Приложение С
(справочное)
Примеры отчетов о затратах на процесс
Примеры отчетов о затратах с использованием моделей затрат приведены в таблицах С.1-С.4. Все затраты (действительные и синтетические) должны быть приведены в единых единицах, что позволяет вычислить полные затраты.
Таблица С.1 - Типовой отчет о затратах на процесс для отдела по работе с персоналом
ОТЧЕТ О ЗАТРАТАX НА ПРОЦЕСС | |||||||||
ПРОЦЕСС: | отдел по работе с персоналом | ХОЗЯИН ПРОЦЕССА: | менеджер по персоналу | Дата | |||||
| Затраты | Затраты |
| ||||||
Соответствие процесса | дей- | син- | в услов- | Несоответствие процесса | дей- | син- | в услов- | Источник данных и/или метод расчета затрат | |
Люди: |
| Время в часах, затраченное на выполнение работы, умноженное на почасовую ставку | |||||||
Прогрессирующие потери (при оценкаx и т.д.) | x | Время в часах, затраченное на выполнение работы, умноженное на почасовую ставку | |||||||
Промышленный конфликт | х | Время в часах, затраченное на переговоры, умноженное на почасовую ставку (суммарное время для всего персонала) | |||||||
Текучесть персонала | х | Время в часах, затраченное на заключительные беседы, умноженное на почасовую ставку | |||||||
Затраты на наем новыx работников, удовлетворяющиx требованиям компании | х | Расходы на беседы, перемещение, объявления, трудозатраты на нанимаемый персонал | |||||||
Неадекватный персонал | х | Потребности в специальном обучении | |||||||
Спонсируемые студенты, не состоящие в штате компании | х | Затраты на финансовую поддержку | |||||||
Подготовка персонала | х | Пакет бухгалтерских счетов | |||||||
Исключения или непосещаемость учебных курсов | х | Стоимость учебного курса | |||||||
Консультативные комитеты, здоровье и безопасность, классификация, профсоюз/менеджер | х | Сумма произведений затраченного времени в часах, умноженного на почасовую ставку | |||||||
Апелляции/ | х | Сумма произведений затраченного времени в часах, умноженного на почасовую ставку | |||||||
Отчеты для руководства (рутинные) | х | Время в часах, затраченное на подготовку отчета, умноженное на почасовую ставку | |||||||
Специальные статистические отчеты о несчастных случаях и т.п. | х | Время в часах, затраченное на подготовку отчета, умноженное на почасовую ставку | |||||||
Окружающая среда, производственные площади, местные взаиморасчеты | х | Пакет бухгалтерских счетов, производственная площадь, местные услуги, телефон, местная администрация | |||||||
Материалы и методы (наглядные материалы и пособия, местные издания) | х | Выписанные счета | |||||||
Персональный справочник, директивы, инструкции по теxнике безопасности | х | Время в часах, затраченное на подготовку информации, умноженное на почасовую ставку | |||||||
Полные затраты на соответствие процесса | Полные затраты из-за несоответствия процесса | - | |||||||
Подготовлено | |||||||||
(фамилия исполнителя) | |||||||||
Примечание - См. рисунок А.1 и таблицу В.1. |
Таблица С.2 - Форма отчета о затратах для производственного подразделения
ОТЧЕТ О ЗАТРАТАХ НА ПРОЦЕСС | |||||||||
ПРОЦЕСС: | производственное подразделение | ХОЗЯИН ПРОЦЕССА: | производственный менеджер | Дата | |||||
Затраты | Затраты | ||||||||
Соответствие процесса | дей- | син- | в услов- | Несоответствие процесса | дей- | син- | в услов- | Источник данных и/или метод расчета затрат | |
Люди: |
| Время в часах, затраченное на работу, умноженное на почасовую ставку из пакета бухгалтерских счетов | |||||||
Время в часах, затраченное на переделку, повторные контроль и испытания | х | Коды превышения: время в часах, умноженное на почасовую ставку из пакета бухгалтерских счетов | |||||||
Время ожидания | Коды превышения: время в часах, умноженное на почасовую ставку из пакета бухгалтерских счетов | ||||||||
Оборудование: затраты на поддержание основного оборудования (основных средств) в рабочем состоянии, т.е. начисление износа, калибровки, техническое обслуживание, ведение документации | х | Пакет бухгалтерских счетов: основные средства по балансу, умноженные на фактическую эффективность оборудования | |||||||
Затраты на использование основных средств для повторных работ | х | Пакет бухгалтерских счетов: основные средства по балансу, умноженные на (1 - фактическая эффективность оборудования) | |||||||
Окружающая среда (производственные площади, средства технического обслуживания, услуги) | х | Пакет бухгалтерских счетов: затраты на производственные площади, местные службы, телефон, местную администрацию, техническое обслуживание, умноженные на фактическую эффективность оборудования | |||||||
Использование производственных площадей для повторных работ | х | Пакет бухгалтерских счетов: затраты на производственные площади, местные службы, телефон, местную администрацию, техническое обслуживание, умноженные на (1 - фактическая эффективность оборудования) | |||||||
Материалы и методы: | х | Оценка затрат | |||||||
закупаемые материалы, обращение с ними, упаковка | Отходы, непредвиденные изменения цен на материалы | х | Отчет по отходам | ||||||
Распределение заданий, наблюдение за процессом, улучшение | х | Пакет бухгалтерских счетов: затраты на контроль и улучшение, умноженные на y% | |||||||
Инструкции по выявлению дефектов, затраты на изменения, внедрение, обучение работе | х | Пакет бухгалтерских счетов: затраты на контроль и улучшение, умноженные на (1-y)% | |||||||
Полные затраты на соответствие процесса | Полные затраты из-за несоответствия процесса | - | |||||||
Подготовлено | |||||||||
(фамилия исполнителя) | |||||||||
Информация о процессе предоставляется отделом подготовки производства. y - согласованная доля рассчитываемых затрат. Примечание - См. рисунок А.3 и таблицу В.2. |
Таблица С.3 - Типовой отчет о затратах для подразделения на процесс обеспечения качества
ОТЧЕТ О ЗАТРАТАХ НА ПРОЦЕСС | ||||||||||||
ПРОЦЕСС: | производственное подразделение | ХОЗЯИН ПРОЦЕССА: | по обеспечению качества | Дата | ||||||||
Затраты | Затраты | |||||||||||
Соответствие процесса | дей- | син- | в услов- | Несоответствие процесса | дей- | син- | в услов- | Источник данных и/или метод расчета затрат | ||||
Внутренние проверки (аудит) согласно графику | х | Незапланированные внутренние проверки | х | Зафиксированное время | ||||||||
Последующие действия и проверки | х | Зафиксированное время | ||||||||||
Предварительная проверка перспективных поставщиков | х | Зафиксированное время и расходы | ||||||||||
Обследование и проверка поставщиков и субподрядчиков согласно графику | х | Дополнительное обследование и проверка из-за плохой продукции или услуг | х | Зафиксированное время и расходы | ||||||||
Разработка, контроль и соблюдение планов по качеству, руководств и процедур | Пересмотры и переиздания для исправления ошибок и упущений | х | Зафиксированное время и дополнительные затраты на репрографию | |||||||||
Исследование и устранение неполадок | х | Зафиксированное время | ||||||||||
Согласование и мониторинг стандартов, планов, контрольных сроков | х | Последующее перепланирование работ, отклики, рекламации, отклонения и т.д. | х | Зафиксированное время и расходы | ||||||||
Полные затраты на соответствие процесса | Полные затраты из-за несоответствия процесса | - | ||||||||||
Подготовлено | Подписано | Утверждено | ||||||||||
(фамилия) | (фамилия) | (фамилия) | ||||||||||
Примечания 1 Затраты труда и материалов должны рассматриваться до тех пор, пока коренные улучшения не приведут к снижению затрат. 2 См. рисунок А.3 и таблицу В.3. |
Таблица С.4 - Типовой отчет о затратах на процесс для подразделения технических изданий
ОТЧЕТ О ЗАТРАТАХ НА ПРОЦЕСС | |||||||||||
ПРОЦЕСС: | производственное подразделение | ХОЗЯИН ПРОЦЕССА: | по техническим изданиям | Дата | |||||||
Затраты | Затраты | ||||||||||
Соответствие процесса | дей- | син- | в услов- | Несоответствие процесса | дей- | син- | в услов- | Источник данных и/или метод расчета затрат | |||
Предварительная оценка требований клиента | х | Повторная оценка из-за изменения краткого описания | х | Время и степень сложности. Нормы времени по книге учета кодов | |||||||
Учет входных данных от клиента, их сортировка и хранение | х | Находится в отчетах обследования типовых работ и представляется как синтетические затраты | |||||||||
Уточнение входных данных и действия по устранению расхождений | х | Находится в отчетах обследования типовых работ и представляется как синтетические затраты | |||||||||
Первоначальный авторский проект | х | Время и степень сложности. Нормы времени по книге учета кодов | |||||||||
Подготовка иллюстраций и графиков | х | Нормы времени по книге учета кодов | |||||||||
Внутренняя техническая и редакционная приемка проекта | х | Нормы времени по книге учета кодов | |||||||||
Рассмотрение и согласование внутренних замечаний, исправление текста и иллюстраций, корректировка системы издания и печать первого проекта для замечаний или одобрения клиентом | х | Переделка из-за изменения внутренней политики | х | Нормы времени по книге учета кодов | |||||||
Внесение незначительных дополнений и технических замечаний клиента и повторный выпуск для утверждения | х | Переделка из-за отвергающих | Нормы времени по книге учета кодов | ||||||||
Печать и выпуск окончательного издания | х | Синтетические затраты, определенные по отчетам обследования типовых работ | |||||||||
Компьютерный терминал/словесный процессор. Электронная система печати | х | Затраты на амортизацию и техническое обслуживание | |||||||||
Фотокопирование | х | Начисления для подразделения технических изданий, использование компьютера | |||||||||
Печать иллюстраций и художественной работы | х | Затраты на перепечатку из-за неудовлетворительной работы | х | Рабочие ведомости в подразделении репрографии | |||||||
Печать текста и включение в него отпечатанных иллюстраций, сборка и брошюровка проекта для внутреннего утверждения | х | Затраты на перепечатку иллюстраций и художественной работы из-за изменения внутренней политики | х | Рабочие ведомости в подразделении репрографии | |||||||
Печать, сборка, брошюровка проекта для внутреннего утверждения | х | Рабочие ведомости в подразделении репрографии | |||||||||
Печать, сборка, брошюровка проекта для утверждения клиентом | х | Рабочие ведомости в подразделении репрографии | |||||||||
Полные затраты на соответствие процесса | Полные затраты из-за несоответствия процесса | - | |||||||||
Подготовлено | Подписано | Утверждено | |||||||||
(фамилия) | (фамилия) | (фамилия) | |||||||||
Примечание - См. рисунок А.4 и таблицу В.4. |