Порядок проведения Федеральным казначейством оценки рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма по сектору экономической деятельности (секторальная оценка рисков)
1. Настоящий Порядок проведения Федеральным казначейством оценки рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма по сектору экономической деятельности (секторальная оценка рисков) устанавливает комплекс мероприятий по осуществлению Федеральным казначейством с участием саморегулируемой организации аудиторов секторальной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в сфере деятельности по проведению финансового аудита (далее соответственно - СОР, сектор).
2. Оценка рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (далее - ОД и ФТ) в секторе проводится с целью:
определения факторов подверженности рискам ОД и ФТ сектора;
актуализации параметров модели оценки рисков, утвержденной Федеральным казначейством в соответствии с Положением о контроле (надзоре) в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 февраля 2022 г. N 219;
определения динамики уровня риска ОД и ФТ в секторе в целом;
ранжирования отдельных сегментов (видов деятельности) в секторе по уровню риска ОД и ФТ;
определения степени внимания, которое необходимо уделять соответствующим сегментам (видам деятельности);
оценки эффективности мер, принятых для снижения рисков ОД и ФТ в секторе по результатам национальной оценки рисков легализации (отмывания) преступных доходов и финансирования терроризма, проводимой в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ) и предыдущей СОР;
выработки мер для снижения рисков ОД и ФТ в секторе;
информирования сектора о новых рисках (типологиях) ОД и ФТ.
3. Основанием для проведения СОР является акт Федерального казначейства о проведении СОР (далее - акт).
4. Акт должен содержать следующие сведения:
фамилии, имена, отчества (при наличии) и должности сотрудников Федерального казначейства, обеспечивающих проведение СОР, а также формирование результатов СОР;
сроки проведения СОР и ее отдельных этапов.
5. Федеральным казначейством при проведении СОР используются следующие внутренние источники информации:
результаты контроля (надзора) в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - ПОД/ФТ/ФРОМУ) и внешнего контроля деятельности, осуществляемого в отношении аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям;
результаты анализа и обобщения правоприменительной практики;
агрегированные данные анкетирования (опроса) аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов (далее - субъекты аудиторской деятельности), получаемые в том числе посредством Личного кабинета на официальном сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу (далее - уполномоченный орган) в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";
выявленные типологии и схемы ОД и ФТ с участием субъектов аудиторской деятельности;
результаты анализа сведений в отношении субъектов аудиторской деятельности, полученных от граждан и органов государственной власти, указывающих на наличие риска совершения операций в целях ОД и ФТ.
6. Федеральным казначейством при проведении СОР используются следующие внешние открытые источники информации:
результаты национальной оценки рисков легализации (отмывания) преступных доходов и финансирования терроризма, проводимой в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ;
информация по результатам дистанционного мониторинга, осуществляемого уполномоченным органом в отношении субъектов аудиторской деятельности;
статистические данные федеральных органов исполнительной власти (организаций), саморегулируемой организации аудиторов;
данные Федеральной налоговой службы, в том числе о субъектах малого и среднего предпринимательства;
результаты аналитических исследований, проводимых рейтинговыми, информационно-аналитическими агентствами, в том числе в отношении сектора;