Об утверждении Программы профилактики нарушений обязательных требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России саморегулируемой организацией аудиторов на 2023 год

N п.п.

Охраняемые законом ценности, на которые воздействует риск

Ключевой риск, оказывающий воздействие на охраняемые законом ценности

Источник возникновения риска

Способ регулирования риска

1

2

3

4

5

1.

Право юридических лиц и граждан на получение информации

Риск нарушения прав и законных интересов граждан и юридических лиц

Человеческий фактор (неисполнение сотрудником

Проведение плановых и внеплановых проверок,

Риск неисполнения или ненадлежащего исполнения саморегулируемой организацией аудиторов возложенных на нее функций (искажение информации о субъектах аудиторской деятельности; осуществление деятельности лицами, не отвечающими требованиям Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности")

саморегулируемой организации аудиторов своих должностных обязанностей)

осуществление систематического наблюдения за исполнением Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России (далее - обязательные требования) обязательных требований. Применение мер воздействия, предусмотренных статьей 22 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"

2.

Право на свободу предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности, недопущение экономической деятельности, направленной на недобросовестную конкуренцию

Риск неисполнения или ненадлежащего исполнения саморегулируемой организацией аудиторов возложенных на нее функций (установление стандартов, не отвечающих общественным интересам, создающим препятствие в деятельности субъектов аудиторской деятельности; осуществление деятельности лицами, не отвечающими требованиям Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"; необеспечение имущественной ответственности субъектов аудиторской деятельности перед потребителями аудиторских услуг и иными лицами

Человеческий фактор (неисполнение сотрудником саморегулируемой организации аудиторов своих должностных обязанностей)

Проведение плановых и внеплановых проверок. Применение мер воздействия, предусмотренных статьей 22 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"

3.

Право на защиту своих прав и свобод всеми способами, не запрещенными законом

Риск неисполнения или ненадлежащего исполнения саморегулируемой организацией аудиторов возложенных на нее функций (необеспечение имущественной ответственности субъектов аудиторской деятельности перед потребителями аудиторских услуг и иными лицами; недобросовестное рассмотрение жалоб на действия членов саморегулируемой организации аудиторов и качество оказываемых ими услуг)

Человеческий фактор (неисполнение сотрудником саморегулируемой организации аудиторов своих должностных обязанностей)

Проведение плановых и внеплановых проверок. Применение мер воздействия, предусмотренных статьей 22 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"

4.

Обеспечение условий осуществления аудиторской деятельности

Риск неисполнения или ненадлежащего исполнения саморегулируемой организацией аудиторов возложенных на нее функций (установление стандартов, не отвечающих общественным интересам, создающим препятствие в деятельности субъектов аудиторской деятельности; осуществление деятельности лицами, не отвечающими требованиям

Человеческий фактор (неисполнение сотрудником саморегулируемой организации аудиторов своих должностных обязанностей)

Проведение плановых и внеплановых проверок, осуществление систематического наблюдения за исполнением обязательных требований. Применение мер воздействия, предусмотренных статьей 22 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об

Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"; искажение информации о субъектах аудиторской деятельности; необеспечение имущественной ответственности субъектов аудиторской деятельности перед потребителями аудиторских услуг и иными лицами; недобросовестное рассмотрение жалоб на действия членов саморегулируемой организации аудиторов и качество оказываемых ими услуг)

аудиторской деятельности"