке (строка 100 раздела 2) <= сумме строк "Общая сумма дохода" раздела 2 по соответствующей ставке налога приложений № 1 к 6НДФЛ, представленных налоговым агентом с указанием в поле "Статус налогоплательщика" кода "3" и "7" (соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.226, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 121 раздела 2 по соответствующей ставке (строка 100 раздела 2) > суммы строк "Общая сумма дохода" раздела 2 по соответствующей ставке налога приложений № 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то завышена сумма полученного дохода либо представлены Приложения № 1 к 6НДФЛ с недостоверными сведениями (не представлены Приложения № 1 к 6НДФЛ).

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.32

строка 120 раздела 2 =, > строка 121 раздела 2

ст.126.1, ст.210, ст.23 НК РФ, ст.24 НК РФ

Если строка 120 раздела 2 < строка 121 раздела 2, то занижена сумма дохода, полученная физическими лицами

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.33

строка 155 раздела 2 = сумме строк "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" раздела 2 приложений № 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом

(соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.214, ст.226, ст.226.1, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 155 раздела 2 <,> суммы строк "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" раздела 2 приложений № 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то занижена/завышена сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.34

строка 156 раздела 2 = сумме строк "Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве" раздела 2 приложений № 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом

(соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.214, ст.226.1, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 156 раздела 2 <,> суммы строк "Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве" раздела 2 приложений № 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве"

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.35

количество высококвалифицированных специалистов, получивших доход (строка 111 раздела 2) по соответствующей ставке (строка 100 раздела 2) = количеству приложений № 1 к 6НДФЛ, с указанием в поле "Статус налогоплательщика" кода "3" и "7".

(соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если количество высококвалифицированных специалистов, получивших доход (строка 111 раздела 2) по соответствующей ставке (строка 100 раздела 2) <,> количества приложений № 1 к 6НДФЛ по соответствующей ставке, то завышено/занижено количество высококвалифицированных специалистов, получивших доход, облагаемый по соответствующей ставке или не в полном объеме представлены приложения № 1 к 6НДФЛ

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.36

строка 160 раздела 2 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) (за первый квартал) = строки 161 + 162 + 163 + 164 + 165 + 166)

(соотношение применяется к 6НДФЛ за первый квартал)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 160 раздела 2 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) <,> сумме указанных строк за первый квартал, то возможно занижена/завышена сумма налога удержанная

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.37

строка 160 раздела 2 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) (за полугодие) = строка 160 раздела 2 за первый квартал + (за полугодие: строки 161 + 162 + 163 + 164 + 165 + 166)

(соотношение применяется к 6НДФЛ за полугодие)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 160 раздела 2 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) <,> сумме указанных строк за полугодие, то возможно занижена/завышена сумма налога удержанная

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.38

строка 160 раздела 2 по соответствующей ставке налога (строка 100) (за девять месяцев) = строка 160 раздела 2 за полугодие + (за девять месяцев: строки 161 + 162 + 163 + 164 + 165 + 166) (соотношение применяется к 6НДФЛ за девять месяцев)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 160 раздела 2 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) <,> сумме указанных строк за девять месяцев, то возможно занижена/завышена сумма налога удержанная

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.39

строка 160 раздела по соответствующей ставке налога (строка 100) (за год) = строка 160 раздела 2 за девять месяцев + (за год: строки 161 + 162 + 163 + 164 + 165 + 166)

(соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 160 раздела 2 по соответствующей ставке налога (строка 100 раздела 2) <,> сумме указанных строк за год, то возможно занижена/завышена сумма налога удержанная

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.40

строка 021 раздела 1 - строка 031 раздела 1 = строка 161 раздела 2 - строка 191 раздела 2

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 021 раздела 1 - строка 031 раздела 1 <,> строка 161 раздела 2 - строка 191 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.41

строка 022 раздела 1 - строка 032 раздела 1 = строка 162 раздела 2 - строка 192 раздела 2

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 022 раздела 1 - строка 032 раздела 1 <,> строка 162 раздела 2 - строка 192 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.42

строка 023 раздела 1 - строка 033 раздела 1 = строка 163 раздела 2 - строка 193 раздела 2

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 023 раздела 1 - строка 033 раздела 1 <,> строка 163 раздела 2 - строка 193 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.43

строка 024 раздела 1 - строка 034 раздела 1 = строка 164 раздела 2 - строка 194 раздела 2

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 024 раздела 1 - строка 034 раздела 1 <,> строка 164 раздела 2 - строка 194 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.44

строка 025 раздела 1 - строка 035 раздела 1 = строка 165 раздела 2 - строка 195 раздела 2

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 025 раздела 1 - строка 035 раздела 1 <,> строка 165 раздела 2 - строка 195 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ

1.45

строка 026 раздела 1 - строка 036 раздела 1 = строка 166 раздела 2 - строка 196 раздела 2

ст.126.1, ст.226, ст.226.1, ст.226.2, ст.230, ст.23, ст.24 НК РФ

Если строка 026 раздела 1 - строка 036 раздела 1 <,> строка 166 раздела 2 - строка 196 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

2. междокументные КС (налоговая отчетность - ИР)

6НДФЛ, ИР Сведения об имущест-

венном вычете

2.1

При указании кода вида уведомления 1 сумма вычетов (по соответствующим кодам вычета) раздела 3 Приложения № 1 к 6НДФЛ <= сумме по выданному уведомлению о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые налоговые вычеты (по данному налоговому агенту)

ст.126.1, ст.226, 227.1, ст.23, ст.24 НК РФ

Если сумма вычета > суммы указанной в Уведомлении (ИР сведения об имущественном вычете), то неправомерно уменьшена сумма исчисленного налога на сумму имущественных налоговых вычетов

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ, ИР Сведения о социальном вычете

2.2

При указании кода вида уведомления 2 сумма вычетов (по соответствующим кодам вычета) раздела 3 Приложения № 1 к 6НДФЛ <= сумме по выданному уведомлению о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов (по данному налоговому агенту)

ст.126.1, ст.226, 227.1, ст.23, ст.24 НК РФ

Если сумма вычета > суммы указанной в Уведомлении (ИР сведения о социальном вычете), то неправомерно уменьшена сумма исчисленного налога на сумму социальных налоговых вычетов

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

6НДФЛ, ИР Патент

2.3

сумма фиксированных авансовых платежей раздела 2 Приложения № 1 к 6НДФЛ > 0 при наличии выданного Уведомления (ИР Патент)

(соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период)

ст.126.1, ст.226, 227.1, ст.23, ст.24 НК РФ

Если сумма фиксированных авансовых платежей раздела 2 Приложения № 1 к 6НДФЛ > 0 при отсутствии информации о выдаче Уведомления (ИР Патент), то неправомерно уменьшена сумма начисленного налога на сумму фиксированных авансовых платежей

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.