Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения от 07 ноября 2023

Действующий

Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 7 ноября 2023 года N ЕА-7-3/816@

Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения

В соответствии с абзацем вторым пункта 8 статьи 346.5, статьей 346.24 и пунктом 1 статьи 346.53 Налогового кодекса Российской Федерации, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, а также в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

приказываю:

1. Утвердить:

форму Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

форму Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

порядок заполнения Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

порядок заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, согласно приложению N 6 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2024.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения при применении специальных налоговых режимов.

Исполняющий обязанности руководителя

Федеральной налоговой службы

А.В.Егоричев

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

1 декабря 2023 года,

регистрационный N 76227

Приложение N 1

к приказу ФНС России

от 7 ноября 2023 года N ЕА-7-3/816@

КНИГА
учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Коды

Форма по ОКУД

на 20 _______ год

Дата (год, месяц, число)

Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя

ИНН

по ОКПО

Номера расчетных и иных счетов, открытых в банках

(номера расчетных и иных счетов и наименование банков)

________________

Отчество указывается при наличии.

I. Доходы и расходы


N п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (рублей)	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (рублей)
1	2	3	4	5









Итого за I полугодие


N п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (рублей)	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (рублей)
1	2	3	4	5









Итого за II полугодие
Итого за год

II. Расчет расходов налогоплательщика на приобретение (сооружение, изготовление), достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу

N п/п

Наиме-

нование объекта основных средств

Дата оплаты объекта основных средств

Дата подачи докумен-

тов на государ-

Дата ввода в эксплу-

атацию объекта

Перво-

начальная стоимость приобре-

тенного

Срок полез-

ного исполь-

зования

Остаточная стоимость приобре-

тенных (соору-

Количество полугодий эксплу-

атации в налоговом

Доля стоимости приобре-

тенного (сооружен-

Доля стоимости приобре-

тенного (сооружен-

Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (рублей), в том числе

Учтено в составе расходов при исчислении

Оставшаяся часть расходов, подле-

жащая

Дата выбытия (реали-

зации) объекта

или немате-

риаль-

ных активов

или немате-

риальных активов

ственную регистра-

цию объектов основных средств

основных средств или принятия к учету немате-

риальных активов

(соору-

женного, изготов-

ленного) объекта основных средств или приобре-

тенного (создан-

ного самим налого-

платель-

щиком) объекта немате-

риальных активов (рублей)

объекта основ-

ных средств или нема-

тери-

альных активов (коли-

чество лет)

женных, изготов-

ленных) основных средств или приобре-

тенных (созданных самим налого-

платель-

щиком) немате-

риальных активов, а также расходы на достройку, дообо-

рудование, реконструк-

цию, модер-

низацию и техни-

ческое перевоору-

жение основных средств (рублей)

периоде оплачен-

ного и введен-

ного в эксплу-

атацию объекта основных средств или немате-

риальных активов

ного, изготов-

ленного) объекта основных средств или приобре-

тенного (созданного самим налого платель-

щиком) объекта немате-

риальных активов, прини-

маемая в расходы за налоговый период (%)

ного, изготовлен-

ного) объекта основных средств или приобре-

тенного (созданного самим налогопла-

тельщиком) объекта немате-

риальных активов, прини-

маемая в расходы в каждом полугодии налогового периода(%) (графа 10/

графа 9)

за каждое полугодие налого-

вого периода (графа 6 или графа 8 х графа 11/100)

за нало-

говый период (графа 6 или графа 8 х графа 9 х графа 11/100)

налоговой базы за преды-

дущие налоговые периоды применения единого сельско-

хозяйст-

венного налога (рублей) (графа 13 Раздела II Книги учета доходов и расходов за преды-

дущие налоговые периоды)

списанию в после-

дующих отчетных (нало-

говых) периодах (рублей) (графа 8 - графа 13 -

графа 14)

основных средств или немате-

риальных активов

Всего за отчет-

ный (нало-

говый) период

Приложение N 2

к приказу ФНС России

от 7 ноября 2023 года N ЕА-7-3/816@

КНИГА
учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

Коды

Форма по ОКУД

на 20 _______ год

Дата (год, месяц, число)

Налогоплательщик (наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя)

по ОКПО

ИНН/КПП (для налогоплательщика - организации)

ИНН (для налогоплательщика - индивидуального предпринимателя)

Объект налогообложения

(наименование выбранного объекта налогообложения

в соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации)

Этот документ входит в профессиональные
справочные системы «Кодекс» и «Техэксперт»